应用能力提升的2025年税法试题及答案

应用能力提升的2025年税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人

B.凡在我国境内销售不动产的单位和个人，均为增值税纳税人

C.凡在我国境内销售无形资产的单位和个人，均为增值税纳税人

D.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内注册登记的企业，均为企业所得税的纳税义务人

B.凡在我国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业，均为企业所得税的纳税义务人

C.凡在我国境内注册登记，并取得收入的个体工商户，均为企业所得税的纳税义务人

D.凡在我国境内注册登记，并取得收入的个人独资企业，均为企业所得税的纳税义务人

3.下列关于个人所得税的纳税义务人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内居住满一年的个人，均为个人所得税的纳税义务人

B.凡在我国境内取得所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人

C.凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得，均为个人所得税的纳税义务人

D.凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境外取得的所得，均为个人所得税的纳税义务人

4.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物和应税劳务

D.增值税征收率根据货物和应税劳务的不同，分为6%、9%、13%三个档次

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为员工购买的商业保险，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的100%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%

6.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是：

A.个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额，为应纳税所得额

B.个人取得的稿酬所得，以每次收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额

C.个人取得的特许权使用费所得，以每次收入额减除费用20%后的余额，为应纳税所得额

D.个人取得的财产租赁所得，以每次收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人应当按月向主管税务机关办理纳税申报

B.增值税小规模纳税人应当按季度向主管税务机关办理纳税申报

C.增值税纳税申报采用电子申报方式

D.增值税纳税申报实行自报核验制度

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报实行自报核验制度

B.企业所得税纳税申报采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报实行按月申报制度

D.企业所得税纳税申报实行按季申报制度

9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.个人所得税纳税申报实行自报核验制度

B.个人所得税纳税申报采用电子申报方式

C.个人所得税纳税申报实行按月申报制度

D.个人所得税纳税申报实行按季申报制度

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的货物、现金、有价证券等财产进行查核

C.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行查核

D.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查核

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资薪金支出

B.交际应酬费

C.广告费和业务宣传费

D.利息支出

E.研发费用

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

4.下列属于增值税税收优惠的有：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收免征

E.税收延期缴纳

5.下列属于企业所得税税收优惠的有：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收免征

E.税收延期缴纳

6.下列属于个人所得税税收优惠的有：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收免征

E.税收延期缴纳

7.下列属于税务机关税收执法权力的有：

A.税务检查

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收征收

E.税收处罚

8.下列属于纳税人税收权利的有：

A.税收知情权

B.税收保密权

C.税收申请权

D.税收监督权

E.税收救济权

9.下列属于税收征收管理的原则的有：

A.法律性原则

B.合法性原则

C.公平性原则

D.效率性原则

E.便民性原则

10.下列属于税收违法行为的种类有：

A.税收逃税

B.税收抗税

C.税收骗税

D.税收虚开

E.税收伪造

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所但取得所得的个人。（√）

4.增值税小规模纳税人的简易征收率为3%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（√）

5.企业支付的职工福利费，可以在计算企业所得税时全额扣除。（×）

6.个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额减除20%的费用后计算纳税。（×）

7.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，以核实纳税人的应纳税款。（√）

8.纳税人有权要求税务机关对税收违法行为进行查处。（√）

9.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依法办理税务登记。（√）

10.税收违法行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税以及其他违法行为。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税纳税人的分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

3.说明个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简要介绍税务机关在税收征收管理中的主要职责。

5.解释什么是税收减免，并列举几种常见的税收减免政策。

6.简述税收违法行为的法律责任及其处理程序。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得。

4.C

解析思路：增值税零税率适用于出口货物和应税劳务，意味着出口环节不征收增值税。

5.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出，这是计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

6.A

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是以每月收入额减除费用5000元后的余额为基础计算的。

7.A

解析思路：增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报，均需向主管税务机关办理纳税申报。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税申报实行自报核验制度，企业需自行申报并接受税务机关的核验。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税申报实行自报核验制度，个人需自行申报并接受税务机关的核验。

10.A

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保纳税人正确计算应纳税款。

二、多项选择题

1.A,B,D,E

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

2.A,C,D,E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、交际应酬费、广告费和业务宣传费、利息支出和研发费用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值税税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免、税收免征和税收延期缴纳。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免、税收免征和税收延期缴纳。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免、税收免征和税收延期缴纳。

7.A,B,C,D,E

解析思路：税务机关的税收执法权力包括税务检查、税收保全、税收强制执行、税收征收和税收处罚。

8.A,B,C,D,E

解析思路：纳税人的税收权利包括税收知情权、税收保密权、税收申请权、税收监督权和税收救济权。

9.A,B,C,D,E

解析思路：税收征收管理的原则包括法律性原则、合法性原则、公平性原则、效率性原则和便民性原则。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税收违法行为的种类包括税收逃税、税收抗税、税收骗税、税收虚开和税收伪造。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，不能开具增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是法定的纳税年度。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所但取得所得的个人。

4.√

解析思路：增值税小规模纳税人的简易征收率为3%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

5.×

解析思路：企业支付的职工福利费，只能按照规定比例在计算企业所得税时扣除，不能全额扣除。

6.×

解析思路：个人取得的稿酬