2025年电大税收基础与实操作业题库及答案全集

最新电大【纳税基础和实务】课程各次平时作业试题及参照答案汇总

作业1

一、单项选择

1、税法构成要素中，用以辨别不一样税种的是[A]

A、课税对象B、税率C、纳税人D,税目

2、税收采用的是【A】措施、

A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购

3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月获得汽车销售额收入500000元，获

得驾驶培训收入30000元,本月该汽车城的应税销售额是【B】、

A30000元B500000元C470000元D530000元

4、下面混合销售行为中，应当征收增值税的是【D】、

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务

C、装潢企业为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

5、某企业为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币

4520元，则该企业计算增值税的销项税额为【C】

A、768、4元B、587、6元C、520元D、657、2元

6、进口货品增值税的构成计税价格是【D】、

A、关税完税价格+关税B、货品到岸价格+关税+消费税

C、成本*【1+成本利润率】D、关税完税价格+关税+消费税

7、增值税一般纳税人兼营不一样增值税税率的货品，未分别核算不一样税率货品

销售额的，确定其合用增值税税率的措施是[A]

A、从高合用税率B、从低合用税率

C、合用平均税率D、合用6%的征收率

8、下面不征收增值税的事【D】、

A、货品期货B、自产货品用于投资

C、自产货品免费性送他人D、转让无形资产

9、下面不应计入“进项税额转出"的是【A】、

A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料

C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料

10、现金折扣销售对的的会计处理是【D】、

A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税

C、冲减销售收入并R减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税

二、多选

1、税收的基本特点是［ABD1.

A、强制性B、免费性C、有偿性D、固定性

2、税制的三个基本要素是【ABC】、

A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税根据

3、税率的基本形式包括【BCD】

A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率

4、下面视同销售货品的有［ABCD］.

A、自产货品用于非应税项目B、购置的货品用于投资

C、委托加工的货品免费赠送他人D、自产的货品交付他人代销

5、下面不得抵扣的进项税额有［ABC］

A、非正常损失的购进货品B、用于非应税项目的购进货品

C、用于集体福利的购进货品D、用于应税项目的购进货品

6、下面属于价内税的有【BD】、

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税

7、一般纳税人销售的下面货品中，合用13%低税率的是【BCD】、

A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件

C、图书和报纸D、农业和化肥

8、企业将自产的电版煲发给职工，企业对的的会计分录是［AD］

A、借:应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费一一应交增值税【销项税额】

B、借:销售费用

贷：主营业务收入

应交税费一一应交增值税【销项税额】

C、借:营业外支出

贷：库存商品一一棉被

应交税费一一应交增值税【进项税额】

D、借：主营业务成本

贷：库存商品一一电版煲

9、某生产企业为增值税一般纳税人，其【CD】的进项税额可以从销项税额中抵扣、

A、用于职工宿舍维修的购进货品

B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货品

C、混合销售行为波及的非应税劳务所用购进货品

D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货品

10、企业将自产的棉被赠送给灾区，捐赠时应作的会计分录是[C]

A、借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费一一应交增值税【销项税额】

B、借：主营业务成本

贷：库存商品

C、借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费一一应交增值税【销项税额】

D、借：销售费用

贷：主营业务收入

应交税费一一应交增值税【销项税额】

三、判断

1.负税人是最终承担税收承担的单位和个人，它和纳税人既有联络，又有区

别、【J】

2.税收的固定性是指在一定期期内税法是固定不变的、

3.增值税是对资产增值部分征收的税、（X）

4.但凡对货品征收消费税的时候一定要征收增值税、【X】

5.“未交增值税”借方余额反应企业应交未交的增值税、【X】

6.某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向家人收费的高档消费品、本月该酒

店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入1万元、该酒店应一并缴纳增值税、

[X]

7.增值税一般纳税人将自产货品免费性赠送他人不征收增值税、【X】

8.计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除、【X】

9.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，

分机构也可以申请办理一般纳税人认定手续、【X】

10.一般纳税人将上月购进的货品以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计

算增值税、【X】

四、业务题

1某增值税一般纳税人,200x年10月购进货品400元，其中获得增值税专生发票上

注明的货品金额为4000000元，增值税为680000元，同步支付货品运费40000元，建设

基金1000元，装卸费200元，运送途中保险费元，获得运费发票；一般发票注明金额00

元、本月销售货品不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货品收到现金585000

元、将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格1元、上年购进的货

品发生损失，进价为4000元，售价为5000元、

上述所有货品【产品)均合用税率17%、计算该纳税人当月应交纳的增值税额、

答案:[1]当月购进货品容许抵扣的进项税额二68000+【40000+1000】*7炉682870

【元】

[2]当期销售货品销项税额=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元)

