扶贫专项资金管理办法

扶贫专项资金管理办法

专项资金管理办法（三篇）

专项资金管理办法一

第一章总则

第一条为提高中夬财政资金使用绩效，促进服务业加快发展，根据《中华

人民共和国预算法》和国务院有关加快发展服务业的要求及产业发展指导意

见，制定本办法。

第二条本办法所称中央财政服务业发展专项资金（以下简称专项资金）是指

中央财政从公共财政预算资金中安排的专项用于支持现代商品流通发展、促进

现代服务业公共服务体系建设的资金。

第三条专项资金由财政部会同商务、工商、科技、供销合作、知识产权等

有关行业、产业的业务主管部门（以下简称业务主管部门）管理。财政部和业务

主管部门分别履行以下管理职责：

（一）财政部负责提出年度专项资金支持重点和范围、资金额度;审核业务主

管部门提出的工作方案及预算初步建议;下达预算及拨付资金;对资金的使用及

绩效情况进行监督检查。

（二）业务主管部门负责提出具体工作方案及预算初步建议;会同财政部对资

金的使用及绩效情况进行监督检查。

第四条专项资金管理遵循公开、择优、规范、实效原则，资金分配和使用

情况向社会公开，接受有关部门和社会监督。

第二章资金支持范围和支持方式

第五条专项资金主要用于支持创新现代商品流通方式，改善现代服务业公

共服务体系，推动流通产业结构调整，促进城乡市场发展，扩大国内消费。具体

包括：

（一）电子商务、现代物流、科技服务、环保服务、信息服务、广告服务、

知识产权服务等现代服务业。

（二）养老服务、健康服务、家政服务等民生服务业。

（三）农村生产、生活用品流通及服务体系建设。

（四）全国跨区域农产品流通网络建设。

专项资金管理办法

（五）现代服务业的区域性综合试点。

（六）规范商贸流通'也的市场环境，建设维护诚信等制度体系。

（七）财政部会同相关业务主管部门确定的其他相关领域。

第六条专项资金优先采取股权投资、建立产业基金、政府和社会资本合作

（PPP）等市场化方式，对符合要求的企业和单位予以支持，也可采取贷款贴息、

财政津贴的支持方式。

第七条专项资金主要用于上述支持范围的项目建设支出，不得用于征地拆

迁、人员经费等时常性开支以及提取工作经费。

第三章资金分配方式

第八条专项资金原则上以因素法分配，确需考虑专业规划布局、项目特点

的，采取项目法分配。

第九条因素法分配资金主要依据产业行业布局、支持重点、各地区相关发

展指标、工作基础、及当年预算规模、以前年度资金使用情况、地方财力等因

素，经测算后下达到省级财政部门。

第十条项目法分配资金通过专家评审、竞争性谈判、招标等方式选拔，专

项资金安排到符合要求的企业或者单位。

第十一条需要选择试点地区时，试点地区以有关专业规划布局或者专家

评审、竞争择优等方式统筹确定。

第四章预算管理

第十二条每年4月30日前:财政部会同相关业务主管部门，视业务需要

及工作基础，印发工作通知，明确当年专项资金的实施目的、基本原则、主要

任务、中央财政资金支持重点及工作要求等具体内容。

第十三条符合工作要求及条件的地区，由省级财政部门会同同级业务主管

部门在规定时间内，以正式文件的形式向财政部及相关业务主管部门报送本省

实施方案。

第2页共21页

第十四条财政部按照预算管理程序，对各省报送的实施方案、相关业务主

管部门提出的预算初步建议进行审核后，于每年6月15日前将专项资金全部下

达到省级财政部门。

第十五条省级财政部门收到专项资金后,应当在7月15日前全部下达到县

级以上财政部门。

第十六条省级财政部门会同同级业务主管部门根据下达的专项及金额度及

工作通知要求，结合前期报送的实施方案，制定资金使用具体方案，于资金下

达三个月内报财政部及有关业务主管部门备案。备案内容包括：绩效目标、具

体项目、项目总投资、项目资金来源、主要建设内容、建设地点、项目开竣工

期限等。

第十七条专项资金安排意见备案前应通过互联网等媒介向社会公示，公示

期不少于10个工作日，公示无异议后方可上报并组织实施。

第十八条专项资金安排意见备案后不得随意调整。确需调整的，应将项目

调整情况及调整原因报财政部及有关业务主管部门备案。

第十九条地方各级财政部门要加强专项资金与地方财政资金以及中央财政

其他资金的统筹使用，对中央财政其他资金已经支持的项目，专项资金原则上

再也不支持。

第二十条地方各级财政部门要严格按照预算管理及国库集中支付制度等有

关规定，加强专项资金支付管理，确保专项资金及时、有效、安全支付。

第二十一条省级财政部门会同同级业务主管部门按照资金管理有关规定以

及有关业务指导文件要求，加强对项目建设的监管并及时验收，于每年1月底

前报送上年度专项资金项目实施及绩效情况总结。

第二十二条申请专项资金的企业应当符合以下基本条件：

（一）在中华人民共和国境内依法登记注册，具有独立法人资格；

