专业人员税法技能培训试题及答案

专业人员税法技能培训试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购入一台设备，取得增值税专用发票，该设备用于生产经营活动，下列说法正确的是：

A.该设备进项税额可以抵扣

B.该设备进项税额不能抵扣

C.该设备进项税额可以抵扣，但需满足特定条件

D.该设备进项税额可以抵扣，但需缴纳一定的附加税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财务收入

D.资产损失

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.研发费用

B.普通工资薪金

C.职工福利费

D.资产损失

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

6.个人取得下列收入，免征个人所得税的是：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.企业购入原材料，取得增值税专用发票，下列说法正确的是：

A.原材料进项税额可以抵扣

B.原材料进项税额不能抵扣

C.原材料进项税额可以抵扣，但需满足特定条件

D.原材料进项税额可以抵扣，但需缴纳一定的附加税

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.普通工资薪金

C.职工福利费

D.资产损失

10.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.中国居民企业

D.中国居民个人

2.增值税的纳税人包括：

A.在中国境内从事货物生产、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人

B.在中国境内设有经营机构的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国居民个人

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.普通工资薪金

B.职工福利费

C.研发费用

D.资产损失

5.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的有：

A.购买原材料产生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买无形资产发生的增值税进项税额

D.购买服务发生的增值税进项税额

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息费用

D.资产损失

9.个人所得税的申报方式包括：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.增值税的征收方式包括：

A.一般纳税人简易计税方法

B.一般纳税人一般计税方法

C.小规模纳税人简易计税方法

D.小规模纳税人一般计税方法

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.企业购入的固定资产，其进项税额可以抵扣。（）

5.个人购买自用住房，在取得房产证后满五年转让的，免征个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人取得的稿酬所得，按次计算纳税，适用20%的税率。（）

8.企业发生的业务招待费，在规定的比例内，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人取得的特许权使用费所得，按次计算纳税，适用20%的税率。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务、服务完成的当天。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其基本规定。

2.企业所得税的计税依据有哪些？

3.个人所得税的税率有哪些，分别适用于哪些类型的所得？

4.简述企业所得税的税收优惠政策中关于高新技术企业认定标准的主要内容。

5.个人所得税的代扣代缴义务人有哪些？

6.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，出口货物属于零税率范畴。

2.A

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，只要满足进项税额与销项税额相对应，且用于生产经营活动。

3.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租财产、投资收益等，资产损失不计入应税收入。

4.D

解析思路：资产损失属于非经常性损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

6.C

解析思路：个人取得利息、股息、红利所得，免征个人所得税。

7.D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、3%，不包括3%。

8.A

解析思路：企业购入原材料，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

9.D

解析思路：资产损失属于非经常性损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，不包括25%。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、中国居民企业、中国居民个人以及在境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事货物生产、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，以及在中国境内设有经营机构的外国企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除费用包括普通工资薪金、职工福利费、研发费用、资产损失等。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、3%，适用于不同类型的货物和劳务。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，适用于不同类型的所得。

7.ABCD

解析思路：企业发生的支出，如购买原材料、固定资产、无形资产、服务所产生的增值税进项税额，可以计入成本费用。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费和业务宣传费、利息费用、资产损失等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括按月、按季、按年、按次申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收方式包括一般纳税人简易计税方法、一般纳税人一般计税方法、小规模纳税人简易计税方法、小规模纳税人一般计税方法。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但不是所有纳税人都能选择成为小规模纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的基本规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税的基本规定。

4.√

解析思路：企业购入的固定资产，其进项税额可以抵扣，只要符合增值税的抵扣条件。

5.√

解析思路：个人购买自用住房，在取得房产证后满五年转让的，免征个人所得税，这是个人所得税的优惠政策。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的优惠政策。

7.×

解析思路：个人取得的稿酬所