2025年中级经济师财税实务通关密卷财政税收核心考点真题演练集锦

中级经济师考试

《财政税收专业知识与实务》成功过关

试题

一、单项选择题（每题1分）

第1题

某企业为增值税一般纳税人，5月30日采用缴款提货方式销售一批货品，收到货款

100000元、增值税税款17000元，货品尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企

'”所作的账务处理中对的的是（）c

A.借:银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税（销项税额）17000

B.借：银行存款117000

贷：应付账款117000

C.借：银行存款117000

贷：库存商品117000

D.借：银行存款117000

贷：应付账款100000

成交税祷一成交增值税（销项税额）17000

对的答案：A,

第2题

0下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。

A.某市税务稽杳局对《税务稽查工作规范》所作的解释

B.某省地方税务局对《税务登记管理措施》所作的解释

C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D.某市国家税务局对《发票管理措施》所作的解释

对的答案：C,

第3题

0现代预算制度的原则不包括（）。

A.公开性B.完整性

C.可靠性D.周期性

对的答案：D,

第4题

某工业企业（一般纳税人）合用的增值税税率为17乳某月份销售产品获得收入（含税）

70.2万元。视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额

为（）。

A.71.2万元B.70.2万元

C.61万元D.60.85万元

对的答案：C,

第5题

白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每原则箱150

元计征税率。

A.17%B.35%

C.56%D.20%

对的答案：C,

第6题

但凡缴纳了耕地占用税的，从同意征用之日起满（）后，征收城镇十•地使用税。

A.3月B.6月

C.1年D.2年

对的答案：c,

第7题

0国库集中收付制度中集中收付的对象重要是（）。

A.财政性收支B,企业收支

C.个人收支D.信贷收支

对的答案:A,

第8题

下列措施中不合用于绩效评价的是（）。

A.比较法B.系数法

C.公众评价法D.原因分析法

对的答案:B,

第9题

0有关印花税的说法，错误的是（）.

A.书立各类经济协议步，以协议当事人为纳税人

B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

对的答案：B,

第10题

某营业性宾馆当月获得住宿费收入6（）万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万

元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。（服务业营业税税率为5%,文

化体育业营业税税率为3%,娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（）o

A.11.95万元B.11.85万元

C.11.55万元D.11.45万元

对的答案：C,

第11题

中央部门预算收入按()分为财政拨付资金和部门依法获得的其他收入。

A.收入性质B.收入多少C.收入来源D.收入特性

对的答案：C,

第12题

甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80与、60%,两

国均行使地区管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为()

A.50万元B.40万元C.10万元D.0万元

对的答案:D.

