2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考点梳理试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考点梳理试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.按照内部控制的概念，下列哪项不属于内部控制要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.人力资源政策2.下列关于内部控制目标的描述，错误的是：A.保证企业经营管理活动的合规性B.确保财务报表的真实性C.提高企业盈利能力D.促进企业持续经营3.下列关于内部控制的原则，不属于“责任分工”原则的是：A.权责明确B.分工合理C.职责分离D.职责一致4.在内部控制中，下列哪项不属于风险评估的内容？A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控5.下列关于内部控制要素“控制活动”的描述，错误的是：A.控制活动是内部控制的核心B.控制活动旨在实现内部控制目标C.控制活动包括授权、审批、核对、监督等D.控制活动只针对企业内部管理6.下列关于内部控制要素“信息与沟通”的描述，错误的是：A.信息与沟通是内部控制的基础B.信息与沟通有助于内部控制目标的实现C.信息与沟通包括内部信息沟通和外部信息沟通D.信息与沟通只针对企业内部管理7.下列关于内部控制要素“监督”的描述，错误的是：A.监督是内部控制的重要组成部分B.监督有助于发现内部控制缺陷C.监督包括内部监督和外部监督D.监督只针对企业内部管理8.下列关于内部控制要素“控制环境”的描述，错误的是：A.控制环境是内部控制的基础B.控制环境有助于内部控制目标的实现C.控制环境包括企业治理结构、企业文化等D.控制环境只针对企业内部管理9.下列关于内部控制要素“风险评估”的描述，错误的是：A.风险评估是内部控制的核心B.风险评估有助于发现内部控制缺陷C.风险评估包括风险识别、风险评估、风险应对D.风险评估只针对企业内部管理10.下列关于内部控制要素“控制活动”的描述，错误的是：A.控制活动是内部控制的核心B.控制活动旨在实现内部控制目标C.控制活动包括授权、审批、核对、监督等D.控制活动只针对企业内部管理二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列哪些属于内部控制的目标？A.保证企业经营管理活动的合规性B.确保财务报表的真实性C.提高企业盈利能力D.促进企业持续经营2.下列哪些属于内部控制的原则？A.权责明确B.分工合理C.职责分离D.职责一致3.下列哪些属于内部控制要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.监督4.下列哪些属于内部控制要素“控制活动”的内容？A.授权B.审批C.核对D.监督5.下列哪些属于内部控制要素“信息与沟通”的内容？A.内部信息沟通B.外部信息沟通C.信息处理D.信息反馈6.下列哪些属于内部控制要素“监督”的内容？A.内部监督B.外部监督C.监督机制D.监督报告7.下列哪些属于内部控制要素“控制环境”的内容？A.企业治理结构B.企业文化C.管理层D.员工8.下列哪些属于内部控制要素“风险评估”的内容？A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控9.下列哪些属于内部控制要素“控制活动”的描述？A.控制活动是内部控制的核心B.控制活动旨在实现内部控制目标C.控制活动包括授权、审批、核对、监督等D.控制活动只针对企业内部管理10.下列哪些属于内部控制要素“信息与沟通”的描述？A.信息与沟通是内部控制的基础B.信息与沟通有助于内部控制目标的实现C.信息与沟通包括内部信息沟通和外部信息沟通D.信息与沟通只针对企业内部管理三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.内部控制是指企业为实现经营管理目标，确保财务报表真实、合规，防范风险，提高经营效率而采取的一系列措施。（）2.内部控制的目标是保证企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高企业盈利能力和促进企业持续经营。（）3.内部控制的原则包括权责明确、分工合理、职责分离和职责一致。（）4.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（）5.控制活动是内部控制的核心，旨在实现内部控制目标。（）6.信息与沟通是内部控制的基础，有助于内部控制目标的实现。（）7.监督是内部控制的重要组成部分，有助于发现内部控制缺陷。（）8.控制环境是内部控制的基础，包括企业治理结构、企业文化等。（）9.风险评估是内部控制的核心，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。（）10.内部控制只针对企业内部管理，与外部无关。（）四、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制的基本概念及其重要性。2.简述内部控制的目标及其相互关系。3.