[3]当期移用货品销项税额=1*17%=2040【元】

[4]当期进项税额转出=4000*17%=680【元】

[5]当期应纳增值税额=(1445000+2040]-[682870-680]=764850【元】

2、某外贸进出口企业进口一批小汽车，到岸价格为10000000元，关税税额为

5000000元，小汽车合用增值税税率为17%消费税税额为2045500、请计算该企业进口应

纳增值税、

答案：应纳增值税额二【1000+500+204、55]*17%二289、7735万元

3、甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货品销售给乙企业1000件玩具，每件不含

税价为20元，由于乙企业购置数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额

在同一张发票上注明：并且提供2/10,1/20,n/30的现金折扣、乙企业于10天内付款、

甲企业此项业务的计税销售额是多少？

答案：甲企业此项业务的计税销售额=1000*20*90/=18000元

4、某增值税一般纳税人,8月购进货品一批，获得增值税专用发票上注明价款

500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，

销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已获得销货款；把20台乙产品

分派给投资者，单位成本为6000元,没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料

1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；本月丢失丙材料8吨，不含税单价元，作待

处理损失处理、购销货品增值税税率为17虬请分别编制每笔经济业务有关的会计分录、

答案：【1】购进材料借:材料采购500000

应交税费一一应交增值税【进项税额】85000

贷：银行存款585000

[2]销售货品借：银行存款468000

贷：主营业务收入400000

应交税费一一应交增值税【销项】68000

[3]视同销售①借：应付股利154440

贷：主营业务收入13

应交税费一一应交增值税【销项税额】22440

②借:利润分派一一应付现金股利或利润154440

贷：应付股利154440

作业2

一、单项选择

1.现行消费税的计税根据[A]

