正确使用税务减免手段试题及答案

正确使用税务减免手段试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税收减免手段？

A.税收抵免

B.税收加成

C.税收返还

D.税收豁免

2.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该部分设备投资额的多少可以抵免当年的应纳税额？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.下列哪个选项不属于企业所得税减免优惠的对象？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.资源综合利用企业

D.财政部确定的其他企业

4.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税。这里的“自用”指的是什么？

A.个人居住

B.个人经营

C.个人投资

D.个人出租

5.企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，可以享受以下哪种税收减免？

A.税收返还

B.税收加计扣除

C.税收减免

D.税收豁免

6.下列哪项不属于增值税税收减免政策？

A.对出口货物实行零税率

B.对部分农产品实行免税政策

C.对教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税

D.对企业购置固定资产实行增值税即征即退政策

7.企业为职工提供住房补贴，以下哪种情况可以享受税收减免？

A.提供的住房属于企业自用房产

B.提供的住房属于职工自用房产

C.提供的住房属于职工租赁房产

D.提供的住房属于职工共有房产

8.下列哪项不属于个人所得税减免政策？

A.对残疾人减免个人所得税

B.对大中专学生减免个人所得税

C.对外籍个人减免个人所得税

D.对退休人员减免个人所得税

9.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以享受以下哪种税收减免？

A.税收返还

B.税收加计扣除

C.税收减免

D.税收豁免

10.下列哪项不属于关税减免政策？

A.对进口农产品实行关税减免

B.对出口货物实行关税减免

C.对高新技术企业进口设备实行关税减免

D.对进口药品实行关税减免

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收减免手段主要包括哪些类型？

A.税率减免

B.税额减免

C.税期减免

D.税种减免

E.税收返还

2.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.转让土地使用权所得

E.企业捐赠

3.个人所得税减免优惠包括哪些方面？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.增值税税收减免政策适用于哪些情形？

A.对出口货物实行零税率

B.对部分农产品实行免税政策

C.对教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税

D.对企业购置固定资产实行增值税即征即退政策

E.对小规模纳税人实行简易计税方法

5.企业在以下哪些情况下可以享受税收加计扣除？

A.研究开发费用

B.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

C.对职工进行培训

D.对职工进行福利性支出

E.对职工进行奖励

6.下列哪些企业可以享受资源综合利用企业所得税优惠？

A.资源综合利用企业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.国家重点扶持的公共基础设施项目

E.转让土地使用权所得的企业

7.个人转让以下哪些财产可以享受个人所得税减免？

A.自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的

B.房地产开发企业出售的房产

C.转让自有的土地使用权

D.转让自有的房屋附属设施

E.转让自有的房屋附属设施相关的土地使用权

8.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.对企业购置固定资产实行增值税即征即退政策

B.对出口货物实行增值税零税率

C.对部分农产品实行免税政策

D.对教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税

E.对小规模纳税人实行简易计税方法

9.下列哪些情况可以享受关税减免？

A.对进口农产品实行关税减免

B.对出口货物实行关税减免

C.对高新技术企业进口设备实行关税减免

D.对进口药品实行关税减免

E.对特定企业进口特定产品实行关税减免

10.下列哪些行为属于税收违法行为？

A.漏税

B.欠税

C.抗税

D.骗税

E.税收欺诈

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收减免是税收优惠政策的一种，它是指在一定条件下，对纳税人的应纳税额给予减免。（）

2.企业所得税的减免优惠仅限于高新技术企业和小型微利企业。（）

3.个人所得税的减免优惠对象包括所有纳税个人。（）

4.增值税的零税率政策适用于所有出口货物。（）

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的30%可以抵免当年的应纳税额。（）

6.税收返还是指政府将已经征收的税款退还给纳税人。（）

7.税收加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将某些支出在计算前先予以扣除。（）

8.企业捐赠可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

9.关税减免政策只适用于进口货物，不适用于出口货物。（）

10.税收违法行为包括欠税、抗税、骗税和偷税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收减免的作用。