（二）按照有关规定已取得开展相关业务的资格；

专项资金管理办法

（三）主营业务属于本办法第五条规定的支持范围，业务模式明确，人材资

源具备，经营能力突出；

第3页共21页

（四）建立了规范的财务管理制度，近五年来无违法违纪行为，信用记录良

好。

第五章监督管理

笫二十三条获得专项资金的企业、单位收到资金后，应当按照国家财务、

会计制度的有关规定进行账务处理，严格按照规定使用资金，并自觉接受监督

检查。

第二十四条地方各级财政部门会同同级业务主管部门按职责分工加强对专

项资金安排使用情况绩效评价，评价重点是预算执行进度、项目建设实施情

况、项目社会及经济效益等。

第二十五条地方各级财政部门应当会同同级业务主管部门，加强对项目执

行情况和专项资金使用情况的监督检查。财政部将不定期抽查。对于截留、挤

占、挪用、骗取专项发金等违法行为，一经查实，财政部将收回已安排的专项

资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任。

第六章附则

第二十六条省级财政部门应根据本办法，结合本地实际，制定实施细则，

报财政部备案。

实施细则应进一步明确资金支持范围、支持方式、列支范围、项目实施单

位遴选条件、遴选程序、资金支付方式和进度、预算执行监督检查、绩效评价

及信息公开等内容，突出」可操作性和实效性。

第二十七条本办法自发布之日起施行。《农村物流服务体系发展专项资金

管理办法》（财建（2022）228号）、《中小商贸企业发展专项资金管理暂行办

法》（财建（2022）229号）、《新农村现代流通服务网络工程专项资金管理办

法》（财建（2022）530号）以及《中央财政促进服务业发展专项资金管理办

法》（财建（2022）469号）同时废止。

专项资金管理办法二

第一章总则

第一条为加强财政专户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民

共和国预算法实施条例》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户

第4页共21页

管理意见的通知》（国办发（2022）17号）和财政国库管理制度改革方案等有关

规定，制定本办法。

第二条本办法所祢财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行

业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

本办法所称特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款

赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构

和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

本办法所称银行业金融机构（以下简称银行），是指在中华人民共和国境内

依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金

融机构以及政策性银行。

财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余额账户不属于财

政专户。

第三条本办法合用于县级（含市辖区和县级开辟区）以上财政部门的财政专

户管理。

第四条财政专户管理遵循安全、规范、精简、统一、透明的原则。

第五条财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库管理机构统一管

理。

第二章财政专户开立、变更和撤销

第六条开立财政专户须具备下列条件之一：

（一）法律、行政法规或者国务院、财政部文件规定开立财政专户；

（二）国际金融组织或者外国政府贷款、赠款协议条款规定开立财政专户；

（三）国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。

第七条省、自治区、直辖市、计划单列市贬政厅（局）（以下简称省级贬政

部门）、地（市）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过5个，县

（区）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过3个，在同一家银行

只允许开设1个社会保险基金财政专户。

财政部门需开设非税收入财政专户的，在同一家银行只允许开设1个。

其他性质相同或者相似的资金原则上应在1个财政专户中分账核算。

第5页共21页

第八条地方财政部门开立财政专户，应报贬政部核准。省级财政部门需向