A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额

2、以销售数量作为计税根据的是【口

A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮

3、自产自用消费品假如用于持续生产应税消费品，则【C】

A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税

C、移交自用时交纳消费税D、销售最终消费品交纳消费税

4、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税价格为600万元、已知关税税率

60阮消费税税率10斩该企业应纳消费税为1B1万元、

A、GOB.106、67C、96D、1066、67

5、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于持续生产应税消费品，

该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元,该汽车

厂提货时对的的涉税会计处理为【C】

A、借：委托加工材料13279

贷：银行存款13279

B、借：委托加工材料11579

应交税费——应交增值税【进项税额】1700

贷：银行存款13279

C、借：委托加工材料10000

应交税费一一应交增值税【进项税额】1700

应交税费——应交消费税1579

贷：银行存款13279

D、借：生产成本13279

贷：银行存款13279

6、一位客户向某汽车制造厂【增值税一般纳税人】订购自用汽车一辆，支付货款

250800【含税】，另付设计、改装费30000元、该辆汽车计征消费税的销售额为【B】

A、214359B.240000C.250800D.280800

7、某建筑企业3月份建筑收入100000元，当月购置一台税控收款机,支付3500元

并获得一般发票，当月应纳营业税【B】元、

A、3000B、2491、45C、2405D、2898、06

8、下面项目中，应作为营业税计税根据的是：【3】

A、建筑企业不扣除其转包工程额的所有承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的所有旅游费用

D、娱乐企向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用

9、某广告企业某月份获得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万

元，支付给电视广告公布费3万元，收取广告赞助费1万元、该企业当月应纳营业税为

[D]万元、

A、0、8B、0、55C、0、7D、0、95

10、下面各项中，需要按照建筑业征收营业税的是【口

A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物

C、自建建筑物后销售D、投资入股的建筑物

11、下面各项中，需要按照建筑业征收营业税的是【B】

A、在境内组织旅客出境旅游B、运送企业销售货品并负责运送的业务

C、境内企业之间租赁设备D、在境外销售在中国境内的不动产

12、学校教师运用业余时间开办培训I班，月收入5200元，下面说法对的的是【C】、

A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税

C、不用征收营业税D、按娱乐业征收营业税

二、多选

1、下面销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是【ABD】

A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟并销售的国有企业

C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业

2、下面应税消费品中，采纳复合计税措施计算消费税的有【BC】

A、烟丝B、烟卷C、白酒D、酒精

3、某卷烟厂用下面烟丝持续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予

扣除消费税税额的有【AD】

A、外购的已税烟丝B、自制烟丝

C、进口烟丝D、委托加工收回的已税烟丝

4、某企业生产的化妆品，用于【ABD］时应征收消费税

A、本企业职工运动会奖品B、电视广告的样品

C、出厂前抽验品D、促销活动中赠送品

5、下面项目在“营业税金及附加”账户核算的有［ACD］.

A、消费税B、增值税C、营业税D、资源税

6、根据税法有关规定，下面各项中应缴纳营业税的是【CD】

A、汽车城销售汽车尹获得汽车驾驶培训收入

B、购物中心销售货品并提供餐饮服务

C、邮局销售邮票

D、电信单位提供电信服务并销售电话机

7、营业税和扣缴义务人包括［ABCD］

A、向境外联运企业支付运费的国内运送企业B、建筑安装业实行转包的发包人

C、个人转让专利权的受让人D、分保险业务的初保人

8、某酒吧向顾客收取的下面费用应计入酒吧的营业额中计征营业税

A、鲜花B、特色小吃C、点歌费D、饮料

9、按照现行营业税制度规定，下面收入可以直接作为营业额计税根据的有[ABCD]

A、保险业储金业务的储金平均余额B、个人演出的所有票价收入

C、公路联运企业实际获得的收入D、建筑房屋的工程造价和价外费用

10、纳税人提供建筑业劳务【不含装饰劳务】的，其营业额应当包括如下[ABCD]

