税法实务操作指南试题及答案

税法实务操作指南试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额为企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业转让财产的收入，为该财产转让收入扣除财产净值后的余额

D.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2019年12月，该企业处置该设备，取得处置收入80万元。不考虑其他因素，该企业2019年处置该设备应缴纳的增值税为：

A.6.8万元

B.10.8万元

C.13.6万元

D.17万元

4.下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以每次收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

5.下列关于消费税的征税范围，说法错误的是：

A.烟、酒、高档化妆品等属于消费税征税范围

B.车辆购置税属于消费税征税范围

C.橡胶轮胎、汽车轮胎等属于消费税征税范围

D.粮食、食用植物油等属于消费税征税范围

6.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去土地增值税

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金

7.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：

A.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所支付的价格

B.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所支付的价格减去应缴纳的税费

C.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所支付的价格减去土地增值税

D.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所支付的价格减去土地增值税、契税

8.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是：

A.车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆的价格

B.车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆的价格减去车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆的价格减去车辆购置税、车辆购置附加费

D.车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆的价格减去车辆购置税、车辆购置附加费、车辆购置税

9.下列关于关税的计税依据，说法错误的是：

A.关税的计税依据为完税价格

B.关税的计税依据为完税价格加上关税

C.关税的计税依据为完税价格减去关税

D.关税的计税依据为完税价格减去关税、进口环节消费税

10.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是：

A.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量

B.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量乘以适用税率

C.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量减去免税数量

D.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量减去免税数量乘以适用税率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.购买固定资产发生的支出

B.为员工缴纳的社会保险费

C.为员工支付的住房公积金

D.用于研究开发的费用

E.购买生产用原材料发生的支出

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供有形动产租赁服务

E.提供无形资产租赁服务

3.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

4.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.消费税的税率有哪些？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

E.30%

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产买卖

D.房地产租赁

E.房地产抵押

7.契税的纳税人包括哪些？

A.土地使用权受让方

B.房屋产权受让方

C.土地使用权转让方

D.房屋产权转让方

E.土地使用权抵押方

8.车辆购置税的征税范围包括哪些？

A.汽车购置

B.摩托车购置

C.拖拉机购置

D.轮式专用机械车购置

E.非机动车辆购置

9.关税的征收方式有哪些？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.税率配额

E.非关税措施

10.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.矿石

C.水资源

D.土地资源

E.生物资源

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上的增值税税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.消费税的征税对象是生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

5.土地增值税的税率实行超额累进税率。（）

6.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。（）

8.关税的税率是根据《中华人民共和国进出口税则》规定的。（）

9.资源税的税率是根据资源种类和资源等级确定的。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税申报期限。

3.描述个人所得税的征收管理方式。

4.说明消费税的征收环节。

5.列举土地增值税的税收优惠政策。

6.简要介绍关税的减免税政策。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。

3.A

解析思路：增值税一般纳税人销售固定资产，适用简易计税方法，按照取得的处置收入减去设备原值后的余额计算增值税，税率为3%，因此应缴纳的增值税为6.8万元。

4.C

解析思路：个人所得税的特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，而不是以每次收入额为应纳税所得额。

5.B

解析思路：车辆购置税属于消费税征税范围，但车辆购置税不是消费税，两者是并列的税收种类。

6.B

解析思路：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金和土地增值税。

7.A

解析思路：契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所支付的价格，不包括应缴纳的税费。

8.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为纳税人购置应税车辆的价格减去车辆购置税，不包括车辆购置附加费。

9.C

解析思路：关税的计税依据为完税价格减去关税，不包括进口环节消费税。

10.D

解析思路：资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源产品的数量减去免税数量乘以适用税率。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C

10.A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是以销售额为应纳税额，按照规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，向税务机关申报纳税；代扣代