计划预习2025年税法考试试题及答案

计划预习2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.以应纳税所得额为计税依据

B.以收入总额减去成本、费用和损失后的余额为计税依据

C.以收入总额为计税依据

D.以收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额为计税依据

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

D.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

4.下列关于增值税的纳税人，说法错误的是：

A.在中国境内从事货物销售的单位和个人

B.在中国境内从事提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内从事提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询、技术服务、货物运输等服务的单位和个人

D.在中国境内从事提供金融、保险、证券、基金管理等服务的单位和个人，但不含银行

5.下列关于消费税的征税范围，说法错误的是：

A.烟、酒、高档化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.税法规定的其他消费品

D.建筑材料、汽车轮胎

6.下列关于土地增值税的纳税人，说法错误的是：

A.土地使用权转让者

B.房地产开发企业

C.土地出租者

D.房屋买卖者

7.下列关于房产税的征税对象，说法错误的是：

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋租赁权

8.下列关于车辆购置税的纳税人，说法错误的是：

A.在中国境内购置机动车辆的单位和个人

B.在中国境内购置船舶的单位和个人

C.在中国境内购置飞机的单位和个人

D.在中国境外购置机动车辆的单位和个人

9.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：

A.货物运输合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.房屋租赁合同

10.下列关于契税的纳税人，说法错误的是：

A.房屋买卖合同当事人

B.房屋赠与合同当事人

C.房屋交换合同当事人

D.房屋租赁合同当事人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内提供不动产租赁服务的单位和个人

E.在中国境外销售货物或者提供应税服务的单位和个人

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.损失

E.税金

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率加速递减税率

E.超额累进税率加速递增税率

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产开发

C.土地出租

D.房屋买卖

E.土地征收

6.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋租赁权

E.房屋使用权

7.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.机动车辆

B.船舶

C.飞机

D.摩托车

E.自行车

8.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.房屋租赁合同

E.股票交易合同

9.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.土地出租

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

E.符合条件的免税技术收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括收入总额。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（）

6.房产税的征税对象包括房屋和土地。（）

7.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的所有机动车辆。（）

8.印花税的征税范围包括所有合同和具有合同性质的凭证。（）

9.契税的纳税人包括房屋买卖、赠与、交换的当事人。（）

10.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人资格认定标准。

2.请列举企业所得税的应纳税所得额的计算公式。

3.简要说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.阐述增值税的税率结构及其适用范围。

5.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

6.请简述房产税的征收原则及其主要内容。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.D解析：企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

3.A解析：个人所得税中工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

4.D解析：增值税的纳税人包括在中国境内从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询、技术服务、货物运输等服务的单位和个人，不包括提供金融、保险、证券、基金管理等服务的单位和个人。

5.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、税法规定的其他消费品，不包括建筑材料、汽车轮胎。

6.C解析：土地增值税的纳税人包括土地使用权转让者、房地产开发企业、房屋买卖者和土地征收者，不包括土地出租者。

7.B解析：房产税的征税对象是房屋，不包括土地。

8.D解析：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置机动车辆、船舶、飞机的单位和个人，不包括在中国境外购置机动车辆的单位和个人。

9.E解析：印花税的征税范围包括货物运输合同、技术合同、财产保险合同和房屋租赁合同，不包括股票交易合同。

10.D解析：契税的纳税人包括房屋买卖、赠与、交换的当事人，不包括房屋租赁合同当事人。

二、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，提供应税服务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，提供不动产租赁服务的单位和个人。

2.ABCD解析：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和损失。

3.AB解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

4.ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。

5.ABCDE解析：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房地产开发、土地出租、房屋买卖和土地征收。

6.ABC解析：房产税的征税对象包括房屋、土地和房屋附属设施。

7.ABCD解析：车辆购置税的征税范围包括机动车辆、船舶、飞机和摩托车。

8.ABCD解析：印花税的征税范围包括货物运输合同、技术合同、财产保险合同和房屋租赁合同。

9.ABCD解析：契税的纳税人包括房屋买卖、赠与、交换的当事人和土地使用权转让者。

10.ABCD解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助和符合条件的免税技术收入。

三、判断题答案及解析思路

1.√解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.×解析：企业所得税的计税依据不仅包括收入总额，还包括扣除项目。

3.√解析：个人所得税中工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.√解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

5.×解析：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让，还包括房地产开发等。

6.×解析：房产税的征税对象不包括土地。

7.√解析：车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的所有机动车辆。

8.√解析：印花税的征税范围包括所有合同和具有合同性质的凭证。

9.√解析：契税的纳税人包括房屋买卖、赠与、交换的当事人。

10.√解析：企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

四、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税的纳税人资格认定标准包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、销售不动产等。

2.解析：企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-