管理公司税务问题的试题及答案

管理公司税务问题的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.出口货物的生产企业

D.从事广告代理业务的企业

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.用于购买固定资产的支出

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出租设备

D.出售无形资产

4.企业发生的下列哪项行为不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.收到预收款

B.销售货物

C.提供应税劳务

D.收到货物

5.企业在下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？

A.企业亏损

B.企业资产重组

C.企业上市

D.企业兼并

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.资产净额

8.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.一般纳税人开具的增值税专用发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子普通发票

9.下列哪项不属于企业税务筹划的主要内容？

A.优化企业组织结构

B.选用合适的税收优惠政策

C.规范企业财务核算

D.加强企业内部控制

10.下列哪项不属于企业税务风险的防范措施？

A.建立健全企业内部税务管理制度

B.加强企业税务培训

C.遵守国家税收法律法规

D.逃避税收违法行为

答案：

1.C

2.D

3.D

4.A

5.B

6.D

7.D

8.C

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.资产净额

E.利息收入

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.出口货物的生产企业

D.小规模纳税人

E.一般纳税人

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.特许权使用费所得

4.企业享受增值税即征即退政策需要满足哪些条件？

A.从事国家鼓励发展的产业

B.纳税人按规定缴纳增值税

C.企业的增值税税负超过3%

D.企业的增值税税负超过5%

E.企业的增值税税负超过10%

5.企业税务筹划的主要方法有哪些？

A.优化企业组织结构

B.选用合适的税收优惠政策

C.规范企业财务核算

D.加强企业内部控制

E.逃避税收违法行为

6.企业税务风险的防范措施包括哪些？

A.建立健全企业内部税务管理制度

B.加强企业税务培训

C.遵守国家税收法律法规

D.定期进行税务审计

E.采取非法手段逃避税收

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出租设备

D.出售无形资产

E.提供应税劳务

8.企业享受企业所得税优惠需要提交哪些材料？

A.企业所得税优惠申请表

B.企业营业执照副本

C.企业财务报表

D.企业税收优惠证明

E.企业纳税申报表

9.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.特定税率

10.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票内容真实、准确

B.发票金额与实际交易相符

C.发票印章齐全

D.发票开具日期与实际交易日期一致

E.发票信息完整、清晰

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C

10.A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的计税依据包括企业的收入、成本、费用和损失。（）

3.个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的，收入越高，税率越高。（）

4.营业税的征税范围包括企业提供的有形动产租赁服务。（）

5.企业在享受增值税即征即退政策时，可以同时享受其他税收优惠政策。（）

6.企业税务筹划的目的是为了逃避税收，减少企业的纳税义务。（）

7.企业税务风险的防范措施包括建立健全企业内部税务管理制度和加强企业税务培训。（）

8.个人所得税的征收范围包括国内外取得的所得。（）

9.企业所得税的优惠税率适用于所有类型的企业。（）

10.增值税专用发票的开具必须与实际交易相符，不得开具虚假发票。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的作用。

2.说明企业所得税优惠政策的基本类型及其对企业的影响。

3.阐述个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方法。

4.解释什么是营业税的差额征税，并举例说明。

5.简要介绍企业税务筹划的原则及其在实际操作中的注意事项。

6.说明企业如何进行税务风险的识别和评估，并提出相应的防范措施。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，出口货物的生产企业通常属于小规模纳税人。

2.D

解析：用于购买固定资产的支出属于资本性支出，不计入企业所得税的计税依据。

3.D

解析：出售无形资产不属于营业税的征税范围，而是增值税的征税范围。

4.A

解析：收到预收款不属于增值税的纳税义务发生时间，应在货物交付或服务完成时纳税。

5.B

解析：企业资产重组可以享受税收优惠政策，如特殊性税务处理。

6.D

解析：资本利得所得不属于个人所得税的征税范围，通常需要满足一定条件才能纳税。

7.D

解析：资产净额是企业财务报表中的一个指标，不属于企业所得税的计税依据。

8.C

解析：增值税普通发票是小规模纳税人开具的，不包含增值税专用发票的认证抵扣功能。

9.A

解析：优化企业组织结构是税务筹划的基础，有助于降低税收成本。

10.D

解析：逃避税收违法行为会增加企业的税务风险，不属于防范措施。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析：企业所得税的计税依据包括企业的收入、成本、费用和损失，以及利息收入等。

2.A,B,C,D,E

解析：增值税的纳税义务人包括所有从事货物销售、提供劳务和进口货物的企业。

3.A,B,C,D,E

解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、资本利得等多种所得。

4.A,B,C

解析：享受增值税即征即退政策的企业需从事国家鼓励发展的产业，并按规定缴纳增值税。

5.A,B,C,D

解析：企业税务筹划的方法包括优化组织结构、选用税收优惠、规范财务核算和加强内部控制。

6.A,B,C,D

解析：企业税务风险的防范措施包括内部管理制度、税务培训、遵守法律法规和定期审计。

7.A,B,C,D,E

解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、出租设备和出售无形资产。

8.A,B,C,D,E

解析：享受企业所得税优惠的企业需要提交申请表、营业执照、财务报表、优惠证明和纳税申报表。

9.A,B,C

解析：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和固定税率。

10.A,B,C,D,E

解析：增值税专用发票的开具要求包括真实准确、金额相符、印章齐全、日期一致和信息完整。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析：增值税的纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有所不同，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.√

解析：企业所得税的计税依据确实包括企业的收入、成本、费用和损失。

3.√

解析：个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的，收入越高，税率越高。

4.×

解析：营业税的征税范围不包括企业提供的有形动产租赁服务，这是增值税的征税范围。

5.×

解析：企业享受增值税即征即退政策时，通常不能同时享受其他税收优惠政策。

6.×

解析：企业税务筹划的目的是在合法合规的前提下降低税收成本，而非逃避税收。

7.√

解析：企业税务风险的防范措施确实包括建立健全内部税务管理制度和加强税务培训。

8.√

解析：个人所得税的征收范围包括国内外取得的所得，但有一定的减免税规定。

9.×

解析：企业所得税的优惠税率并不适用于所有类型的企业，只有符合条件的企业才能享受。

10.√

解析：增值税专用发票的开具必须与实际交易相符，不得开具虚假发票。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证，确保税收征管的准确性和效率；促进企业加强财务管理，提高会计信息质量。其在税收征管中的作用主要体现在：便于税务机关监控增值税的流转过程，确保税收的及时足额入库；有助于打击虚开增值税专用发票等违法行为。

2.企业所得税优惠政策的基本类型包括：税率优惠、税额减免、税收抵免、加速折旧等。这些优惠对企业的影响包括：降低企业的税负，增加企业利润；鼓励企业投资于特定领域或行业，促进经济发展。

3.“综合所得”是指个人所得税中，将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等合并计算应纳税所得额。计算方法为：先将各项所得按税法规定扣除相关费用后汇总，再按适用税率计算应纳税额。

4.差额征税是指对营业税的应税销售额与扣除项目金额的差额征税。举例说明：某企业销售货物收入100万元，成本80万元，其他扣除项目10万元，则差额为10万元，按差额征税的税率计算应纳税额。