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文档简介

《财税基础》课程期末考查卷2​​一、背景材料某抖音直播基地，粉丝量50万，9月平台代扣代缴个人所得税预扣1,200元，请根据以下数据完成考核任务：表1主播收入构成表（9月）主播ID坑位费（元）佣金比例销售额（元）佣金收入（元）李佳美8,0005%240,00012,000张大力5,0003%180,0005,400表2增值税小规模纳税人税率表税种计税依据税率附加税合计增值税应税销售额3%0.3%个人所得税劳务报酬所得20%-二、考核任务1.计算主播当月应纳税所得额；2.指出2个常见税务风险点；3.将简版纳税申报表补充完整。表3纳税申报表（简版）​主播收入类型金额（元）税率应纳税额（元）已预缴税款（元）应补/退税额（元）应纳税总额三、评分标准​​考核项评分要点分值税款计算准确性收入分类正确（20%）

税率应用无误（30%）50%申报表填写规范数据对应准确（20%）20%风险识别有效性每正确指出1个风险点（15%）30%试卷答案1.应纳税额计算（1）李佳美①坑位费收入：收入额=8,000元减除费用=8,000×20%=1,600元应纳税所得额=8,000-1,600=6,400元适用税率=20%（劳务报酬所得）应纳税额=6,400×20%=1,280元已预缴1,200元→应补税额=80元②佣金收入：收入额=240,000×5%=12,000元减除费用=12,000×20%=2,400元应纳税所得额=12,000-2,400=9,600元适用税率=20%应纳税额=9,600×20%=1,920元已预缴0元→应补税额=1,920元（2）张大力①坑位费收入：收入额=5,000元减除费用=5,000×20%=1,000元应纳税所得额=5,000-1,000=4,000元适用税率=20%应纳税额=4,000×20%=800元②佣金收入：收入额=180,000×3%=5,400元减除费用=5,400×20%=1,080元应纳税所得额=5,400-1,080=4,320元适用税率=20%应纳税额=4,320×20%=864元2.指出2个常见税务风险点；言之有理即可。3.将简版纳税申报表补充完整。主播收入类型金额（元）税率应纳税额已预缴税额应补/退税额李佳美坑位费8,00020%1,2801,200+80李佳美销售佣金12,00020%1,9200+1,920张大力坑位费5,00020%8000+800张大力销售佣

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