A、工程所用原材料B、工程所用设备，不包括建设方提供的设备的价款

C、工程所用的其他物资D、工程所用的动力价款

三、判断

1、消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货品价格，均为含消费税金不含增值

税金的价格、（J）

2、将不一样税率的应税消费品构成成套消费品销售的,应分别计算消费税、【X】

3、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收

消费税、（X）

4、某企业将购来的小客车底盘和零部件提供应某汽车改装厂，加工组装成小客车

供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税、【

5、对规定范围内的用外购应税消费品持续生产的应税消费品，在计税时可按当期

生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税、【

6、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物与否单独计

价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税、【《】

7、现行税法对货品期货和非货品期货都征收营业税、【X】

8、某集团企业将一块土地使用权免费转移给它的一家子企业，已办理产权转移手

续、此行为没有获得转让收入，因而不必缴纳营业税、【X】

9、老刘将自有的一矢房产赠和和自己在一起生活数年的养子，属于免费赠和不动

产，依【营业税暂行条例】应视同应税行为缴纳营业税、【

10、征收营业税的劳务部征收增值税,征收增值税的劳务部征收营业税、【X】

11、工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记”营业税金及

附加“科目、【义】

12、以无形资产投资入股，参和接受投资方的利润分派，共同承担风险行为不征收

营业税、在投资后转让其股权转让额计征营业税、【X】

13、某纳税人销售不动产，1月份收取定金,5月份收取所有价款、5月份为纳税义

务发生时间，应在5月份缴纳营业税、【X】

四：业务题

1、某酒厂200X年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，获得收入84000元【不含

税】，包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000

元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售、本月进口小轿车一辆，汽缸容

量为毫升，到岸价折合人民币00元，关税税率30机规定：计算该酒厂应交消费税、

答案：①、【84000+50。】X20%+7000X2X0.5=23900

②、30吨X240元/吨=7

③、关税：00X30%=60000

构成计税价格=[00+60000]4-11-5%]=273684、21

应纳消费税=273684、21X5%=13684.21

该厂合计应交消费税：23900+7+13684、21=109584.21元

2、某企业将自产啤酒7904升，作为夏令用品发给职工，【啤酒每吨税额为220元】,

计算啤酒应纳消费税额，尹作出会计分录、

答案：【111吨=988升应纳消费税二[7904/988]X220=1760【元】

[21会计分录：

借：应付福利费1760

贷:应交税费一应交消费税1760

47、某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为毫升的轿车，本月发生

如下经济业务：

[1]销售轿车92辆，销售单价10万元/辆【不含税】，款已收；

[2]本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；

【3】管理部门将已使用3年的3辆旧轿车售出，共获得价款12、48万元；

[3]购进汽车配件一批，获得增值税专用发票注明价款880万元，税金150万元,

货已入库，款未付、

请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额,并进行对应得账务处理、

答案：【1】增值税销项税额=92*10*17%=156、40【万元】

借：银行存款10764000

贷：主营业务收入90。

应交税费——应交增值税【销项税额】1564000

[2]增值税销项税额=3*10*17%=5、1【万元】

借：在建工程261000

贷：库存商品210000

应交税费——应交增值税【销项税额】51000

[3]应纳增值税税额:[122400/1.02]*2%=2400(元)