第13题

财政补助的性质是()o

A.实现某种特定的政治目的

B.实现某种特定的经济目的

C.实现某种特定的社会目的

D.1种社会财富的再分派

对的答案：D,

第14题

下面属于特定目的税的是()。

A.资源税B.企业所得税C.都市维护建设税D.关税

对的答案：C,

第15题

0在世界范围内，现代衽会保障制度创立的时间是Oo

A.19世纪80年代B.20世纪代C.20世纪30年代D.20世纪50年代

对的答案:A,

第16题

西方市场经济国家运用最常常使用、最为灵活的货币政策手段是()o

A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划

对的答案：A,

第17题

0部门支出预算的优先保隙编制原则要求是()。

A.优先保障合理的基本支出需要

B.优先保障国务院已研究确定的项目支出

C.优先保障常常性专题业务费支出

I).优先保障新增项目支出

对的答案：A,

第18题

预算编制时因支不小于收而存在的赤字是Oo

A.被动赤字B.积极赤字

C.预算赤字D.决算赤字

对的答案：C,

第19题

0下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是OO

A.调整法定存款准备金率

B.信用配额

C.调整再贴现率

D.公共市场业务

对的答案：B,

第20题

在国库现金管理初期，重要实行的国库现金管理操作方式是（）O

A.商业银行定期存款和买回国债B.买回国债和国债回购

C.国债回购和逆回购D.商业银行定期存款和国债回购

对的答案：A,

第21题

根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，合用的企业所得税税率

是（）。

A.10%B.15%

C.20%D.25%

对的答案:B,

第22题

国债承担率是指（）。

A.当年国债发行额与当年GDP的比率

B.国债余额与当年GDP的比率

C.当年国债发行额与当年财政收的比率

D.国债余额与当年财政收入的比率

对的答案：B,

第23题

财政连年赤字的状况下，不适合采用的弥补赤字的措施是（）。

A.动用结余

B.增收减支

C.发行公债

D.向中央银行透支或借款

对的答案：A,

第24题

实现公共产品资源配里效率的基本途径是()O

A.完善科学、民主的财政决策体制B.完善公共部门的组织制度和鼓励约束制度

C.完善决策信息的搜集传送制度D.完善审计监督制度

对的答案:A,

第25题

0某建材商品销售并提供安装实木地板，其对的的税务处理是()。

A.无论与否分开核算，一并征收营业税

B.无论与否分开核算，一并征收增值税

C.假如能分开核算，销出和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

D.假如能分开核算，销伐和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

对的答案：B,

第26题

横向公平又称()O

A.垂直公平B.纵向公平

C.水平公平D.绝对公平

对的答案：C,

第27题

转移性支出侧重于执行的财政职能是()0

A.资源配置职能B.收入分派职能

C.经济稳定职能D.经济发展职能

对的答案：B,

第28题

不属于调整企业利润水平的重要手段有OO

A.增值税B.消费税

C.房产税I).土地使用税

对的答案：A,

第29题

0Susan女士为甲国居民，在乙国获得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙

两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%.假设甲国对

本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

A.0B.9

C.1（）D.30

对的答案：C,

第30题

下列收入中可以免征企业所得税的是Oo

A.企业销售自产货品的收入

B.企业转让房屋的收入

C.在中国境内设置机构、场所的非居民企业从居民企业获得与该机构、场所有实际联络的

股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让特许权使用费的收入

对的答案：C,

第31题

（）是税收支出的特殊形式，

A.税收豁免B.纳税扣除

C.税收抵免D.加速折旧

对的答案:I）,

第32题

委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按构成计税价格计

税，构成计税价格的公式为（）O

A.（材料成本一利润）/（1一消费税税率）R（材料成本一加工费）/（1一增值税税率）

C.（材料成本+加工费）/（1一比例税率）D.（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

对的答案：C,

第33题

财政资源配置的主体是（）。

A.政府B.市场C.国有企业D.计划

对的答案:A,

第34题

某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，获得转让收入100（）00元，下列对

的的是O。

A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税1452.99元

C.应计算缴纳增值税170。元D.不用计算缴纳增值税和营业税

对的答案:A,

第35题

0某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，

该月收取包装物使用费（）元。此外，为保证购置方及时退回包装物，签订了包装物使用

期限为六个月的协议，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。

A.42717.95B.37400

C.36905.98D.34000

对的答案：C,

第36题

（）甲企业为增值税一般纳税人，合用增值税税率为17礼6月收取乙企业的预付货款

23400元，甲企业应做的对的账务处理为（）。

A.借：银行存款23400

贷:主营业务收入（）

应交税费一一应交增值税（销项税额）3400

B.借：银行存款23400

贷：预收账款23400

C.借：银行存款23400

贷：预收账款0

应交税费一一应交增值税（销项税额）3400

D.借：银行存款23400

贷：其他应付款一一预付款23400

对的答案:B,

第37题

从本质上说，（）满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出

对的答案：A,

第38题

0政府故意识地运用财政政策手段来调整社会总供求，运用国家财•力干预经济运行,

称为（）。

A.自动稳定的财政政策

B.相机抉择的艮才政政策

C.内在稳定器

D.健全财政政策

对的答案：B.

第39题

部门预算中的“部门”，仅限定于（）。

A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.所有预算单位

对的答案：A,

第40题

0产生国际反复征税的主线原因在于各国（）。

A.政体的不一样B.主体税种的不一样

C.关税税率的不一样D.税收管辖权的交叉

对的答案：D,

第41题

新的养老保险制度实行后来参与工作的职工，个人缴费年限到达O年，退休后才可以按

月领取基木养老金。

A.1（）B.12

C.15D.18

对的答案：C,

第42题

0同意，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营

的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.主管税务人员

B.税务所长

C.省财政局局长

D.县以上税务局（分局）局长

对的答案：D,

第43题

论证了地方政府合适规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论B.集权分权理论C.H才政联邦主义I）.公共产品和服务理论