财政部报送开立财政专户申请报告，填写财政部统一规定的《财政专户开立申

请表》（附1）,并提供相关证明材料。申请报告应详细说明开立财政专户的事

由和必要性等。

提供的证明材料包括：

专项资金管理办法

（一）开立财政专户所依据的文件；

（二）申请开立财政专户管理核算待缴国库单一账户非税收入资金的，应提

供本地区非税收入收缴管理相关文件；

（三）申请开立财政专户管理核算国际金融组织和外国政府贷款赠款资金或

者转贷转赠资金的，应提供与债权方或者赠款方签订的有关协议；

（四）国库单一账户不能满足资金管理核算要求需要开立财政专户的，应提

供具体的情况说明和有关资金管理文件等。

第九条财政部应及时对省级财政部门报送的开户申请材料进行审核。对申

请材料不齐全的，应在收到材料后5个工作日内通知省级财政部门补齐材料。

对允许开立财政专户的，应在收到申请材料或者收到补齐的材料后15个工作日

内对申请开立财政专户的财政部门签发《财政专户开立核准书》（附2）。对不

同意开立财政专户的，应及时通知省级财政部门。省级以下财政部门申请开立

财政专户的，省级财政部门应在收到财政部《财政专户开立核准书》后10个

工作日内回复申请开户的财政部门。

第十条地方财政部门收到《财政专户开立核准书》后，应按照本办法第三

章的有关规定选择开户银行，并按规定办理开户手续。

第十一条地方财政部门开立财政专户后，应在10个工作日内，填写财政

部统一规定的《财政专户备案表》（附3）,由省级财政部门按月汇总报财政部

备案。

第十二条地方财政部门发生下列变更事项，应比照本办法第十一条规定报

财政部备案：

（一）变更财政专户开户银行；

第6页共21页

（二）变更财政专户管理核算内容；

（三）因开户银行原因变更银行名称、账号；

（四）其他按规定须报财政部备案的变更事项。

第十三条有下列情形之一的，地方财政部门应撤销相关财政专户，并比照

本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）开立财政专户依据的文件废止；

（二）财政专户资金使用政策已执行到期；

（三）财政专户资金转入其他财政专户核算管理；

（四）非税收入实现直接缴入国库单一账户；

（五）财政专户开户银行己变更；

（六）其他应撤销财政专户的情形。

应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或者转入其他财

政专户。

第三章开户银行选择与管理

第十四条财政部门应选择同城银行经办机构作为财政专户开户银行，不得

在非银行业金融机构、异地银行经办机构开设财政专户。

第十五条财政部门应采取招投标方式选择贬政专户开户银行。有以下情形

之一，不具备招投标条件的，应采取集体决策方式选择开户银行：

（一）满足资金管理核算要求的银行数量少于3家；

（二）资金量较小，采取招投标方式成本相对较高；

（三）发生不可预见紧急情况，采用招投标方式所需时间不能满足急需。

本条第（二）款规定的资金量标准由省级财政部门结合本地区实际情况统一

确定。

下级财政部门与上级财政部门同城的，下级财政部门可采用上级财政部门

同类资金财政专户开户银行招投标结果。

第十六条采取集体决策方式选择财政专户开户银行的，应通过财政厅1局）

领导办公会议讨论确定，并在会议记录中反映采用集体决策方式的原因、无•备

选银行的评比情况、会议表决情况和最后决定等。

第7页共21页

第十七条选择财政专户开户银行过程中，应采取综合评分法对投标银行或

者集体决策备选银行进行评分，根据评分结果选择开户银行。综合评分法由评

分指标和评分标准两部份构成。

（一）评分指标至少包括经营状况和服务水平两方面，财政部门可以结合当

地实际情况和管理要求设定相关具体指标。经营状况指标主要反映开户银行的

资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等方面。服务水平指标主要反

映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、以往提供财政服务履约

情况等方面。

（二）评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。经营状况指标所

占权重不应低于40%o

第十八条财政部门应根据本办法制定财政专户开户银行选择办法，细化开

户银行招投标程序、集体决策程序、评分指标、评分标准等规定。地方财政专

户开户银行选择办法由省级财政部门统一制定，并报财政部备案。

第十九条财政部门应与财政专户开户银行签订规范的银行账户管理协议，

全面、清晰界定双方权利义务关系。权利义务关系包括开户银行应提供的具体

服务事项、违约责任的处理、财政部门和开户银行在保证财政专户资金安全中