借：银行存款122400

贷：固定资产10

应交税费——应交增值税【销项税额】2400

4、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料

55000元,A厂收取加工费0元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元、请进行下

面状况的会计处理、

[11卷烟厂收回烟丝直接发售

答案:①发出材料:借:委托加工物资55000

贷：原材料55000

②支付加工费、增值税和消费税

借：委托加工物资52143

应交税费——应交增值税【进项税额】3400

贷：银行存款55543

③材料验收入库借：原材料107143

贷：委托加工物资107143

(2)卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个原则箱，每原则条调拨价

60元，初期库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳

税额19880元、

答案:①发出材料：借：委托加工物资55000

贷：原材料55000

②支付加工费、增值税和消费税

借：委托加工物资0

应交税费一一应交增值税【进项税额】3400

代扣税金一一代扣消费税32143

贷：银行存款55543

③材料验收入库借：原材料75000

贷：委托加工物资75000

④对外销售获得收入借：银行存款52650

贷：主营业务收入45000

应交税费一一应交增值税【销项】7650

⑤计提消费税：应纳消费税税额=150*3+45000*36%=16650［元】

借：主营业务税金及附加16650

贷：应交税费——应交消费税16650

⑥抵扣烟丝已纳税额当月准予抵扣的消费税额=2580+32143-19880二14843【元】

借:应交税费——应交消费税14843

贷：代扣税金一一代扣消费税14843

⑦当月实际交纳消费税借:应交税费一一应交消费税1807

贷：银行存款1807

5、某市中国银行第一季度获得如下收入：为学校代收学费获得手续费收入300000

元；销售多种凭证获得收入00元；向某商业企业发放周转性贷款获得利息收入1000000

元，逾期贷款罚息收入0元；获得外汇转贷利息收入150000元，支付转贷利息125000

元;2月1日购进有价证券40元，其中包括到期末支付的利息收入60000元【2月10日

已收到】，3月28日以500000元卖出、规定：计算银行一季度应缴纳的营业税、

答案：【1】手续费收入应交营业税税额二300000*5%=15000【元】

【2】销售多种凭证交纳营业税税额=0*5断1000【元】

［3］发放贷款业务应交纳营业税税额:［1000000+00］*5%=600001元】

［4］金融商品买卖业务应纳营业税税额二［500000-（400-60000）］*5%=7000（元）

第一季度应缴纳的营业税=15000+1000+60000+7000=83000［元】

6、某建筑企业承包了一项56000000元的工程，分包给一建筑队16000000元的工

程、出租水泥搅拌机获得收入2400元，建筑企业有一独立核算的汽车队，对外运送获得

收入3元、

规定：根据以上业务，计算建筑企业应缴纳的营业税，作出有关会计分录

【1】、应纳营业税：［5600-1600】义3%=120万元

2400X5%=120元

3X3%=960元

合计：180元

【2】、分录:A：借：银行存款5603、44万

贷：主营业务收入4000万

其他业务收入3、44万

应付账款1600万

B：借:应付账款1600万

贷：银行存款1600万

C：借：营业税金及附加120、108万

贷：银行存款120、108万

7、某大酒店本月承接筵席收入00元，销售烟、酒饮料收入108000元，附设歌舞厅

收入65000元【合用税率20%】、试计算该酒店本月应纳营业税并作对应的会计分录、

答案：营业税额=（00+108000］*5%+6500*20脏15400+13000=28400（元）

借：营业税金及附加28400

贷：应交税金——应交营业税28400

8、南方建筑工程企业1月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给粤西

建设工程企业、12月20日竣工结算工程价款，收到工程总收入9500万元，其中加油站

工程价款800万元、计算南方建筑企业应交纳的营业税额，以及代扣代缴的税金，并作

出有关会

计处理、

答案：【1】、应纳营业税：［9500-800】X3%=261万元

【2】、应代扣代缴：800X3%=24万

【3】、分录:①、借：银行存款9500万

贷：主营业务收入8700万

应付账款800万

②、借：应付账款800万

贷：银行存款776万

应交税费一一应代交营业税24万

③、借：营业税金及附加261万

贷:应交税费一一应交营业税261万

作业3、

一、单项选择

1、因纳税人违反海关规定导致短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从投纳

税款之日起按日加收少征或漏征税款的【口的滞纳金、

A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七

2、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税

款的，经海关总署同意，可以延期缴纳税款，但最多不得超过【B】、

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

3、某企业进口一批货品，其CFR【成本加运费】折合人民币198万元，保险费率为

1%,进口关税税率为20乳该批货品的关税完税价格是【A】

A、200万元B、196、0352万元C、40万元D、330万元

4、下面项目中，不属于特定减免税的是【D】

A、保税区内的出口货品B、加工贸易产品

C、出口加工区内企业的进口货品D、从保税区销往区外的货品

5、下面项目中，不属于进口货品完税价格构成部分的是【A】

A、进口关税B、货品价款

C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运送费

6、某企业本年度实阮发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出

整年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，获得国债利息收入7万元，发生多种

赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元、

若企业本年度的税前会计利润为900万元，且该企业的所得税率为25乳该企业本年度

应交的所得税为【D】万元【假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分】、

A、330B、297C、3633.250

7、如下不得在所得税税前扣除的是【D】、

A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税

C、经审核认定的坏账损失D、违反环境保护法规的罚款损失

8、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产

减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为【C】

A、100B,128C、1183.113

9、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和此前期间抵扣，该设备的

账面价值70万元、假定税法折旧等于会计折旧，此时该项设备的计税基础为【C1万元、

A、100B、30C、70D、0

10、如下不应当计入企业收入总额的是【D】

A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入

C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款

二、多选

1、下面各项中，属于关税法定纳税义务人的有【AC】、

A、进口货品的收货人B、进口货品的代理人

C、出口货品的发货人D、出口货品的代理人

2、按照关税的有关规定，进出口货品的收发货人及他们的代理人，可以自投纳税款

之日起1年内，书面申明理由，申请退还关税、下面各项中，经海关确定可申请退税的有

[ABC]

