跨越2025年税法考试难关的试题及答案

跨越2025年税法考试难关的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪个选项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.资产损失

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.红利所得

4.某企业2025年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用60万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的应纳税所得额为：

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.某个体工商户2025年度取得应税所得50万元，适用的个人所得税税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：

A.基本工资

B.业务招待费

C.职工福利费

D.资产损失

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.个人

9.某企业2025年度应纳增值税50万元，已预缴增值税30万元，该企业应补缴的增值税为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售自产农产品

C.销售不动产

D.销售旧货

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.业务招待费

C.职工福利费

D.资产损失

5.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.加计扣除

F.投资收益

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

F.财产租赁所得

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

F.6%附加税率

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.业务招待费

C.职工福利费

D.资产损失

E.投资损失

F.基本建设投资

5.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息收入

F.财产租赁所得

6.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.业务招待费

D.职工培训费

E.捐赠支出

F.财产保险费

7.下列哪些行为构成增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于对外投资

E.将外购的货物用于集体福利

F.将外购的货物用于个人消费

8.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按月结算

F.按季结算

9.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.定率征收

D.定额征收

E.自行申报

F.代扣代缴

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

E.个人

F.事业单位

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入减去成本、费用、税金及附加等扣除项目后的余额。（）

6.个人所得税的应纳税所得额等于个人取得的各项收入减去费用、扣除等后的余额。（）

7.增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书等。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、福利费、业务招待费等。（）

9.个人所得税的征收方式中，查定征收适用于生产经营规模较小、财务会计制度不健全的纳税人。（）

10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.列举企业所得税的主要税前扣除项目。

3.说明个人所得税的征收管理方式。

4.简要解释什么是增值税的简易计税方法。

5.描述企业所得税的税收优惠政策的主要内容。

6.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售（营业）收入、投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，资产损失不属于应税收入。

3.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，红利所得属于应税所得。

4.A

解析思路：应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出=1000-800-50-60+10-5=50万元。

5.D

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为6%。

6.C

解析思路：个体工商户的应纳税所得额按照五级超额累进税率计算，50万元的应纳税所得额适用的税率为20%。

7.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，资产损失属于税前扣除项目。

8.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

9.A

解析思路：应补缴的增值税=应纳增值税-已预缴增值税=50-30=20万元。

10.C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书等，销售旧货不属于免税项目。

二、多项选择题

1.ABCDEF

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出、加计扣除、投资收益等。

2.ABCDEF

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、资产转让所得、财产租赁所得等。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，11%和6%附加税率不属于增值税的税率。

4.ABCDEF

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、福利费、业务招待费、资产损失、投资损失、基本建设投资等。

5.ABCDEF

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。

6.ABCDEF

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费、业务招待费、职工培训费、捐赠支出、财产保险费等。

7.ABCDEF

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消