社会影响2025年税法考试试题及答案

社会影响2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业将自产的货物用于职工福利，应如何计算增值税？

A.按照市场价格计算

B.按照成本价计算

C.按照生产成本计算

D.按照销售价格计算

3.企业销售货物，发生退货，以下哪种情况可以开具增值税专用发票？

A.退货发生在开具发票当月

B.退货发生在开具发票次月

C.退货发生在开具发票次月之后

D.退货发生在开具发票当年

4.下列哪种行为不属于增值税纳税人的应税行为？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.购买固定资产

5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.销售货物收入

6.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？

A.职工工资及福利费

B.招聘费用

C.办公费用

D.偿还银行贷款利息

7.下列哪种情况不属于个人所得税的应税所得？

A.获得的稿酬收入

B.获得的特许权使用费收入

C.获得的财产租赁收入

D.获得的财产转让收入

8.个人取得下列收入中，应按“稿酬所得”计税的是？

A.获得的讲课费

B.获得的翻译费

C.获得的专利权使用费

D.获得的稿酬收入

9.下列哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

10.企业发生的下列费用中，不属于营业税税前扣除项目的是？

A.广告费

B.业务招待费

C.职工培训费

D.利息支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销售额中扣除？

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.购进固定资产支付的增值税进项税额

C.销售货物支付的运输费用

D.销售货物支付的包装费用

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产的货物用于赠送

B.将自产的货物用于职工福利

C.将外购的货物用于投资

D.将外购的货物用于分配给投资者

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.办公费

D.税收滞纳金

4.下列哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.职工住房支出

D.职工赡养老人支出

5.个人取得下列收入中，哪些属于个人所得税的暂免征税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人取得的一次性奖金

6.企业发生的下列费用中，哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

7.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.新设立的高新技术企业

B.复兴大发展的企业

C.处理国家重大自然灾害的企业

D.处理国家重大突发公共事件的企业

8.个人取得下列收入中，哪些属于个人所得税的工资、薪金所得？

A.职工工资

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

9.下列哪些情况属于营业税的纳税地点？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受增值税减免税政策？

A.小规模纳税人

B.享受出口退税政策的企业

C.符合条件的农产品深加工企业

D.符合条件的软件生产企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）

2.企业销售货物时，无论是否开具增值税专用发票，均需计算缴纳增值税。（正确）

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额全额扣除。（正确）

4.个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的30%计算应纳税所得额。（正确）

5.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（正确）

6.企业购买固定资产支付的进项税额，可以抵扣应纳增值税。（正确）

7.个人取得的财产租赁收入，按照每月收入额的20%计算应纳税所得额。（正确）

8.企业在计算企业所得税时，发生的罚款支出不得在税前扣除。（正确）

9.个人所得税的纳税地点，由纳税人自行选择，但一经选定，不得变更。（正确）

10.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在计算应纳税额时，可以享受相同的增值税税率。（错误）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.企业在计算企业所得税时，哪些收入属于免税收入？

3.个人所得税中，哪些支出可以作为专项附加扣除？

4.营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？

5.简述企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些方面。

6.个人取得下列收入，如何确定其应纳税所得额：（1）稿酬所得；（2）特许权使用费所得；（3）财产租赁所得。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.A

解析思路：企业将自产的货物用于职工福利，应按照市场价格计算增值税。

3.A

解析思路：企业销售货物，发生退货，在开具发票当月可以开具增值税专用发票。

4.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，购买固定资产不属于增值税的征税范围。

5.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，销售货物收入不属于免税收入。

6.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、招待费、办公费等，偿还银行贷款利息不属于税前扣除项目。

7.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，财产转让收入不属于应税所得。

8.D

解析思路：个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的30%计算应纳税所得额。

9.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供餐饮服务，出口货物不属于营业税的征税范围。

10.D

解析思路：增值税的减免税政策适用于小规模纳税人、享受出口退税政策的企业、符合条件的农产品深加工企业、符合条件的软件生产企业。

二、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：增值税的进项税额、运输费用、包装费用都可以从销售额中扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：将自产的货物用于赠送、职工福利、投资、分配给投资者均属于增值税的视同销售。

3.A,B,C

解析思路：职工工资及福利费、招待费、办公费可以在计算企业所得税时在税前扣除。

4.A,C,D

解析思路：职工教育经费、职工住房支出、职工赡养老人支出属于个人所得税的专项附加扣除。

5.A,B,C

解析思路：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于个人所得税的暂免征税项目。

6.A,B,C

解析思路：销售不动产、提供交通运输服务、提供餐饮服务均属于营业税的应税行为。

7.A,B,C,D

解析思路：新设立的高新技术企业、复兴大发展的企业、处理国家重大自然灾害的企业、处理国家重大突发公共事件的企业均可以享受企业所得税的税收优惠政策。

8.A,B,C

解析思路：职工工资、劳务报酬所得、特许权使用费所得属于个人所得税的工资、薪金所得。

9.A,B,C

解析思路：销售不动产、提供交通运输服务、提供餐饮服务均属于营业税的纳税地点。

10.A,B,C,D

解析思路：小规模纳税人、享受出口退税政策的企业、符合条件的农产品深加工企业、符合条件的软件生产企业均可以享受增值税的减免税政策。

三、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业销售货物时，无论是否开具增值税专用发票，均需计算缴纳增值税。

3.正确

解析思路：企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额全额扣除。

4.正确

解析思路：个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的30%计算应纳税所得额。

5.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

6.正确

解析思路：企业购买固定资产支付的进项税额，可以抵扣应纳增值税