对的答案：A,

第44题

西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤宇的措施称为Oo

A.债务赤字化B.赤字债务化

C.债务软化D.债务硬化

对的答案：B,

第45题

孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（），

A.本月工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

对的答案:B,

第46题

税收的客体是Oo

A.国家B.政府

C.社会产品D.财政

对的答案:C,

第47题

（）下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是Oo

A.弹性原则B.节省原则

C.效率原则D.平等原则

对的答案：C,

第48题

0经济学中的“充足就业”是指（）。

A.全体社会组员均有工作

B.全体社会组员均有固定的工作

C.有工作能力且乐意工作的人可以找到工作

D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例到达较高水平

对的答案：C,

第49题

采用税收保全措施的时间是Oo

A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满前D.申报期满后

对的答案：A,

第50题

村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。

A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税

C.暂免房产税I）.减半缴纳房产税

对的答案:B,

第51题

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）o

A.社会生产的最大化

B.产品利润的最大化

C.产品使用的最大化

D.社会效益和社会福利的最大化

对的答案：D,

第52题

下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。

A.增值税B.房产税

C.营业税D.消费税

对的答案：D,

第53题

某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，获得转让收入100万元，下列有关该

笔转让收入应纳税的表述，对的的是()»

A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元

C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元

对的答案：D,

第54题

某企业亏损20万元，亏损10万元，盈利5万元，亏损15万元，盈利8万元，盈利6万

元，盈利74万元，则的应纳税所得额为()。

A.47万元B.48万元

C.49万元D.74万元

对的答案：C,

第55题

甲国居民李先生在乙国获得劳务酬劳所得100000元，利息所得。元。已知甲国劳务酬劳

所得税率为20斩利息所得税率为10船乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为

甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并

实际综合抵免限额法，则下列表述中对的的是Oo

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税11000元

C.李先生应在甲国补缴所得税2元

D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

对的答案:A,

第56题

在世界范围内，财政支出的变化趋势是()O

A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升

C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降

对的答案：C,

第57题

（）纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税欺转嫁给生产要素的销售者或生产

者承担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转B.后转

C.消转D.税收资本化

对的答案:B,

第58题

把所有财政支出分为防止性支出和发明性支出的分类根据是O。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

对的答案：C,

第59题

0当社会总供应不小于衽会总需求时，财政预算应采用的政策是（）。

A.结余政策B.平衡政策

C.赤字政策D.紧缩政策

对的答案：C,

第60题

我国中央部门预算绩效考核工作由O统一领导，中央各部门详细组织实行。

A.全国人民代表大会

B.国务院

C.财政部

D.国家计划委员会

对的答案：C,

二、多选题（每题2分）

第61题

影响税收承担的经济原因有（）。

A.经济发展水平

B.税率

C.一国的政治经济体制

I）.一定期期的宏观经济玫策

E.税收的减免政策

对的答案:A,C,D,

第62题

0某企业被工商部门处以惩罚10000元，对的的涉税会计处理有（）。

A.计入“营业外支出”科目

B.不得在税前列支

C.计入“利润分派”科目

D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支

E.冲减“营业外收入”科目

对的答案：A,B,

第63题

按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中

不可控制性支出包括O3

A.社会保障支出B.债务利息支出C.基本建设支出

D.对地方政府的补助支出E.流动资金支出

对的答案:A,B,D,

第64题

从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有如下突出特性()0

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府

D.得到上级授权的地方当局进行地方决策

E.可以实现资源配置的有效性与分派的公平性

对的答案：A,C,

第65题

下列属于财政分权理论的是()o

A.货币需求理论B.俱乐部理论

C.集权分权理论D.财政我邦主义

E.公共产品和服务理论

对的答案：B,C,D,E,

第66题

契税的详细征税范围包括()»

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋互换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