简述内部控制的主要原则及其在实践中的应用。五、论述题要求：结合实际，论述内部控制对企业风险管理的作用。1.论述内部控制对企业财务报告真实性的影响。六、案例分析题要求：根据案例，分析企业内部控制存在的问题，并提出改进建议。1.案例背景：某公司近年来业务快速发展，但由于内部控制制度不完善，导致财务报表存在虚假记载，给公司带来了严重的经济损失。请分析该公司内部控制存在的问题，并提出改进建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D。内部控制的概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素，人力资源政策不属于这五个要素之一。2.C。内部控制的目标主要包括保证企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高经营效率和效果、促进企业持续经营，提高企业盈利能力并非直接目标。3.D。责任分工原则要求权责明确、分工合理、职责分离，职责一致不属于该原则。4.D。风险评估包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控，不属于风险评估的内容。5.D。控制活动是内部控制的核心，旨在实现内部控制目标，包括授权、审批、核对、监督等，但不仅限于企业内部管理。6.D。信息与沟通是内部控制的基础，包括内部信息沟通和外部信息沟通，不仅针对企业内部管理。7.D。监督是内部控制的重要组成部分，包括内部监督和外部监督，但不仅限于企业内部管理。8.D。控制环境是内部控制的基础，包括企业治理结构、企业文化等，但不仅限于企业内部管理。9.D。风险评估包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控，不属于风险评估的内容。10.D。控制活动是内部控制的核心，旨在实现内部控制目标，包括授权、审批、核对、监督等，但不仅限于企业内部管理。二、多项选择题1.A,B,D。内部控制的目标包括保证企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高经营效率和效果、促进企业持续经营。2.A,B,C,D。内部控制的原则包括权责明确、分工合理、职责分离和职责一致。3.A,B,C,D。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。4.A,B,C。控制活动包括授权、审批、核对、监督等。5.A,B,C,D。信息与沟通包括内部信息沟通和外部信息沟通，信息处理和信息反馈。6.A,B,C,D。监督包括内部监督和外部监督，监督机制和监督报告。7.A,B,C,D。控制环境包括企业治理结构、企业文化、管理层和员工。8.A,B,C,D。风险评估包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。9.A,B,C,D。控制活动包括授权、审批、核对、监督等，旨在实现内部控制目标。10.A,B,C,D。信息与沟通是内部控制的基础，包括内部信息沟通和外部信息沟通，信息处理和信息反馈。三、判断题1.√。内部控制是指企业为实现经营管理目标，确保财务报表真实、合规，防范风险，提高经营效率而采取的一系列措施。2.√。内部控制的目标包括保证企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高经营效率和效果、促进企业持续经营。3.√。内部控制的原则包括权责明确、分工合理、职责分离和职责一致。4.√。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。5.√。控制活动是内部控制的核心，旨在实现内部控制目标。6.√。信息与沟通是内部控制的基础，有助于内部控制目标的实现。7.√。监督是内部控制的重要组成部分，有助于发现内部控制缺陷。8.√。控制环境是内部控制的基础，包括企业治理结构、企业文化等。9.√。风险评估包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。10.×。内部控制不仅针对企业内部管理，还涉及与外部相关方的沟通和合作。四、简答题1.内部控制的基本概念是指企业为实现经营管理目标，确保财务报表真实、合规，防范风险，提高经营效率而采取的一系列措施。内部控制的重要性体现在：确保企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高经营效率和效果、促进企业持续经营。2.内部控制的目标主要包括：保证企业经营管理活动的合规性、确保财务报表的真实性、提高经营效率和效果、促进企业持续经营。这些目标相互关系密切，相互支持，共同构成了企业内部控制的核心。3.内部控制的主要原则包括：权责明确、分工合理、职责分离、职责一致、授权审批、核对监督、信息与沟通、风险评估、监督与评价。这些原则在实践中的应用有助于确保内部控制的有效性，提高企业经营管理水平。五、论述题内部控制对企业风险管理的作用主要体现在以下几个方面：1.内部控制有助于企业识别和评估潜在风险，为风险管理提供依据。2.内部控制能够促进企业建立健全风险管理体系，提高风险应对能力。3.内部控制有助于企业及时发现问题，采取有效措施防范和化解风险。4.内部控