的职责、协议变更和终止条件等。

第二十条财政部门应建立财政专户开户银行业务综合考评机制，定期对开

户银行进行评估，对于评分结果不合格，或者浮现运营风险、内控制度不健全、

管理不善的开户银行，应及时更换。

第四章资金管理

第二十一条财政部门应对财政专户资金实行集中管理、分账核算，确保资

金安全，提高资金使用效益。

第二十二条财政专户中用于支出（或者退付）的资金，原则上应按照预算、

用款计划、项目进度和规定程序支付，具备条件的地区可比照国库集中支付制

度支付。

第二十三条财政部门应积极创造条件，实现非税收入资金直接缴入国库单

一账户。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应

第8页共21页

上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁上将非税收入资金坐支和用于

调节收入进度。

通过财税库银税收收入电子缴库横向联网方式收缴社会保险基金的，要及

时足额将资金划入社会保险基金财政专户。

第二十四条除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资

金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户。禁

止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户，禁止将财政专户资金借出周转

使用，禁止违规改变财政专户资金用途，禁止利用财政专户资金对外提供担保

质押。

第二十五条除应及时缴入国库单一账户的非税收入资金以及国家另有规定

外，财政专户资金可在确保资金安全前提下开展保值增值管理。

第二十六条社会保险基金按照国家规定采取定期存款和购买国债等方式实

现保值增值。其他财政专户资金采取定期存款、协定存款、通知存款实现保值

增值。

第二十七条财政专户资金保值增值操作原则上应在开立财政专户的银行经

办机构进行。确需在开户银行经办机构之外开展保值增值操作的，财政部门应

制定具体的操作办法，规定开展保值增值操作的代理银行选择方法、资金安全

风险防控措施等。省级财政部门应将操作办法报财政部核准，并将全年开展保

值增值操作情况报财政部备案；省以下财政部门应将操作办法报省级财政部门核

准，并将全年开展保值增值操作情况报省级财政部门备案。

第二十八条开展财政专户资金保值增值管理的财政部门应建立财政专户资

金流量预测制度，科学预测财政专户资金收支流量，合理确定用于保值增值管

理的资金规模和期限，确保财政专户资金支付需要。

第二十九条财政专户资金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），

除按照资金管理规定纳入本金统一核算或者已指定用途外，应按规定上缴国库

单一账户。对于按规定不上缴国库单一账户的保值增值管理收益，财政部门

应准确区分收益的资金性质，不得改变收益的专门用途。

第三十条财政部门应按照《财政总预算会计管理基础工作规定》有关要求

第9页共21页

规范财政专户印鉴、票据、会计档案和会计核算管理，严格执行对账制度，完

善内部控制机制。

第三十一条财政部门应将财政专户资金收付纳入信息系统管理，实现资金

收付各环节之间的有效制衡。

第五章监督检查

第三十二条财政部统一为各级财政部门建立财政专户管理信息系统，对财

政专户的开立、变更、撤销情况等实行动态管理。

第三十三条具备条件的地方，应将财政专户资金收付纳入预算执行动态监

控系统，实行动态监控，发现违规情况应及时制止并催促纠正。

第三十四条上级财政部门应定期检查下级贬政专户管理情况，跟踪监督财

政专户的开立、变更、撤销和资金收支、余额等情况。

第三十五条财政部门在监督检查中发现有违反本办法规定行为，应及时督

促纠正;情节严重的，应按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处

理;相关负责人玩忽职守造成资金损失的，应依照《中华人民共和国公务员法》

等规定提请有关部门追究其领导责任;涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任

的，应按规定移送司法机关。

第六章内部职责分工

第三十六条财政部门应当明确内设国库管理机构、预算管理机构和监督检

查机构的财政专户管理职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

第三十七条财政部门国库管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）财政专户的开立、变更与撤销管理；