A、因海关误征，多缴纳税款的

B、海关核准免验进口的货品，在完税后发既有短缺的

C、已征收出口关税的货品，因故未装运出口的

D、已征收出口关税的货品，因故发生退货的

3、下面应征进口关税的货品有【AD】、

A、运往境外加工复运进境的货品B、正在国内举行展览会的进口汽车展品

C、外国政府免费赠送物资D、海关核准免验进口的货品

4、下面属于关税应纳税额计算公式的有【ACD】

A、应税进出口货品数量*单位完税价格*合用关税税率

B、应税进出口货品数量*单位货品税额*合用关税税率

C、应税进出口货品数量本单位完税价格*滑动税税率

D、应税进出口货品数量*单位货品税额

5、按计税原则分类，进口关税可分为【ABCD】、

A、复合税B、滑动税C、从价税D、从量税

6、在计算应纳税所得额时，下面支出不得扣除［ABC］

A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金

C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、协议违约的罚款损失

7、某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣

除存货跌价准备10万元，超原则的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应

纳税所得额计算错误的有［ABC］万元、

A、100B.120C、115D、110

8、下面项目中，产生临时性差异的有［AC］

A、会计上固定资产的账面价值和其计税基础不一致

B、确认国债利息收入时同步确认的资产

C、计提存货跌价准备

D、可计入应纳税所得额的坏账准备

9、某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25乳本年度发生赞助费6万

元，分得联营方税后利润10万元【双方所得税税率一致】，发生多种资产减值准备4万

元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有［ABC］

A、30万元B、24万元C、20万元D、25万元

10、下面各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是【BCD】、

A、国债利息收入反股票转让净收益

C、固定资产转让净收益D、企业债券转让净收益

三、判断

1、已征进口关税的进口货品因规格不符合协议规定而退还国外，一律不予退还已

纳进口关税，但可以免征出口关税、（X）

2、已征出口关税的中国出口货品因质量原因被恚还，已征收的出口关税不予退还,

但可免征进口关税、【

3、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货品，均免征出口关税、【X】

4、来中国境内举行展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税、【X】

5、凡进口国内生产急需货品，假如纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税、（X）

6、企业的借款利息支出所有可以税前扣除、【X】

7、企业据实发放的工资可以所有税前扣除、【义】

8、负债的计税基础，是指负责的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税

法规定可予抵扣的金额、【

9、资产的账面价值不不小于其计税基础时，产生应纳税临时性差异、【X】

10、临时性差异，是指资产的账面价值和其计税基础之间的差额，不包括负责的账

面价值和其计税基础之间的差额、【义】

四：业务题

1、一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元【和税法规定相似】，减值准备

10万元，请计算该设备的：【1】期末余额【2】账面价值【3】计税基础【4】临时性差

异【指明性质】

答案：【1】100万元[2]100万元【3】70万元（4）10万元

2、某企业向新加坡A企业发售一批货品，出口总价【CIF新加坡】为10万美元，

其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，俣险费400美元、这批货品的出口

关税税率为10%、税款以人民币支付、当日的外汇牌价为1:6、82、

规定：计算出口货品完税价格，出口关税税额，并作支付关税的会计分录、

答案：出口货品完税价格二离岸价格-出口关税:离岸价格/11+出口关税】二

[100000-4000-400]/[1+10%]*6、82=5927201元】

会计分录:借：营业税金及附加59272

贷：应交税费——应交出口关税59272

借：应交税费一一应交出口关税59272

贷：银行存款59272

3、[2]某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批,该商品的离岸价格为USD00,

当日的外汇牌价为1:6、83、该企业对外付汇进口该枇商品，并支付境外运费元，进口关

税税率为15%,购入商品已验收入库、代征增值税税率17%、规定：计算支付的进口关

税完税价格、关税税额、增值税额，并作会计分录、

答案：进口关税价格二离岸价格+运费+保险费二【100000+】*【1+3%。】*6、82=697726、

92【元】

应纳关税税额=697726、92*15%=104659.04【元】

应纳增值税额=【697726、92+104659、04]*17%=136405.61【元】

换入外汇额=[100000+]*6、82=695640

会计分录：【1】换入外汇借:银行存款一美元户695640

贷：银行存款一人民币户695640

4、某企业采纳年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧、本年税前

会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180

万元，所得税税率为25%、计算本年应交所得税款并做会计分录、

答案：应交所得税税款二【300+90]*25%=97、5【万元】

借：所得税费用750000

递延所得税资产225000

贷:应交税费一应交所得税975000

5、某企业整年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收

的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵税临时性差异4万元、该企业的所得税税率为

25%、用债务法计算本年应交所得税和所得税费用拜做会计分录、

答案：本期应交所得税二【90+4+2+4]*25%二25【万元】

本期所得税费用=25-4*25%=24（万元）

会计分录：借：所得税费用240000

递延所得税资产10000

贷：应交税费一应交所得税250000

作业4

一、单项选择

1.下面个人收入，应按照”特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有【B】

A.出版社专业作者翻译作品后，有本社以图书形式出版而获得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.某教室受聘在某企业庆典活动中进项口译获得的酬劳