2.企业所得税的减免优惠政策有哪些类型？

3.个人所得税减免优惠的主要依据是什么？

4.简述增值税税收减免政策的主要内容。

5.税收减免的审批程序是怎样的？

6.如何正确理解和运用税收减免政策？

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.B

解析思路：税收减免手段主要包括税率减免、税额减免、税期减免、税收返还等，税收加成不属于减免手段。

2.C

解析思路：根据税法规定，企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%可以抵免当年的应纳税额。

3.D

解析思路：企业所得税减免优惠对象包括高新技术企业、小型微利企业、资源综合利用企业等，不包括财政部确定的其他企业。

4.A

解析思路：个人所得税中的“自用”指的是个人居住，即个人居住用房产。

5.B

解析思路：企业所得税中的研究开发费用可以享受税收加计扣除。

6.D

解析思路：增值税的减免政策适用于出口货物实行零税率、部分农产品实行免税政策、教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税。

7.A

解析思路：企业为职工提供住房补贴，如果提供的住房属于企业自用房产，则可以享受税收减免。

8.D

解析思路：个人所得税减免优惠对象包括残疾人、大中专学生、退休人员等，不包括外籍个人。

9.C

解析思路：企业所得税中的资源综合利用项目可以享受税收减免。

10.D

解析思路：关税减免政策适用于进口农产品、出口货物、高新技术企业进口设备、进口药品等。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：税收减免手段包括税率减免、税额减免、税期减免、税种减免、税收返还等。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税减免优惠对象包括高新技术企业、小型微利企业、国家重点扶持的公共基础设施项目。

3.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税减免优惠包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税税收减免政策适用于出口货物实行零税率、部分农产品实行免税政策、教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税、小规模纳税人实行简易计税方法。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税中的税收加计扣除适用于研究开发费用、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备、对职工进行培训。

6.A,D

解析思路：资源综合利用企业所得税优惠适用于资源综合利用企业和国家重点扶持的公共基础设施项目。

7.A,C,D,E

解析思路：个人所得税减免优惠适用于自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的财产转让，以及土地使用权、房屋附属设施等的转让。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税即征即退政策适用于对企业购置固定资产、出口货物、部分农产品实行免税政策、教育、文化、卫生等公共服务行业免征增值税。

9.A,B,C,D,E

解析思路：关税减免政策适用于进口农产品、出口货物、高新技术企业进口设备、进口药品等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税收违法行为包括欠税、抗税、骗税和偷税。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收减免确实是指在一定条件下，对纳税人的应纳税额给予减免。

2.×

解析思路：企业所得税的减免优惠不仅限于高新技术企业和小型微利企业，还包括其他符合条件的纳税人。

3.×

解析思路：个人所得税的减免优惠对象不包括所有纳税个人，而是根据税法规定针对特定情况进行减免。

4.×

解析思路：增值税的零税率政策并非适用于所有出口货物，而是根据具体规定和条件实施。

5.×

解析思路：企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%抵免应纳税额，而非40%。

6.√

解析思路：税收返还是指政府将已经征收的税款退还给纳税人，符合税收返还的定义。

7.√

解析思路：税收加计扣除确实是指企业在计算应纳税所得额时，可以将某些支出在计算前先予以扣除。

8.×

解析思路：企业捐赠在计算应纳税所得额时，并非全额扣除，而是根据税法规定在限额内扣除。

9.×

解析思路：关税减免政策不仅适用于进口货物，也可以适用于出口货物，根据具体规定和条件实施。

10.√

解析思路：税收违法行为包括欠税、抗税、骗税和偷税，符合税收违法行为的定义。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.税收减免的作用包括：促进经济发展、调整产业结构、支持重点领域和项目、减轻纳税人负担、提高税收政策灵活性等。

2.企业所得税的减免优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、特定行业优惠、税收抵免、税收加计扣除等。

3.个人所得税减免优惠的主要依