决胜2025年税法考试的有效试题及答案

决胜2025年税法考试的有效试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的征收范围包括境外所得

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的联次不得少于三联

D.增值税专用发票的开具日期不得超过货物销售日期

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产

B.营业税的税率是固定的

C.营业税的计税依据是企业的全部收入

D.营业税的征收范围包括境外所得

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的征收范围包括境外所得

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税范围包括合同、凭证等

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收范围包括境外所得

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税范围包括土地使用权转让

B.契税的税率是固定的

C.契税的计税依据是土地增值额

D.契税的征收范围包括境外所得

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税范围包括所有车辆

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括境外所得

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税范围包括进出口货物

B.关税的税率是固定的

C.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

D.关税的征收范围包括境外所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的外商投资企业

C.在中国境内注册的个体工商户

D.在中国境内注册的合伙企业

2.增值税的纳税人应当具备哪些条件？

A.在中国境内从事应税行为

B.具有增值税一般纳税人资格

C.具有增值税小规模纳税人资格

D.具有增值税出口退税资格

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.次数征收

B.每月征收

C.每季度征收

D.每年征收

4.增值税专用发票的使用要求包括哪些？

A.发票内容应当真实、准确、完整

B.发票开具应当符合规定的时间要求

C.发票保管应当妥善，不得遗失、损毁

D.发票转让应当经过税务机关批准

5.营业税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内提供营业税应税劳务的单位

B.在中国境内转让无形资产的单位

C.在中国境内销售不动产的单位

D.在中国境内提供增值税应税劳务的单位

6.土地增值税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权转让方

B.土地使用权受让方

C.土地承包经营权的转包方

D.土地承包经营权的转包方

7.印花税的征税范围包括哪些合同和凭证？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.贷款合同

8.契税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权转让方

B.土地使用权受让方

C.房屋买卖双方

D.房屋赠与双方

9.车辆购置税的纳税义务人包括哪些？

A.购置自用车辆的个人

B.购置自用车辆的法人

C.购置应税车辆的进口商

D.购置应税车辆的租赁公司

10.关税的纳税义务人包括哪些？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的代理人

D.出口货物的代理人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

2.个人所得税的税率是统一的，没有累进税率。（）

3.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的全部收入。（）

4.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具并使用。（）

5.营业税的纳税地点可以是纳税人的居住地。（）

6.土地增值税的计税依据是土地的转让收入减去取得成本。（）

7.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定。（）

8.契税的征收范围仅限于土地使用权转让。（）

9.车辆购置税的纳税义务人可以在车辆购置后申请退税。（）

10.关税的完税价格包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.描述个人所得税的纳税申报程序。

4.说明增值税专用发票的联次和内容要求。

5.简要介绍土地增值税的征收环节和税率。

6.解释印花税的计税依据和税率确定方式。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，销售无形资产属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业，所以选项A错误。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不是全部收入，选项B正确。企业所得税的税率是累进税率，选项C错误。企业所得税的征收范围包括境内外所得，选项D错误。

3.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，资本利得所得属于财产转让所得，因此选项D正确。

4.A

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，选项A正确。

5.A

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，不包括销售货物和提供增值税应税劳务，选项A正确。

6.A

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权，选项A正确。

7.A

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证等，选项A正确。

8.A

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让，选项A正确。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税义务人是购置自用车辆的个人，选项A正确。

10.A

解析思路：关税的纳税义务人是进口货物的收货人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、外商投资企业、个体工商户和合伙企业。

2.A,B,C

解析思路：增值税的纳税人应当具备在中国境内从事应税行为、具有增值税一般纳税人资格和增值税小规模纳税人资格的条件。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的征收方式包括次数征收、每月征收和每季度征收。

4.A,B,C

解析思路：增值税专用发票的使用要求包括发票内容真实、准确、完整，开具符合规定时间要求，保管妥善不得遗失损毁。

5.A,B,C

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供营业税应税劳务的单位、转让无形资产的单位和销售不动产的单位。

6.A,B

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括土地使用权转让方和土地使用权受让方。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同和贷款合同。

8.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税义务人包括土地使用权转让方、土地使用权受让方、房屋买卖双方和房屋赠与双方。

9.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括购置自用车辆的个人、购置自用车辆的法人、购置应税车辆的进口商和购置应税车辆的租赁公司。

10.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进口货物的代理人和出口货物的代理人。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但不是全额抵扣。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，不同级距的收入适用不同的税率。

3.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是企业取得的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

4.×

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。

5.×

解析思路：营业税的纳税地点是提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的地点。

6.×

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，不是转让收入减去取得成本。

7.√

解析思路：印花税的税率根据凭证的种类和金额确定。

8.×

解析思路：契税的征收范围包括土地使用权转让和房屋买卖。

9.×

解析思路：车辆购置税的纳税义务人不能在车辆购置后申请退税。

10.√

解析思路：关税的完税价格包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税率、进项税额抵扣、会计核算等方面存在区别。

2.解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算包括收入总额、