（二）财政专户开户银行的选择与管理；

（三）财政专户资金管理；

（四）财政专户会计核算管理；

（五）财政专户印鉴、票据、会计档案管理。

第三十八条财政部门预算管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）提出相关资金用款计划和支付申请；

（二）登记业务台账；

第10页共21页

（三）财政专户资金使用的绩效考核。

第三十九条财政部门监督检查机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况；

专项资金管理办法

（二）监督检查财政专户开户银行选择与考评情况；

（三）监督检查财政专户资金使用情况；

（四）监督检查财政专户内待缴国库单一账户非税收入资金上缴情况；

（五）依据有关规定对违规问题提出处理意见。

第七章附则

第四十条财政部开立财政专户，按照《关于严格控制和规范管理财政资金

专户的通知》（财办库（2022）44号）有关规定执行。

第四十一条本办法自2022年5月1日起施行。

专项资金管理办法三

第一章

第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪

违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国

政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法

律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。

第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部份，是规范单位

经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家

有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理

制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或者被贪污、挪用。

第三条行政事'业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、

采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和

财务机构等项管理。

第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监

察、人民银行等有关部门应当依据各自

第11页共21页

职贡做好行政事业单位财务监督工作。

第二章预算管理

专项资金管理办法

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按

法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款

和罚没收入、上级津贴收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入

收入预算，不得隐瞒或者少列。

行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，

更不得另设账户或者私设“小金库”。按规定纳入财政专户或者财政预算内管

理的预算外资金或者罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库

或者财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需

要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的津贴支出、专

项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，

没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、

从俭的原则编报。对个人和家庭的津贴支出预算的编制应严格按照国家政策规

定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应密切结合单位当年主要职责任

务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：

从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出

计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级津贴资

金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的

顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截

留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建

立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

第12页共21页

第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审

查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成

本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名

目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追

求奢华超财力购谿或者配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

第三章采购管理

第十一条行政事业单位的货物购谿、工程（含维修）和服务项目，应当按照

规定实行政府采购。

第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平

均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中

不得有下列行为：

1、擅自提高政府采购标准：

2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

3、在招标采购过程中与投标人进行商议谈判；

4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

5、与供应商恶意串通：

6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

7、开标前泄露标底：

8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

9、其他违反政府采购规定的行为。

第四章结算管理

第十四条行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门允许后，按

照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。

第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行

为：

1、擅自多头开设银行结算账户：

2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

第13页共21页

专项资金管理办法

3、出租、出借银行账户。

第十六条行政事业单位对外支付的劳务费、购辂费、工程款、暂（预）付款

等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规

定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。第

十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入

应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存

入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金

日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款

日记账”、“现金日记账，，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登

记，不得由一人兼管。

第十八条单位资金不允许公款私存或者以存折储蓄方式管理。

第十九条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂

存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、

清理、清算、解交，避免跨年度结算或者长期挂帐，影响资金的合理流转。

预（暂）付、个人因公暂时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、

销账、缴回余款，避免跨年度结算或者长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种

理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

第二十条行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算［支

付）事项应明确责任、划分权限实行分档审批重大资金划转、结算（支付）事项，

应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划

转、结算（支付）事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。

第五章资产管理

第二十一条资产是指行政事业单位占有或者使用的能以货。币计量的经济

资源，包括流动资产;含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物

和低值易耗品等）、固定资产、无形资产和对外投资等。行政事业单位必须依

法管理使用国有资产，要完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资

产使用效益。

第14页共21页

第二十二条行政事业单位应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管

理，建立、健全其内部购貉、保管、领用等项管理制度，对存货进行定期或者

不定期的清查盘点，保证账实相符。

第二十三条行政事业单位固定资产应实行分类管理。

固定资产普通可划分为房屋和建造物、专用设备、普通设备、文物和陈列

品、图书、其他固定资产等类型。单位应按照固定资产的固定性、挪移性等特

点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定

资产。单位应建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出

租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管（使用）人的责任，保证

