趋势分析的2025年税法考试试题及答案

趋势分析的2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购进时未取得增值税专用发票

B.购进时取得增值税专用发票，但未用于生产经营

C.购进时取得增值税专用发票，并用于生产经营

D.购进时取得增值税普通发票

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.资产损失

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.支付水电费

D.支付广告费

5.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.购进固定资产

B.出口货物

C.购进农产品

D.购进小规模纳税人提供的应税服务

6.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除的是？

A.职工工资

B.办公费

C.利息支出

D.罚款

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失

8.个人取得下列收入中，不属于个人所得税免税项目的是？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

9.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业亏损

B.企业出口货物

C.企业研发费用

D.企业购进固定资产

10.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料发生的进项税额

B.购进固定资产发生的进项税额

C.购进不动产发生的进项税额

D.购进小规模纳税人提供的应税服务发生的进项税额

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.职工工资

B.办公费

C.利息支出

D.罚款

3.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.企业在享受企业所得税优惠时，可以享受以下哪些优惠？

A.减半征收

B.免征

C.加计扣除

D.加速折旧

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退或先征后退政策？

A.纳税人销售特定货物或提供特定服务

B.纳税人从事特定行业或项目

C.纳税人出口货物或劳务

D.纳税人购进特定货物或服务

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资和三项社会保险费

B.办公费、业务招待费、广告费和业务宣传费

C.研发费用

D.捐赠支出

4.个人所得税的下列所得，哪些需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些情况属于个人所得税的税收优惠？

A.符合条件的居民个人享受综合所得税率

B.符合条件的非居民个人享受源泉扣缴

C.符合条件的纳税人享受减免税优惠

D.符合条件的纳税人享受加计扣除

6.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪些条件是必须满足的？

A.符合国家产业政策

B.符合国家规定的税收优惠政策

C.符合国家规定的投资规模

D.符合国家规定的投资方向

7.下列哪些属于增值税发票的管理要求？

A.发票开具应当真实、合法、完整

B.发票内容应当与实际经营相符

C.发票应当由税务机关监制

D.发票应当加盖发票专用章

8.个人取得下列收入中，哪些需要缴纳个人所得税？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.资产转让所得

D.股息、红利所得

9.企业在享受增值税税收优惠时，以下哪些情形不得享受优惠？

A.纳税人自行变更纳税义务

B.纳税人虚假申报

C.纳税人隐瞒收入

D.纳税人提供虚假发票

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售不动产时，应缴纳增值税。（）

2.企业购进固定资产的进项税额，在固定资产投入使用后即可抵扣。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人取得财产租赁所得，可以选择按月或按次计算应纳税所得额。（）

5.个人所得税的居民个人，其境外所得只需在我国境内申报纳税。（）

6.企业在享受企业所得税优惠期间，不得转让其优惠资格。（）

7.增值税专用发票应当由纳税人自行设计、自行印刷、自行使用。（）

8.个人取得股票转让所得，暂免征收个人所得税。（）

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的12%。（）

10.个人取得偶然所得，如中奖、中彩，应按照综合所得税率计算缴纳个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.企业在享受企业所得税优惠时，应如何进行备案？

3.个人所得税的居民个人和非居民个人有哪些区别？

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何确定资产的计税基础？

6.个人取得下列收入，应如何计算个人所得税：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物不属于征税范围。

2.C

解析思路：购进固定资产发生的进项税额，在固定资产投入使用后，且取得增值税专用发票的情况下，可以抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

4.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，支付职工工资不属于增值税的征税范围。

5.B

解析思路：增值税即征即退政策适用于出口货物，其他选项所述情况不适用此政策。

6.D

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括合理支出，罚款不属于合理支出，不能税前扣除。

7.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，资产损失不属于征税范围。

8.B

解析思路：个人取得财产租赁所得，除另有规定外，应缴纳个人所得税。

9.C

解析思路：企业所得税优惠适用于符合条件的研发费用，其他选项所述情况不适用此优惠。

10.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，16%不属于增值税的税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、投资、分配给股东或投资者等。

2.ABC

解析思路：增值税即征即退或先征后退政策适用于销售特定货物或提供特定服务、从事特定行业或项目、出口货物或劳务等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括职工工资、办公费、利息支出、捐赠支出等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税优惠包括减半征收、免征、加计扣除、加速折旧等。

6.ABCD

解析思路：企业所得税优惠必须符合国家产业政策、税收优惠政策、投资规模、投资方向等条件。

7.ABCD

解析思路：增值税发票的管理要求包括开具真实、合法、完整，内容与实际经营相符，由税务机关监制，加盖发票专用章等。

8.ABCD

解析思路：个人取得股票转让所得、财产租赁所得、资产转让所得、股息、红利所得等，需要缴纳个人所得税。

9.ABCD

解析思路：增值税税收优惠不得享受的情形包括纳税人自行变更纳税义务、虚假申报、隐瞒收入、提供虚假发票等。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，16%不属于增值税的税率。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售不动产时，应缴纳增值税，但需符合特定条件。

2.×

解析思路：企业购进固定资产的进项税额，在固定资产投入使用后，且取得增值税专用发票的情况下，可以抵扣。

3.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除，但有限额规定。

4.√

解析思路：个人取得财产租赁所得，可以选择按月或按次计算应纳税所得额。

5.×

解析思路：个人所得税的居民个人，其境外所得需在我国境内申报纳税。

6.√

解析思路：企业在享受企业所得税优惠期间，不得转让其优惠资格。

7.×

解析思路：增值税专用发票应由税务机关监制，纳税人不得自行设计、印刷、使用。

8.√

解析思路：个人取得股票转让所得，暂免征收个人所得税。

9.√

解析思路：企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的12%。

10.×

解析思路：个人取得偶然所得，如中奖、中彩，应按照综合所得税率计算缴纳个人所得税。

四、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

解析思路：回答增值税纳税人的定义，以及纳税人的认定标准，如在中国境内从事应税行为、依法取得营业执照等。

2.企业在享受企业所得税优惠时，应如何进行备案？

解析思路：说明企业所得税优惠的备案流程，包括向税务机关提交相关资料、符合条件后进行备案等。

3.个人所得税的居民个人和非居民个人有哪些区别？

解析思路：比较居民个人和非居民个人的定义、纳税义务、住所等方面的