2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战技巧解析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战技巧解析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于内部控制的说法中，正确的是：A.内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度B.内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施C.内部控制是指企业为实现经营目标而进行的一系列风险评估D.内部控制是指企业为实现经营目标而进行的一系列内部审计2.下列关于审计的职责，不属于审计人员职责的是：A.对企业的财务报表进行审计B.对企业的内部控制进行评价C.对企业的经营状况进行评价D.对企业的管理层进行评价3.下列关于审计证据的说法中，正确的是：A.审计证据是指审计人员获取的与审计事项有关的资料B.审计证据是指审计人员获取的与审计事项有关的文件C.审计证据是指审计人员获取的与审计事项有关的账簿D.审计证据是指审计人员获取的与审计事项有关的凭证4.下列关于审计程序的说法中，正确的是：A.审计程序是指审计人员按照审计准则进行的审计工作B.审计程序是指审计人员按照企业内部控制进行的审计工作C.审计程序是指审计人员按照企业财务报表进行的审计工作D.审计程序是指审计人员按照企业经营管理进行的审计工作5.下列关于内部控制目标的说法中，正确的是：A.内部控制目标是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度B.内部控制目标是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施C.内部控制目标是指企业为实现经营目标而进行的一系列风险评估D.内部控制目标是指企业为实现经营目标而进行的一系列内部审计6.下列关于审计风险的说法中，正确的是：A.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的错误B.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的舞弊行为C.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的遗漏D.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的违规行为7.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，正确的是：A.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够B.审计证据的适当性是指审计证据的质量要高C.审计证据的充分性和适当性是指审计证据的数量和质量要高D.审计证据的充分性和适当性是指审计证据的数量要足够，质量要高8.下列关于审计程序的合规性的说法中，正确的是：A.审计程序的合规性是指审计人员按照审计准则进行的审计工作B.审计程序的合规性是指审计人员按照企业内部控制进行的审计工作C.审计程序的合规性是指审计人员按照企业财务报表进行的审计工作D.审计程序的合规性是指审计人员按照企业经营管理进行的审计工作9.下列关于内部控制目标的合理性的说法中，正确的是：A.内部控制目标的合理性是指内部控制目标与企业经营目标的一致性B.内部控制目标的合理性是指内部控制目标与企业经营目标的差异性C.内部控制目标的合理性是指内部控制目标与企业经营目标的相似性D.内部控制目标的合理性是指内部控制目标与企业经营目标的互补性10.下列关于审计风险的评估的说法中，正确的是：A.审计风险的评估是指审计人员对审计风险进行识别、分析和评价B.审计风险的评估是指审计人员对审计风险进行识别、分析和控制C.审计风险的评估是指审计人员对审计风险进行识别、分析和报告D.审计风险的评估是指审计人员对审计风险进行识别、分析和处理四、多项选择题要求：从每小题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于内部控制要素的说法中，正确的是：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督2.下列关于审计证据的性质的说法中，正确的是：A.客观性B.实质性C.可靠性D.相关性E.完整性3.下列关于审计程序的步骤的说法中，正确的是：A.规划审计工作B.实施风险评估程序C.实施控制测试D.实施实质性程序E.编制审计报告4.下列关于内部控制目标的实现的说法中，正确的是：A.防止错误和舞弊B.提高经营效率C.保障资产安全D.确保财务报告的可靠性E.提高企业的市场竞争力5.下列关于审计风险的组成部分的说法中，正确的是：A.审计风险B.风险评估风险C.重大错报风险D.控制风险E.审计程序风险五、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.内部控制的目标是确保企业的财务报告的可靠性。（）2.审计证据的可靠性是指审计证据的来源是否可靠。（）3.审计程序是审计人员按照审计准则进行的审计工作。（）4.内部控制的目标是提高企业的市场竞争力。（）5.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的错误。（）六、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制的基本要素。2.简述审计证据的三个基本特征。3.简述审计程序的四个基本步骤。4.简述内部控制的目标。5.简述审计风险的组成部分。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B.内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施解析：内部控制是指企业为合理保证实现其经营目标而提供合理保证的过程。这一过程包括建立和维护与控制相关的政策、程序和组织结构。2.D.对企业的管理层进行评价解析：审计人员的职责不包括对管理层进行评价，他们的主要职责是对财务报表进行审计，评价内部控制的有效性，以及提出审计意见。3.A.审计证据是指审计人员获取的与审计事项有关的资料解析：审计证据是支持审计结论的依据，它可以是各种形式的资料，包括文件、记录、访谈记录等。4.A.审计程序是指审计人员按照审计准则进行的审计工作解析：审计程序是根据审计准则制定的，包括规划、风险评估、控制测试、实质性程序和编制审计报告等步骤。5.B.内部控制目标是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施解析：内部控制目标是指为实现经营目标而设计的一系列控制措施，旨在确保企业活动的有效性、效率和合规性。6.C.审计风险是指审计人员在执行审计工作时可能出现的遗漏解析：审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性，遗漏是审计风险的一个方面，指的是未能发现存在的事实或情况。7.D.审计证据的充分性和适当性是指审计证据的数量要足够，质量要高解析：审计证据的充分性指的是获取的审计证据是否足够支持审计意见，适当性指的是审计证据是否与审计目标相关且可靠。8.A.审计程序的合规性是指审计人员按照审计准则进行的审计工作解析：审计程序的合规性是指审计人员在进行审计工作时，是否遵循了相关的审计准则和标准。9.A.内部控制目标的合理性是指内部控制目标与企业经营目标的一致性解析：内部控制目标的合理性指的是内部控制措施是否与企业的经营目标相一致，能否有效地支持这些目标的实现。10.A.审计风险的评估是指审计人员对审计风险进行识别、分析和评价解析：审计风险的评估是一个过程，包括识别可能的风险，分析这些风险的重要性和发生的可能性，以及评价其对审计工作的影响。二、多项选择题1.A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些都是确保内部控制有效性的关键组成部分。2.A.客观性B.实质性C.可靠性D.相关性E.完整性解析：审计证据的性质包括客观性、实质性、可靠性、相关性和完整性，这些特征确保了审计证据的充分性和适当性。3.A.规划审计工作B.实施风险评估程序C.实施控制测试D.实施实质性程序E.编制审计报告解析：审计程序的步骤包括规划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试、实施实质性程序和编制审计报告，这些步骤构成了一个完整的审计过程。4.A.防止错误和舞弊B.提高经营效率C.保障资产安全D.确保财务报告的可靠性E.提高企业的市场竞争