设定目标2025年税法考试试题及答案

设定目标2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买自用小汽车发生的增值税

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业以收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额为计税依据

B.企业以收入总额减去各项扣除后的余额为计税依据

C.企业以利润总额减去各项扣除后的余额为计税依据

D.企业以利润总额减去不征税收入和免税收入后的余额为计税依据

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的说法，错误的是：

A.级距越大，税率越高

B.级距越小，税率越高

C.超额累进税率适用于工资、薪金所得

D.超额累进税率适用于稿酬所得

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税以房产原值为计税依据

B.房产税以房产评估值为计税依据

C.房产税以房产租金收入为计税依据

D.房产税以房产余值为计税依据

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税以土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税以土地评估值为计税依据

C.城镇土地使用税以土地租金收入为计税依据

D.城镇土地使用税以土地余值为计税依据

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税以土地权属转移合同确定的成交价格为计税依据

B.契税以土地权属转移合同确定的评估价格为计税依据

C.契税以土地权属转移合同确定的土地面积为计税依据

D.契税以土地权属转移合同确定的土地租金收入为计税依据

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税以车辆购置价格为计税依据

B.车辆购置税以车辆购置发票价格为计税依据

C.车辆购置税以车辆购置合同价格为计税依据

D.车辆购置税以车辆购置评估价格为计税依据

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税以合同金额为计税依据

B.印花税以合同评估值为计税依据

C.印花税以合同签订时间为计税依据

D.印花税以合同签订地为计税依据

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税以资源产量为计税依据

B.资源税以资源销售额为计税依据

C.资源税以资源开采成本为计税依据

D.资源税以资源开采量为计税依据

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.出租不动产

E.出售自用设备

2.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的有：

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买自用小汽车发生的增值税

E.购买办公用品发生的增值税

3.企业计算企业所得税时，可以从收入总额中扣除的项目包括：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.资产处置收入

E.资产损失

4.个人所得税的下列所得，应缴纳个人所得税的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

5.房产税的征税对象包括：

A.个人所有非营业用房产

B.个人所有营业用房产

C.单位所有非营业用房产

D.单位所有营业用房产

E.租赁房屋

6.城镇土地使用税的减免税项目包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位用地

B.教育用地

C.医疗卫生用地

D.社会福利机构用地

E.住宅小区用地

7.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

D.契税的税率分为比例税率和累进税率

E.契税的征收机关是税务机关

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是在购置应税车辆时一次性征收的税

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率是统一的

E.车辆购置税的征收机关是车辆管理部门

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征税的税种

B.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

E.印花税的征收机关是税务机关

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的企业和个人征税的税种

B.资源税的计税依据是应税资源的产量或者销售额

C.资源税的税率根据资源种类、资源品位等因素确定

D.资源税的征收机关是税务机关

E.资源税的征收方式分为从量计征和从价计征

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及个体工商户。（）

3.个人所得税的起征点根据地区经济发展水平的不同而有所差异。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积。（）

6.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的各类车辆。（）

8.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立、领受或者依照法律规定应当缴纳印花税的凭证签订时。（）

9.资源税的纳税人仅限于国有企业和集体企业。（）

10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以据实扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本原则。

2.企业在计算企业所得税时，如何确定应纳税所得额？

3.个人所得税的税率有哪些类型？分别适用于哪些所得？

4.房产税的征收方式有哪些？如何计算房产税？

5.城镇土地使用税的征收范围和计税依据是什么？

6.简述资源税的征收对象和税率确定原则。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，出口货物属于增值税零税率政策范畴，不属于征税范围。

2.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、无形资产等发生的增值税，而购买自用小汽车发生的增值税不能抵扣。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去各项扣除后的余额，不包括不征税收入和免税收入。

4.B

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，级距越小，税率越低。

5.D

解析思路：房产税以房产余值为计税依据，即房产原值减去折旧后的价值。

6.A

解析思路：城镇土地使用税以土地面积为计税依据，即实际占用的土地面积。

7.A

解析思路：契税以土地权属转移合同确定的成交价格为计税依据。

8.A

解析思路：车辆购置税以车辆购置价格为计税依据。

9.C

解析思路：印花税以合同金额为计税依据。

10.D

解析思路：资源税的计税依据是资源开采量，根据资源种类、品位等因素确定税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出口货物（零税率）。

2.ABE

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、办公用品等发生的增值税。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的扣除项目包括销售货物收入、提供劳务收入、转让固定资产收入、资产处置收入、资产损失等。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得等。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括个人所有非营业用房产、个人所有营业用房产、单位所有非营业用房产、单位所有营业用房产。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体、军事单位用地、教育用地、医疗卫生用地、社会福利机构用地。

7.ABCDE

解析思路：契税的相关内容均正确，包括征税范围、纳税人、计税依据、税率、征收机关。

8.ABCDE

解析思路：车辆购置税的相关内容均正确，包括征税范围、纳税人、计税依据、税率、征收机关。

9.ABCDE

解析思路：印花税的相关内容均正确，包括征税范围、纳税人、计税依据、税率、征收机关。

10.ABCDE

解析思路：资源税的相关内容均正确，包括征税对象、计税依据、税率确定原则、征收机关、征收方式。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及个体工商户。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点根据地区经济发展水平的不同而有所差异。

4.√

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积。

6.×

解析思路：契税的税率在不同地区可能有所不同，不是全国统一的。

7.√

解析思路：车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的各类车辆。

8.√

解析思路：印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立、领受或者依照法律规定应当缴纳印花税的凭证签订时。

9.×

解析思路：资源税的纳税人不仅限于国有企业和集体企业，还包括其他单位和个人。

10.√

解析思路：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以据实扣除。

四、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，基本原则有：普遍征收、道道征税、多环节征税、价外税。

2.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.