税法学习者的试题及答案资源

税法学习者的试题及答案资源姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额是多少元？

A.20000元

B.18000元

C.16000元

D.14000元

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.某企业2019年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元，该年度可享受的减免税额是多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失所得

6.某个人2019年度取得工资、薪金所得30000元，全年应缴纳个人所得税多少元？

A.1800元

B.3000元

C.4200元

D.5400元

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融保险服务

8.某企业2019年度应纳增值税100万元，应纳企业所得税50万元，该年度应缴纳的城市维护建设税是多少元？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本建设物资

C.农业生产资料

D.纳税人自用房产

10.某个人2019年度取得稿酬所得10000元，全年应缴纳个人所得税多少元？

A.800元

B.1200元

C.1600元

D.2000元

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融保险服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本建设物资

C.农业生产资料

D.纳税人自用房产

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和自然人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和自然人。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

4.营业税的纳税人包括企业、个体工商户和自然人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供餐饮服务

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

E.股息红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融保险服务

E.提供娱乐服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本建设物资

C.农业生产资料

D.教育用品

E.医疗卫生服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

E.符合条件的非居民个人的股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人一般计税方法

D.小规模纳税人一般计税方法

E.一次性征收

9.下列哪些属于企业所得税的征收方式？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按月结算

10.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月预缴

B.按年预缴

C.按次预缴

D.一次性征收

E.按年结算

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须是法人单位。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度应当一致。（）

3.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

4.营业税的纳税人必须在中国境内提供营业税应税劳务。（）

5.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。（）

6.企业所得税的纳税人可以享受减免税政策。（）

7.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而调整。（）

8.营业税的征税范围包括提供广告服务。（）

9.增值税的零税率适用于所有出口货物。（）

10.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。（）

11.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人。（）

12.增值税的征收管理遵循属地原则。（）

13.企业所得税的征收管理遵循属地原则和属人原则。（）

14.个人所得税的扣缴义务人必须依法扣缴税款。（）

15.营业税的税率分为三个档次。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的计税方法。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述营业税的纳税地点。

5.简述增值税的免税条件。

6.简述企业所得税的税前扣除项目。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，其中销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税专用发票上注明的税额即为增值税额，计算公式为：税额=价税合计×税率。假设税率为13%，则税额=20000×13%=18000元。

3.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、股息收入、利息收入和资产转让收入，资产损失所得不属于应税收入。

4.A

解析思路：减免税额=会计利润×减免税率。假设减免税率为5%，则减免税额=100×5%=5万元。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资本利得所得，资产损失所得不属于征税范围。

6.C

解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=工资、薪金所得-五险一金-起征点，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。假设起征点为5000元，税率为10%，速算扣除数为25元，则应纳税额=(30000-5000)×10%-25=4200元。

7.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务和提供金融保险服务，提供娱乐服务不属于营业税的征税范围。

8.B

解析思路：城市维护建设税的计算公式为：应纳税额×城市维护建设税率。假设应纳增值税为100万元，城市维护建设税率为7%，则城市维护建设税=100×7%=7万元。

9.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、基本建设物资、农业生产资料和教育用品，纳税人自用房产不属于免税项目。

10.B

解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=稿酬所得-起征点，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。假设起征点为800元，税率为20%，速算扣除数为0元，则应纳税额=(10000-800)×20%=1200元。

二、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

四、简答题

1.增值税