磨练技巧的税法试题及答案

磨练技巧的税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2018年购进设备一台，价值50万元，增值税进项税额为8.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2019年该设备应计提的折旧额为多少万元？

A.10

B.9.5

C.8.5

D.7.5

3.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

4.某公司2019年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，营业税金及附加100万元，期间费用150万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该公司2019年度的利润总额为多少万元？

A.220

B.200

C.250

D.230

5.下列哪个选项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.房产租赁所得

6.某企业2019年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为150万元。该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.15

B.25

C.17

D.10

7.下列哪个选项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.某公司2019年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该公司2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.125

B.100

C.125

D.100

9.下列哪个选项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物免征增值税

10.某企业2019年度实现营业收入2000万元，营业成本1500万元，期间费用100万元。该公司2019年度的营业利润为多少万元？

A.400

B.500

C.600

D.700

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前调增项目

D.税前调减项目

E.税收滞纳金

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.外商投资企业

E.个体工商户

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额累进比例税率

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.外商投资企业出口货物

D.国务院规定的其他免税项目

E.纳税人销售自用房产

5.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.资产损失

D.税收滞纳金

E.职工工资及三项社会保险费

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

7.增值税的纳税期限可以采取以下哪些方式？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

E.以上都是

8.企业所得税的纳税申报方式包括以下哪些？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.代理申报

E.以上都是

9.个人所得税的申报方式包括以下哪些？

A.年度申报

B.季度申报

C.每月申报

D.按次申报

E.以上都是

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

E.提供金融服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据个人所得税法规定的累进税率计算的。（）

4.增值税的免税项目包括国家规定的公益捐赠和免税的农产品销售。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理支出和必要的费用。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

7.增值税的纳税期限可以根据企业实际情况自行选择，但一经确定不得随意变更。（）

8.企业所得税的纳税申报可以在企业所在地税务机关办理，也可以通过电子方式申报。（）

9.个人所得税的年度申报必须在年度终了后的三个月内完成。（）

10.增值税的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释企业所得税的应纳税所得额如何计算。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.说明增值税专用发票在税收征管中的作用。

5.简要介绍企业所得税的税收优惠政策。

6.阐述个人所得税中财产转让所得的计税方法。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.A

解析思路：直线法计提折旧，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限，故年折旧额=50/5=10万元。

3.B

解析思路：税收滞纳金不得在税前扣除，而利息费用、资产损失和捐赠支出均可在一定条件下在税前扣除。

4.A

解析思路：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出，计算得220万元。

5.E

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

6.B

解析思路：增值税应纳税额=销售额-进项税额，故应纳税额=150-17=133万元。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年申报纳税。

8.A

解析思路：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率，计算得500×25%=125万元。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物免征增值税。

10.A

解析思路：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用，计算得2000-1500-100=400万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目、税前调增项目和税前调减项目。

2.ABCE

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和个体工商户。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

4.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的其他免税项目和出口货物。

5.ABCE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、捐赠支出、资产损失和职工工资及三项社会保险费。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息所得、财产租赁所得和资产转让所得。

7.ABDE

解析思路：增值税的纳税期限可以按月、按季、按次申报纳税。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报、代理申报。

9.ACD

解析思路：个人所得税的申报方式包括年度申报、季度申报和按次申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供不动产租赁服务。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，这是增值税法规定的。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用和损失后的余额，这是企业所得税法规定的。

3.√

解析思路：个人所得税的税率是根据个人所得税法规定的累进税率计算的，这是个人所得税法规定的。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括国家规定的公益捐赠和免税的农产品销售，这是增值税法规定的。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理支出和必要的费用，这是企业所得税法规定的。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，这是个人所得税法规定的。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限可以根据企业实际情况自行选择，但一经确定不得随意变更，这是增值税法规定的。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以在企业所在地税务机关办理，也可以通过电子方式申报，这是企业所得税法规定的。

9.√

解析思路：个人所得税的年度申报必须在年度终了后的三个月内完成，这是个人所得税法规定的。

10.√

解析思路：增值税的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，这是增值税法规定的。

四、简答题

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的