对的答案:A,B,C,D,

第67题

下列有关固定资产税务处理的表述中，对•的的有()。

A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

B.未使用的房屋不得计提折旧

C.以经营赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

E.季节性停用的机器设备不再计提折旧

对的答案:A,D,

第68题

0H才政政策稳定功能所体现的重要特性是()。

A.持续性B.免费性

C.强制性D.赔偿性

E.反周期性

对的答案：D,E,

第69题

下列税收凭证中属于综合凭证类的是Oo

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算清单

E.税票调换证

对的答案：A,B,D,E,

第7()题

财政政策主体所选择的用以到达政策目的的工具包括S。

A.政府预算B.税收C.公债1）.利率E.财政补助

对的答案:A,B,C,E,

第71题

车船税的计税原则包括（）。

A.辆数B.自重吨位

C.净吨位D.价格

E.租金

对的答案：A,B,C,

第72题

下列属于企业的存货项目的有（）。

A.原材料B.在建工程

C.分期收款发出商品D.无形资产E.产成品

对的答案:A,C,E,

第73题

如下属于流通环节的财政补助有（）。

A.农副产品价格补助

B.商业和外贸企业的亏损补助

C.财政贴息

D.职工副食品补助

E.农业生产资料价格补助

对的答案：A,B,

第74题

0企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括Oo

A.增值税B.消费税

C.营业税D.都市维护建设税

E.教育费附加

对的答案:C,D,E,

第75题

如下属于社会保障制度类型的有（）。

A.节俭基金型B.社会救济型C.普遍津贴型D.社会保险型E.保值储蓄型

对的答案：A,B,C,D,

第76题

当社会总需求不小于社会总供应时，预算一般采用如下方式平衡总供求（）。

A.紧缩预算支出B.增长税收

C.扩张预算支出D.减少税收

E.提高利率

对的答案：A,B,

第77题

政府采购的客体包括O0

A.货品B.自然资源

C.工程D.服务E.无形资产

对的答案:A,C,D,

第78题

下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。

A.减少税收B.增长税收

C.减少支出D.增长支出

E.财政预算赤字

对的答案：B,C,

第79题

部门预算的原则包括（）3

A.科学性原则B.免费性原则

C.固定性原则D.稳妥性原则

E.绩效性原则

对的答案:A,D,E,

第80题

下列有关资产的税务处理的表述，对的的有0。

A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价

B.未使用的房屋不得计提折旧

C.融资租入的固定资产可以计提折旧

D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧

E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除

对的答案：C,D,E,

三、不定项选择题(每题2分)

第81题

0某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产铜售多种型号发电机组。9月的有关资料

如下：

(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售企业的发电组3台，每台不含

税售价3000()元，另向购置方收款装卸费3510元。

(2)企业采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具一般发票，金额为

245700元。书面协议规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销

售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发

给商场，商场本月无销售。

(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售价。

(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为元，货款已经支付，材料已验

收入库。

(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币10元，假设进口关税税率为50M另从报关

地运到企业，支付运费5。00元、建设基金100元、装卸费500元，获得运费发票。原材

料已验收入库。

已知获得的作为增值税扣除根据的有关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。

A.0B.15300

C.15810D.15896.7

对的答案：C,

第82题

0某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售多种型号发电机组。9月的有关资料

如下：

(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备俏售企业的发电组3台，每台不含

税售价30000元，另向购置方收款装卸费3510元。

(2)企业采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具一般发票，金额为

245700元。书面协议规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

(3)委托某商场代销1()台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销

售，并按该价格与企业纭算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发

给商场，商场本月无销售。

(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售价。

(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为元，货款已经支付，材料已验

收入库。

(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币10元，假设进口关税税率为50%另从报关

地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，获得运费发票。原材

料已验收入库。

已知获得的作为增值税扣除根据的有关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业采用分期收款方式销售发电机组的销项税额是()元。

A.11900B.13923

C.35700D.41769

对的答案：A,

第83题

0某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售多种型号发电机组。9月的有关资料

如下：

(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售企业的发电组3台，每台不含

税售价3000()元，另向购置方收款装卸费3510元。

(2)企业采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具一般发票，金额为

245700元。书面协议规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

(3)委托某商场代销10台小型发电机组，I办议规定，商场按每台含税售价25000元对外销

售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发

给商场，商场本月无销售。

(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售价。

(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为元，货款已经支付，材料已验

收入库。

(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币10元，假设进口关税税率为50乳另从报关

地运到企业，支付运费5。00元、建设基金100元、装卸费500元，获得运费发票。原材

料已验收入库。

已知获得的作为增值税扣除根据的有关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业委托代销发电机组的销项税额是0元。

