南阳师范学院《财务舞弊与审计经典案例》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，发现企业的财务报表中存在重大错报风险。以下哪种情况最有可能表明存在重大错报风险？（）A.企业所处行业竞争激烈，市场份额下降B.企业更换了主要的管理层C.企业的内部控制薄弱D.以上都是2、在审计应收账款时，需要关注其可收回性。假设一家企业的应收账款账龄较长，且部分客户出现了财务困难，以下哪种审计程序最有助于评估应收账款的减值风险？（）A.检查客户的信用记录和还款历史B.与客户进行函证，确认应收账款余额C.分析应收账款的账龄分布和坏账准备计提政策D.查看企业的销售合同，了解收款条款3、在对被审计单位的货币资金内部控制进行审计时，发现存在以下情况：出纳人员同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记以及货币资金的收付。以下哪种评价最恰当？（）A.这种职责分工符合内部控制的要求，能够提高工作效率B.这种职责分工存在风险，容易导致货币资金被挪用或侵占C.只要出纳人员具备良好的职业道德，这种职责分工不会产生问题D.这种职责分工对内部控制影响不大，可以忽略4、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理5、审计证据对于支持审计结论至关重要。以下关于审计证据的特性，哪一项描述是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，证据数量越多，充分性越高B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计证据的充分性和适当性相互关联，适当性会影响充分性，充分性一般不会影响适当性D.审计人员获取的审计证据，只要具有充分性，就一定能够支持审计结论，即使适当性存在一定缺陷6、审计师在审查企业的租赁业务时，发现企业对于融资租赁和经营租赁的划分存在模糊之处。这可能会影响：（）A.资产和负债的确认和计量B.租赁费用在利润表中的列报C.企业的税负D.以上都是7、审计抽样是注册会计师获取审计证据的一种重要方法。在运用审计抽样时，需要考虑抽样风险和非抽样风险。以下关于审计抽样的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险B.非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，如注册会计师选择了不恰当的审计程序、对审计证据的误解等C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，但成本较高D.非统计抽样不能计量抽样风险，因此注册会计师在使用非统计抽样时不需要考虑抽样风险8、审计人员在审查被审计单位的租赁业务时，需要判断其租赁类型是经营租赁还是融资租赁。以下哪种情况最有可能表明是融资租赁？（）A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分B.租赁资产的所有权在租赁期满时归还给出租方C.租赁资产的维修由出租方负责D.租金总额远低于租赁资产的公允价值9、在审计一家企业的财务报表时，发现其无形资产的价值评估存在争议。以下哪种情况可能导致无形资产价值评估的不确定性？（）A.无形资产的创新性和独特性B.无形资产的未来收益难以预测C.评估方法的选择和应用D.以上都是10、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是11、一家房地产企业正在开发多个项目，审计师在审计过程中发现部分项目的土地成本核算不准确，预售款项的会计处理存在疑问，同时项目的资金筹集和使用也缺乏有效的监督。在这种情况下，审计师在审查企业的财务状况和项目风险时，首先应当关注的是：（）A.核实土地成本，确保其符合相关法规和会计准则B.规范预售款项的会计处理，保障财务报表的真实性C.建立健全项目资金的监督机制，防范资金风险D.以上三个方面都应作为首要关注内容，全面审查企业的财务状况和项目风险12、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员13、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险14、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备15、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的财务报表进行分析程序。以下关于分析程序的说法，不正确的是：（）A.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B.分析程序可以用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，在不同阶段的目的和侧重点有所不同C.在风险评估阶段，分析程序可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和潜在的风险领域D.分析程序的结果可以直接作为审计证据，无需进一步的核实和验证二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在对被审计单位的业绩评价指标进行审计时，审计师需要关注哪些重点？请详细阐述业绩评价指标的设定、计算方法和合理性，以及审计程序，包括对指标数据的准确性和可靠性的审查。分析业绩评价指标审计中可能存在的问题和风险，如指标误导决策、数据造假等，并提出相应的审计建议。2、（本题5分）假设被审计单位存在售后回购业务，审计师应如何审查其会计处理是否正确？请详细说明审计要点和可能的风险。3、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的财务报表中的其他综合收益项目？包括项目的来源、金额计算和会计处理，请详细阐述审计要点和方法。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述舞弊审计的特点和方法，包括舞弊风险因素的评估、异常交易和迹象的识别、舞弊调查程序等。分析注册会计师在舞弊审计中的责任和困难。2、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的民间非营利组织的财务报表进行审计。分析民间非营利组织的会计制度、财务报表构成和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。3、（本题5分）探讨审计报告的类型和内容，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的适用情形。结合具体案例，分析审计报告如何传达审计结果和意见。4、（本题5分）详细阐述审计证据的可靠性评估，包括不同来源证据的可靠性判断标准，以及影响证据可靠性的因素。结合实际审计工作，说明如何提高证据的可靠性。5、（本题5分）详细阐述采购与付款循环审计的重点和方法，包括对采购业务的真实性、应付账款的准确性以及固定资产采购的合规性的审查。举例说明常见的审计发现和问题。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）某公司的存货盘点结果与账面记录存在较大差异，部分存货的实际数量少于账面数量。进一步调查发现，存货的出入库管理混乱，且存在未经授权的存货移动。请分析可能的审计问题及应获取的证据。2、（本题10分）某