税法知识体系的试题及答案指南

税法知识体系的试题及答案指南姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税只对商品销售征收

B.增值税以销售额为计税依据

C.增值税是价外税

D.增值税只对生产企业征收

2.企业在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除的是：

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.利息支出

D.偷税罚款

3.企业购入固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购入时支付的增值税专用发票

B.购入时取得的增值税普通发票

C.购入时取得的增值税电子发票

D.以上都可以

4.下列关于个人所得税的表述中，错误的是：

A.个人所得税是直接税

B.个人所得税以所得额为计税依据

C.个人所得税的征收对象为个人

D.个人所得税实行超额累进税率

5.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是对房屋产权所有者征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房屋原值

C.房产税实行按年计征、分期缴纳

D.房产税的税率是全国统一的

6.企业发生的下列支出中，属于营业税纳税范围的是：

A.销售商品收入

B.出租房屋收入

C.出售土地收入

D.转让股权收入

7.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业所得额

B.企业所得税的征收对象为企业

C.企业所得税的税率分为25%、15%和10%

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年度汇算清缴

8.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是在房屋买卖过程中征收的一种税费

B.契税的计税依据是房屋交易价格

C.契税实行一次性征收

D.契税的税率由各地自行确定

9.下列关于资源税的表述中，错误的是：

A.资源税是对矿产资源开发企业征收的一种税

B.资源税的计税依据是矿产资源的产量

C.资源税的税率由国务院财政部门确定

D.资源税的征收方式为按期申报、分期缴纳

10.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税是在进口环节征收的一种税费

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税和从量税

D.关税的征收方式为一次性征收

答案：

1.C2.D3.C4.B5.C6.B7.A8.B9.D10.A

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.行政单位

E.事业单位

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.税收滞纳金

E.职工福利费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资本利得所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.经营性房产

B.非经营性房产

C.土地使用权

D.房地产开发企业

E.房屋附属设施

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售商品

B.提供服务

C.出售土地使用权

D.转让无形资产

E.出租房屋

6.企业在享受企业所得税优惠政策时，以下哪些条件必须同时满足？

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策条件

C.企业经济效益良好

D.企业社会责任履行到位

E.企业规模较大

7.下列哪些属于契税的纳税义务人？

A.房屋买受人

B.房屋出卖人

C.房屋承租人

D.房屋赠与人

E.房屋受赠人

8.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

E.环境资源

9.下列哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

E.运输工具

10.下列哪些属于税收筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.税收筹划咨询

D.税收筹划培训

E.税收筹划软件

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通和消费的每一个环节征收的一种流转税。（）

2.企业支付的职工福利费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不受所得额的影响。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.营业税是对企业销售商品、提供劳务和转让无形资产所得征收的一种税。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.资源税的税率由国家统一规定，各地不得自行调整。（）

9.关税的税率分为进口税率和出口税率，两者相同。（）

10.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排财务活动，降低税负的行为。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.列举个人所得税的几种主要所得类型。

4.简要说明房产税的征收原则和特点。

5.描述关税的基本功能和作用。

6.说明税收筹划的原则和意义。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析：增值税是对商品生产、流通和消费的每一个环节征收的一种流转税，包括商品销售和提供劳务，计税依据是增值额，属于价外税。

2.D解析：偷税罚款属于企业违法行为产生的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.C解析：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据，而普通发票和电子发票不能直接用于抵扣。

4.B解析：个人所得税以所得额为计税依据，税率根据所得额的不同而有所区别，不是固定的。

5.C解析：房产税是对房屋产权所有者征收的一种财产税，计税依据是房产的评估价值或租金收入，实行按年计征、分期缴纳。

6.B解析：营业税是对企业提供劳务和转让无形资产所得征收的一种税，销售商品属于增值税的征税范围。

7.A解析：企业所得税的计税依据为企业所得额，征收对象为企业，税率分为25%、15%和10%，征收方式为按月预缴、年度汇算清缴。

8.B解析：契税是在房屋买卖过程中征收的一种税费，计税依据是房屋交易价格，实行一次性征收，税率由各地自行确定。

9.D解析：资源税是对矿产资源开发企业征收的一种税，计税依据是矿产资源的产量，税率由国务院财政部门确定，征收方式为按期申报、分期缴纳。

10.A解析：关税是在进口环节征收的一种税费，计税依据是进口货物的完税价格，税率分为从价税和从量税，征收方式为一次性征收。

二、多项选择题

1.ABC解析：增值税的纳税人包括生产企业、商业企业和个体工商户，行政单位和事业单位不属于增值税纳税人。

2.ABE解析：研发费用、广告费用和职工福利费用可以在计算应纳税所得额时扣除，业务招待费用和税收滞纳金不得扣除。

3.ABCDE解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得和资本利得所得。

4.AB解析：房产税的征税对象包括经营性房产和非经营性房产，土地使用权不属于房产税的征税对象。

5.BCE解析：营业税的征税范围包括提供服务、出售土地使用权和转让无形资产，销售商品属于增值税的征税范围。

6.AB解析：企业所得税的优惠政策必须符合国家产业政策和税收优惠政策条件，与企业经济效益和社会责任无关。

7.ADE解析：契税的纳税义务人包括房屋买受人、房屋赠与人和房屋受赠人，房屋出卖人和房屋承租人不是纳税义务人。

8.A解析：资源税的征税范围仅限于矿产资源，水资源、土地资源和森林资源不属于资源税的征税范围。

9.ABCDE解析：关税的征税对象包括进口货物、出口货物、过境货物、保税货物和运输工具。

10.ABCDE解析：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、合理避税、税收筹划咨询、税收筹划培训和税收筹划软件。

三、判断题

1.解析：增值税是对商品生产、流通和消费的每一个环节征收的一种流转税，包括商品销售和提供劳务，计税依据是增值额，属于价外税。

2.解析：企业支付的职工福利费用可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的扣除限额。

3.解析：个人所得税的税率根据所得额的不同而有所区别，不是固定的。

4.解析：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.解析：营业税是对企业提供劳务和转让无形资产所得征收的一种税，销售商品属于增值税的征税范围。

6.解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

7.解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

8.解析：资源税的税率由国家统一规定，各地不得自行调整。

9.解析：关税的税率分为进口税率和出口税率，两者不相同。

10.解析：税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排财务活动，降低税负的行为。

四、简答题

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以增值税专用发票记载的进项税额和销项税额之差计算应纳税额，简易计税方法以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、折旧费用、利息支出、业务招待费用、广告费用、职工福利费用等，但需符合国家相关规定。

3.解析：个人所得税的几种主要所得类型包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用