2017出纳试题及答案

2017出纳试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应采用（）A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记D.两者都不登记3.库存现金的限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-154.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.10日B.1个月C.2个月D.6个月6.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”7.出纳人员不得兼任（）工作。A.固定资产明细账登记B.应收账款明细账登记C.收入账目的登记D.低值易耗品明细账登记8.企业将现金存入银行，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证9.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应（）A.根据银行对账单记录的金额入账B.在编制银行存款余额调节表的同时入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据银行存款余额调节表和银行对账单自制原始凭证入账10.下列不属于现金支付范围的是（）A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.支付货款D.向个人收购农副产品二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的主要内容包括（）A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.会计档案保管2.现金管理的基本原则有（）A.开户单位必须依照规定收支和使用现金B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核3.以下属于银行结算方式的有（）A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.信用卡4.可以使用现金结算的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出5.企业银行存款账户包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票既可以支取现金，也可以用于转账7.出纳人员应具备的素质有（）A.良好的职业道德B.较强的政策水平C.熟练的专业技能D.严谨细致的工作作风8.现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证9.下列各项中，属于未达账项的有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账10.企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应编制银行存款余额调节表。下列各项中，能使企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）4.支票的提示付款期限自出票日起15日。（）5.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）6.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的库存现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）7.企业收到购货单位的转账支票，应于当日送存开户银行。（）8.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）9.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金日记账的登记要求。按业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结。根据审核无误的收付款凭证记账，登记时需准确记录日期、凭证号、摘要、收支金额等，账面余额要与库存现金实有数核对相符。2.简述银行存款余额调节表的作用。用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额差异。通过编制调节表，可查明未达账项，确定企业可动用的银行存款实有数额，同时检验双方账目记录的准确性。3.简述库存现金的限额管理。由开户银行根据企业实际需要，一般按3-5天日常零星开支所需现金核定限额。远离银行或交通不便企业，可适当放宽，但最多不超15天日常开支量。超过限额现金应及时存入银行。4.简述支票的使用规定。支票分为现金、转账和普通支票。现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票两者皆可。提示付款期限自出票日起10天，出票人要预留银行印鉴，不得签发空头支票。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业现金管理以防范风险。要严格遵守现金管理制度，明确现金使用范围。加强库存现金限额管理，定期盘点确保账实相符。规范现金收付流程，加强对收付凭证审核。加强对出纳人员监督和培训，提高其风险防范意识。2.谈谈银行结算方式选择对企业的影响。不同结算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差异。如支票便捷但有一定风险；银行汇票适用于异地结算较安全。企业要根据交易对象、业务性质、资金状况等选择合适方式，以保障资金安全、提高结算效率、降低成本。3.探讨出纳人员在企业财务管理中的重要性。出纳负责货币资金收付和保管，直接关系企业资金安全。准确及时登记日记账，为财务核算提供基础数据。与银行等打交道，保障结算顺畅。其工作质量影响企业资金周转和财务管理秩序。4.分析未达账项产生的原因及对企业财务管理的启示。原因包括企业与银行记账时间差异，如企业已收付款但银行未处理，或银行已收付企业未记账。启示企业要重视银行存款核对，定期编制调节表，及时发现问题。加强与银行沟通，优化内部流程，确保资金信息准确，保障资金安全。答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.B6.A7.C8.B9.C10.C二、多