克孜勒苏职业技术学院《经济责任审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《经济责任审计》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是2、在审计被审计单位的货币资金内部控制时，以下关于银行存款余额调节表的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查银行存款余额调节表的编制是否正确，未达账项的真实性和合理性B.对于长期未达账项，审计人员应当查明原因，关注是否存在挪用资金等舞弊行为C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制，会计主管人员审核D.审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表来验证其准确性3、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确B.对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由C.即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报D.财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况4、在审计过程中，审计人员需要对应付职工薪酬进行审计。以下关于应付职工薪酬审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.审计人员只需要检查应付职工薪酬的计提和发放记录，无需关注职工福利的核算B.被审计单位的薪酬政策对审计人员来说不重要，无需审查C.审计人员应当审查应付职工薪酬的计提是否准确，发放是否合规，以及是否存在虚构职工或虚报薪酬的情况D.应付职工薪酬的审计可以在审计的后期进行，前期无需关注5、审计人员在审查企业的应收账款保理业务时，发现存在一些潜在的风险。以下哪种情况可能是应收账款保理业务的主要风险？（）A.保理商信用风险B.应收账款质量不佳C.合同条款对企业不利D.以上都是6、审计人员在对企业的采购业务进行审计时，发现部分供应商的选择不符合规定的采购流程。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.采购人员违规操作B.供应商提供了更优惠的价格C.企业对采购流程的监督不到位D.以上都是7、在审计一家企业的财务报表时，发现其无形资产的价值评估存在争议。以下哪种情况可能导致无形资产价值评估的不确定性？（）A.无形资产的创新性和独特性B.无形资产的未来收益难以预测C.评估方法的选择和应用D.以上都是8、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险9、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性10、在对一家制造业企业进行审计时，发现其生产成本在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能需要审计人员深入调查？（）A.原材料价格上涨，导致采购成本增加B.生产工艺改进，增加了设备折旧和人工成本C.管理层为了降低税负，虚增生产成本D.产量增加，分摊的固定成本减少11、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额12、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑13、在审计被审计单位的财务费用时，以下关于利息支出的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查利息支出的计算是否正确，包括借款本金、利率和借款期限的确定B.对于资本化的利息支出，审计人员需要审查其资本化的条件是否满足，是否存在费用化和资本化划分不正确的情况C.利息支出应当在财务费用中列支，如果被审计单位将利息支出计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供借款合同和利息支付凭证，就可以确认利息支出的真实性14、在对企业的货币资金进行审计时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.未达账项的存在B.企业存在账外资金C.银行记账错误D.以上都有可能15、在审计一家金融机构时，审计人员需要重点审查其风险管理政策和程序。以下哪项是审计人员应当关注的？（）A.信用风险评估模型的合理性和有效性B.市场风险的监测和控制措施C.操作风险的识别和应对策略D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中如何评价审计证据的可靠性。包括影响可靠性的因素和判断方法。2、（本题5分）请详细阐述审计重要性水平的概念和确定方法。解释为什么审计重要性水平的确定对于审计工作至关重要，并举例说明不同规模和性质的被审计单位如何合理确定重要性水平。同时，讨论在审计过程中，如果实际发现的错报金额超过了重要性水平，审计师应当采取的措施。3、（本题5分）深入分析在审计中如何评估被审计单位的管理层对财务报表的责任声明。解释管理层责任声明的内容和审计师的审核重点。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的业绩评价指标进行审计，包括指标的合理性、计算的准确性和与激励机制的关联。讨论业绩审计对企业管理的作用和审计风险。2、（本题5分）详细阐述内部控制的要素及其在企业管理中的作用。分析注册会计师在审计过程中如何对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评价。以一家企业为例，说明内部控制存在缺陷可能导致的财务报表错报风险，以及注册会计师应如何应对。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的资产减值迹象和减值测试过程。分析资产减值审计对企业资产质量和利润的影响，以及审计人员应如何保持职业谨慎。4、（本题5分）随着企业社会责任报告的兴起，社会责任审计也逐渐发展。请探讨社会责任审计与传统财务审计的区别和联系，以及如何开展社会责任审计，包括审计标准、指标体系和方法的选择。5、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的持续经营能力进行评估。分析影响持续经营能力的因素，以及审计人员可以采取的评估方法和程序。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）审计人员在审查一家制造企业的采购业务时，发现部分原材料的采购价格高于市场平均价格，且供应商较为集中。请分析可能存在的问题及应获取的审计证据。2、（本题10分）某制造