固定资产完整，防止固定资产流失。第二十四条行政事业单位固定资产不允

许公物私用或者无偿交由与单位无关的经营单位使用。

第二十五条行政事业单位不得随意处辂固定资产。固定资产的调拨、捐

赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或者鉴定，报主管部门和财

政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。

第二十六条行政事业单位在维持本单位事业正常发展的前提下，按照国家

有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进行申报和评

估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单

位预算管理。任何单位不得将国家财政拨款、上级津贴和维持事业正常发展的

资产转作经营性使用。

第二十七条行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对

实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第二十八条行政事业单位因机构改革或者其他原因发生划转、撤销或者

合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、

审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制

财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做

好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

第六章财务机构

第二十九条行政事业单位按照规定设辂财务会计机构、配备会计人员，负

第15页共21页

责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门

或者机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第三十条单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分

管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

第三十一条行政事业单位按照规定设珞会计账簿，根据实际发生的业务事

项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事

业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负

责。第三十二条会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监督和财务管理

的有效形式，是从源头上防范和管理腐败

的重要措施。会计集中核算机构应按照本规定进一步完善核算制度，加强

资金管理。纳入会计集中核算机构管理的单位，要按照《市级行政事业单位会

计集中核算实施办法》，明确职责、履行义务，进一步完善管理，加强对单位收

入、支出、资金拨付和资产的管理，防止国家资产、资金流失和浪费。第三十

三条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

1、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿

和其他会计资料r提供虚假财务会计报告；向不同的会计资料使用者提供编制依

据不一致的财务会计报告；

2、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出

事项，提供虚假会计记录和其他会计资料；

3、另立账户，私设会计账簿，转移资金；

4、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定；

S、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规

定；

6、随意变更会计处理方法；

7、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度；

8、拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料：

9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息

第16页共21页

资料：

10、随意将财政性资金出借他人，为小团体或者个人牟取利益：

11、其他违反会计管理规定的行为。

第三十四条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手

续，在交接手续未办清以前不得调动或者离职。财务会计机构负责人和财会主

管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。

一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人

员短期离职，应由单位负责人指定专人暂时接替。

第七章财务监督

第三十五条行政事业单位应依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法规

建立健全财务、会计监督体系，。单位负责人对财务、会计监督工作负领导责

任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。

第三十六条行政事业单位财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和

财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容

普通包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和

使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准

确性、完整性等。

第三十七条预算编制和执行的监督。行政事业单位应建立健全预算编制、

申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度

和单位事业的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平

衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有

无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行，有无随意调整预算或者变

更项目等行为事项进行监督。第三十八条单位收入的监督。收入是指行政

事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收

入以及其他合法收入。这部份资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主

要内容是：

1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

2、是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和管理制

第17页共21页

度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。'3、对于按规定应上缴国家

的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、

截留坐支等情况。

4、单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、服务性收入是否按规定

依法纳税。

第三十九条单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发

生的资金耗费。支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点。其监督的主

要内容是：

1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩

的可能。

2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用；支出结

构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工

具、办公设备及其他设施。

3、基建或者项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或者

项目支出挤占单位经费，或者单位经费有无列入基建或者项目支出的现象。

应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出

与经营支出的界限，有无将应由经费列支的项目列入经营支出或者将经营支

出项目列入单位经费支出的现象。

4、事业单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或者财政部门规定

执行;各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用。

第四十条资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查催促，

包括：

1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有

无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、

私设小金库的情况。

2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算;有无本单位资金被其他单位

长期大量占用的现象。

3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外

第18页共21页

单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖

欠、截留和坐支的现象。

4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象；

存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健

全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的

情况。

5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有

物无账等问题；固定资产有无长期闲珞形成浪费问题;有无未按规定报废、转让

单位资产的问题发生。

6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常

的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。

第四十一条行政事业单位应建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定

专