保持动力的2025年税法考试试题及答案

保持动力的2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买设备支付的增值税进项税额可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

A.正确

B.错误

3.某企业2018年度会计利润为100万元，已计入损益的营业外支出为10万元，发生的公益性捐赠支出为5万元。该企业当年可抵扣的公益性捐赠支出限额为多少？

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

4.企业转让自用房产，取得的收入应当计入哪种收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.其他业务收入

5.某企业2019年3月1日取得一笔贷款，年利率为5%，期限为2年。该企业在2019年度应缴纳的印花税是多少？

A.50元

B.100元

C.150元

D.200元

6.某企业2019年度实际应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元。该企业在2019年度应缴纳的城市维护建设税是多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.销售货物收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.境外投资收益

8.某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为100万元。该企业当年可抵扣的公益性捐赠支出限额为多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

9.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.国债利息所得

10.某人2019年度取得工资薪金所得20000元，每月取得劳务报酬所得5000元。该人当年应缴纳个人所得税是多少？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.企业从事国家重点扶持的行业

D.企业从事高新技术产业

2.增值税专用发票的领购和使用需要遵守哪些规定？

A.不得买卖、借用、虚开、伪造专用发票

B.应当妥善保管专用发票

C.专用发票丢失应立即报告税务机关

D.专用发票的保存期限为5年

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

5.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.企业进行以下哪些活动可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.研发新技术

B.对外投资

C.捐赠公益事业

D.投资环保项目

7.以下哪些情形下，企业可以享受土地增值税的税收优惠政策？

A.纳税人新建房产并自用

B.纳税人转让房产用于公益事业

C.纳税人转让房产给国家机关

D.纳税人转让房产给军事单位

8.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.按次代扣代缴

D.按次自行申报

9.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在以下哪些情况下需要缴纳企业所得税？

A.获得利润

B.发生亏损

C.转让资产

D.支付股息

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，税率和征收率是相同的。（×）

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违反税法而支付的滞纳金。（×）

3.个人出租住房取得的收入，按照5%的税率缴纳个人所得税。（√）

4.企业转让自用房产，取得的收入应当计入营业外收入。（×）

5.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（×）

6.个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（√）

7.企业在计算增值税时，可以抵扣购买原材料支付的增值税进项税额。（√）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

9.个人取得股票转让所得，暂免征收个人所得税。（√）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除原则。

3.说明个人所得税中，工资薪金所得的计税方法。

4.列举企业享受小型微利企业税收优惠的条件。

5.简要介绍土地增值税的征税范围和税率。

6.解释增值税专用发票的防伪措施及其重要性。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.C解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，其中销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税。

2.A解析思路：增值税进项税额可以抵扣销项税额，从而减少企业应缴纳的增值税，在计算应纳税所得额时可以扣除。

3.B解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，因此计算限额为100万元×12%=12万元，实际捐赠5万元未超过限额。

4.B解析思路：转让自用房产取得的收入属于财产转让收入，不计入销售收入、资产转让收入或投资收益。

5.A解析思路：印花税的计算公式为：应税金额×税率，贷款利息不计入印花税的计税依据。

6.A解析思路：城市维护建设税的税率为增值税的7%，预缴增值税50万元，则应纳税额为100万元×7%=7万元。

7.C解析思路：国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。

8.A解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，因此计算限额为500万元×12%=60万元，实际捐赠100万元超过限额。

9.D解析思路：国债利息所得属于免税所得，其他选项均为应税所得。

10.A解析思路：个人所得税的计算公式为：（应纳税所得额-速算扣除数）×适用税率-速算扣除数，根据公式计算得出。

二、多项选择题答案及解析思路

1.ABD解析思路：小型微利企业的税收优惠政策适用于年度应纳税所得额不超过100万元的企业，从事国家重点扶持的行业和高新技术产业的企业。

2.ABCD解析思路：增值税专用发票的领购和使用需要遵守不得买卖、借用、虚开、伪造专用发票，妥善保管专用发票，丢失报告税务机关，保存期限为5年的规定。

3.AB解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和个人销售自己使用过的物品。

4.BCD解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括职工福利费、捐赠支出和无形资产摊销。

5.ABCD解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ACD解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于研发新技术、捐赠公益事业和投资环保项目的企业。

7.ABCD解析思路：土地增值税的税收优惠政策适用于纳税人新建房产并自用、转让房产用于公益事业、转让房产给国家机关和军事单位。

8.ABCD解析思路：个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴、每年自行申报、按次代扣代缴和按次自行申报。

9.ABCD解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.AD解析思路：企业所得税的纳税义务发生条件包括获得利润和支付股息。

三、判断题答案及解析思路

1.×解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率和征收率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2.×解析思路：违反税法支付的滞纳金不属于企业正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.√解析思路：个人出租住房取得的收入按照5%的税率缴纳个人所得税，符合个人所得税的规定。

4.×解析思路：转让自用房产取得的收入应当计入财产转让收入，不计入营业外收入。

5.×解析思路：捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分不能扣除。

6.√解析思路：个人所得税中，工资薪金所得的计税方法为减除费用后的余额乘以适用税率。

7.√解析思路：增值税进项税额可以抵扣销项税额，这是增值税的基本原则。

8.√解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，符合企业所得税的规定。

9.√解析思路：个人取得股票转让所得，根据规定暂免征收个人所得税。

10.√解析思路：企业因自然灾害造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除，符合企业所得税的规定。

四、简答题答案及解析思路

1.解析思路：增值税的纳税人认定标准包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产等行为，以及进口货物的单位和个人。

2.解析思路：企业所得税的税前扣除原则包括合法性、真实性、合理性、相关性、合理性和计算准确性原则。

3.解析思路：个人所得税中，工资薪金所得的计税方法为每月工资薪金收入减去费用扣除标准（5000元）和专项附加扣除后的余额，乘以适用税