D.教室自行举行培训班获得的收入

2.个人担任董事职务所获得的董事费收入，属于【A】、

A、劳务酬劳所得B、工资薪金所得

C、偶尔所得D、特许权使用费所得

3、某著名主持人受邀主持某企业的大型庆典晚会，当晚获得收入0元、则该主持

人当晚应纳个人所得税的计税所得额为【C】、

A、0元B、19200元C、16000元D、18000元

4、下面项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是【D】

A、转让著作使用权获得4000元收入B、购置体育彩票一次获得50000元

C、出租机器设备月租金3000元D、在杂志上刊登小说一次获得收入元

5、下面所得应实行加成征收的是［A］

A、某歌星参与演出一次获得收入26000元B、某作家出版专著，获得稿酬B000元

C、某商人转让土地使用权，获得收入00元D、某工程师获得年终奖金50000元

6、下面不属于【资源税税目税额幅度表】中所列征税范围的项目是【B】

A、开采原煤B、煤矿开采的天然气

C、开采铁矿石D、开采天然大理石

7、下面直接享有房产税优惠政策的项目是【C】

A、正在进行修理的房产B、临时空置的房产

C、企业办的医院D、纳税单位和免税单位共同使用的房产

8、下面有关车辆丢失后车船税的处理规定，错误的说法是【D】

A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的状况，应当予以退税

B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

C、车船税退税额应按月计算

D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止、

9、几种单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按LA］纳税、

A、实际使用土地面积占总面积的比例B、平均面积

C、税务机关核定数D、实际使用面积和方位等综合原因

10、下面说法对的的是【D】

A、但凡缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税

B、同步缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C、城建税随“三税”征收而征收，随“三税"退还而退还

D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

二、多选

1、下面项目中，属于劳务酬劳所得的是【CD】

A、将国外的作品翻译出版获得的酬劳

B、报社记者在本单位的报刊上刊登作品获得的收入

C、画家参与笔会现场作画演出获得的收入

D、高校教师受出版社委托进行审稿获得的酬劳

2、下面各项中，以获得的收入为应纳税额所得额直接计征个人所得税的有【AC】

A、偶尔所得B、财产转让所得C、红利所得D、稿酬所得

3、如下各项所得合用累进税率形式的有【ABD】

A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得

C、财产转让所得D、承包承租经营所得

4、下面项目中，应纳个人所得税的有【AD】

A、交通补助B、生育医疗费C、差旅费津贴D、劳动分红

5、下面项目中，计征个人所得税时，容许从总收入中扣除800元的有【ACD】

A、稿酬3800元B、有奖销售中一次获奖1000元

C、房租收入每月1000元D、提供征询服务一次获得收入元

6、下面各项中，不属于土地增值税征收范围的是［ABC］

A、纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳

C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳

［）、核算单位不再开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳

9、下面对契税计税根据表述对的的是［ABD］

A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税根据

B、房屋赠和的，以房屋买卖的市场价格为计税根据

C、土地使用权发售的，以市场价格为计税根据

D、以划拨措施获得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税根据

10、下面房产不缴纳房产税的是【ABC】、

A、基建工地多种临时性房屋

B、企业向职工出租的单位自有住房

C、企业办的各类学校自用的房产

D、房地产开发企业尹发的商品房在发售前出租的房产

三、判断：

1、李某为美籍华人，在中国无住所,6月3日来中国工作，10月20日结束工昨回国,

则李某为中国的居民纳税人、【X】

2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准

予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除、【X】

3、在两处或两处以上刊登一作品而获得的稿酬，可以分别各处获得的所得分次征

税、【〃

4、在中国境内有两处或两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单

位所在地主管税务机关申报、【

5、王某购置彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶尔所得”项目减

除必要费用后计算缴纳个人所得税、【X】

6、某企业因丢失购销协议正本，签订协议的另一方拒不履行协议，该企业便以协议

副本为证据，通过法院为自己讨回公道、此时，该协议副本也应贴花、【

7、企业已获得一块地的土地使用权,并对该土地进行部分开发、企业应就开发部

分缴纳城镇土地使用税、【X】

8、房屋互换状况下，契税的计税根据是房屋的价格差额【J】

9、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按机动载货汽车税额征

税、【X】

10、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加、【

四：业务题：

1、甲企业1月发生如下业务：

(1)员工小赵12月工资收入1400元，年终领取年终奖金6000元，此外还领取了现

金奖500元、小赵当年尚未享有整年一次性奖金的计税措施、

【2】从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价00元,该古董老刘原购入时80000

元,有合法的购入凭证、

【3】购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价50000元、

[4]支付某明星出席企业庆典晚会60000元、

根据以上各项内容，计算甲企业应代扣代缴的个人所得税并作对应的账务欠理、

答案:小赵12月份工资、薪金所得合计1900元，还不到元，不征收个税、

奖金应纳个税：[6000-[-1900]1/12=491.67【元】，合用5%税率、

应纳个税税额二[6000-(-1900)]*5%=295(元)

企业为小赵代扣12月份个税借:应付职工薪酬295

贷:应交税费一代扣个人所得税295

[2]老刘应纳个税税额=[00-80000]*20%=24000【元】

企业支付老刘拍卖费时代扣个税借：其他应付款24000

贷