A.0B.35598.29

C.36324.79D.37051.28

对的答案：A,

第84题

0某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售多种型号发电机组。9月的有关资料

如下：

(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售企业的发电组3台，每台不含

税售价30000元，另向购置方收款装卸费3510元。

(2)企业采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具一般发票，金额为

245700元。书面协议规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

(3)委托某商场代销1()台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价2500()元对外销

售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发

给商场，商场本月无销售。

(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售价。

(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为元，货款已经支付，材料，验

收入库。

(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币10元，假设进口关税税率为50%。另从报美

地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，获得运费发票。原材

料已验收入库。

已知获得的作为增值税扣除根据的有关凭证均在本月认证并申报抵扣。

进口原材料的进项税额是()元。

A.30600B.30950

C.30957D.30992

对的答案：C,

第85题

某生产企业，有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元；

(2)整年销售收入为万元：

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税率为15%o

假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为OoA.5000元B.100000元

C.150000元D.00元

对的答案：C,

第86题

某生产企业，有关会计资料如下：

(D年度会计利润总额为200万元；

(2)整年销售收入为万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税率为15%o

假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答问题：

下列表述中对的的有()，

A.税收罚款不得在税前列支

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

对的答案：A,C,

第87题

某生产企业，有关会计资料如下：

(D年度会计利润总额为200万元；

(2)整年销售收入为万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税率为15%o

假设该企业所得税税率为25机根据上述资料回答问题：

下列对投资收益的税务处理中对的的做法有Oo

A.获得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

对的答案：D,

第88题

某生产企业，有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元；

(2)整年销售收入为万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税率为15%.

假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料问答问题：

可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。

A.400000元B.160000元

C.3000000元D.350000元

对的答案：C.

第89题

东方家俱企业为增值税一般纳税人。2月，该企业发生如下经济业务：

(1)外购用于生产家俱的木材一批，所有价款已付并验攻入库。对方开具的增值税专用发

票注沙的货款；(不含增值税)为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为

1万元。

(2)外购建筑涂料用「装饰企业办公楼，获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家俱用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家俱一批，获得销售额(含增值税)93.6万元。

已知：该企业月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运送费用按7%的扣

除率计算进项税额。

计算该企业进口设备应纳增值税税额为()。A.0万元B.13.6万元

C.0.17万元D.1.53万元

对的答案：I),

第90题

东方家俱企业为增值税一般纳税人。2月，该企业发生如下经济业务：

(1)外购用于生产家俱的木材一批，所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发

票注学的货款：(不含增值税)为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为

1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰企业办公楼，获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家俱用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)俏售家俱一批，获得俏售额(含增值税)93.6万元。

已知：该企业月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运送费用按7%的扣

除率计算进项税额。

该企业2月份增值税销项税额为()。A.0万元B.15.9万元C.13.6万元D.17.

6万元

对的答案：C,

第91题

东方家俱企业为增值税一般纳税人。2月，该企业发生如下经济'业务：

(D外购用于生产家俱的木材一批，所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发

票注明的货款；(不含增值税)为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为

1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰企业办公楼，获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家俱用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家俱一批，获得销售额(含增值税)93.6万元。

已知：该企业月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运送费用按7%的扣

除率计算进项税额。

该企业2月份增值额进项税额为()oA.0万元B.0.07万元C.6.8万元D.8.4

万元

对的答案:D,

第92题

东方家俱企业为增值税一般纳税人。2月，该企业发生如下经济业务：

(D外购用于生产家俱的木材一批，所有价款已付并验攻入库。对方开具的增值税专用发

票注明的货款；(不含增值税)为40万元，运送单位开具的货运发票注明的运费金额为

1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰企业办公楼，获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额

为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家俱用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家俱一批，获得销售额(含增值税)93.6万元。

已知：该企业月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运送费用按7%的扣

除率计算进项税额。

2月份应纳增值税税额为()o

A.0万元B.15.2万元

C.5.2万元D.6.8万元

对的答案：C,

第93题

某生产企业，有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)整年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他原因。

可以在税前列支的业务招待费金额为()元。

A.100000B.150000

C.18000()D.300000

对的答案：B,

第94题

某生产企业，有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元：

(2)整年销售收入为3000万元；

(3)“管理巷用”中列支的业务招待涉30万元，广告特和业务宣传菸500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知

联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他原因。

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，对的的有()O

A.税收罚款不得在税前扣除

B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.木例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

I).赞助支出可以在税前扣除

对的答案：A,B,

第95题

某生产企业，有关会计资料如下：

(D年度会计利润总额为300万元；

(2)整年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税税率为15%o

假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他原因。

下列有关投资收益的税务处理的说法中，正确的有().

A.获得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

对的答案：D,

第96题

某生产企业，有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)整年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知

联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为2