《会计岗位实务》课件-模块十 会计档案管理岗位

学习目标

1课题一业务范围和工作流程

2课题二会计档案管理实务

3岗位小结

4会计档案

管理岗位本岗位的学习内容会计档案

管理岗位学习目标

领会和运用会计档案管理岗位的业务范围和工作流程，能按时归集会计档案依据《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本单位实际情况，制定本单位的会计档案管理制度，监督执行按照会计档案管理制度，建立会计档案移交和销毁制度，依照程序办理会计档案移交和销毁手续根据会计档案管理的要求，分类整理会计档案能运用会计档案编目原则，规范会计档案目录和编码掌握会计档案的装订方法，按要求装订各类会计档案按照会计档案管理制度，建立会计档案查阅和复制制度，按要求登记会计档案的查阅和复制情况本岗位的学习目标会计档案

管理岗位目录请选择学习内容课题一会计档案管理岗位的业务范围和工作流程会计档案管理岗位的工作性质会计档案管理业务范围和工作流程会计档案

管理岗位一、会计档案管理岗位的工作性质会计档案管理课题一会计档案管理岗位的业务范围和工作流程工作性质负责会计档案的立卷归档、保管和销毁等工作，其职责是保证会计档案完整、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。《会计法》《会计档案管理办法》是我国各单位对会计档案进行管理的法律依据意义会计档案是一种专门档案，会计档案的收集、整理、鉴定、统计、保管和利用有其自身特点和规律，我国经济形势发展对会计档案管理工作不断提出新的要求，对提供会计资料的数量和质量要求也越来越高会计档案

管理岗位二、会计档案管理岗位的业务范围和工作流程

1立卷归档2保管3移交或销毁按照会计档案管理规范定期装订，并及时分类整理、立卷归档。按照财务制度规定建立档案保管记录和查阅登记，做好安全管理工作，确保其完整无毁损。会计档案移交档案馆时，需编制移交清册。销毁到期会计档案时，填制销毁审批表。课题一会计档案管理岗位的业务范围和工作流程

项目一立卷归档

课题二会计档案管理实务请选择学习内容目录会计档案

管理岗位项目二会计档案保管

项目三会计档案移交和销毁

会计档案

管理岗位会计凭证财务会计报告会计账簿其他会计档案有哪些？会计档案何时归档？各单位每年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务会计部门的专（兼）职人员在次年第一季度内按立卷要求分类整理立巻，装订成册，编制会计档案保管清册。项目一立卷归档（任务一会计档案归集）课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）会计档案整理的步骤装订编目

立卷

课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）知识驿站10-2会计档案分类与代号◆会计档案应按类别独立组卷。◆可以给每类会计档案编上相应的代号，如：财务报告账簿凭证其他

1234课题二会计档案管理实务会计档案立卷会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷会计档案类别分类整理要求财务报告对报表进行分析和说明的文字，如财务情况说明、财务报告等，是财务报告的重要组成部分，要与报表一同组卷归档，置于被说明的报表前。账簿一册一卷，每本账簿（包括电算化管理的账簿）在原封面右上角贴上会计档案“小标签”，并按标签上的内容填写。（见图表10-1“小标签”模式）会计凭证按照记账的先后顺序，根据其数量多少，组成一卷或多卷。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷全宗号55年度2006目录号2—1保管期限15案卷号1页数30题名白云公司会计总账图表10-1“小标签”模式会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-3整理会计凭证时要注意以下问题哦！◆由于会计凭证在若干年内具有查考作用，所以会计人员在凭证装订成册后，往往在装订线上贴上封签，并在封签处盖章，以示负责，并说明这种卷册不许其他任何人拆开，以防抽换、舞弊。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷步骤工作内容编制页码（1）每卷单独编号，页号从“1”开始。（2）页号编写位置：一般，单面书写的文件材料在其右上角编写页号；双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。（3）会计凭证档案不用打页码。编制卷内文件目录（1）报表按卷内文件目录的格式照实抄录。（2）账簿、凭证档案一般不用编制卷内文件目录。（见图表10-2卷内文件目录模式）会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷步骤工作内容编制案卷号案卷号指的是案卷在整理过程中排列的序号。同一类别下的会计档案应归集一起，依序编制案卷顺序号。例如账本（代号：2）共有15本，其案卷顺序号为：2－1∽15。编制案卷封面、卷内备考表（1）案卷题名：要求简明、准确揭示卷内文件材料的内容。例如：“白云公司2005一2006年度财务会计报告”（见图表10-3会计档案案卷封面模式）（2）编制卷内备考（见表图表10-4备考表模式）。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷序号文件材料题名责任者文件日期文件编号页次备注123图表10-2卷内文件目录模式

卷内文件目录案卷号：1会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷图表10-3会计档案案卷封面模式（类别）（案卷题名）起止时间

自年月日至年月日止卷内页号第号至第号保管期限

全宗号

目录号

案卷号

会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷图表10-4备考表模式

本卷需要说明的情况：财务负责人：立卷人（经办会计）：会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-4你知道凭证装订前要做好哪些准备工作吗◆分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；◆摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；◆整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷会计凭证的装订要求①用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；②凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；③装订凭证厚度一般1.5厘米，保证装订牢固，美观大方。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷会计凭证装订后的注意事项①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-5账簿装订的要求◆账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-5账簿装订的要求◆会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。◆封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-5账簿装订的要求◆会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。◆会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-6会计报表装订的要求◆会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；会计档案

管理岗位项目一立卷归档（任务二会计档案管理）课题二会计档案管理实务会计档案立卷知识驿站10-6会计报表装订的要求◆会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；◆按保管期限编制卷号。会计档案

管理岗位档案类别档案名称保管期限备注会计凭证类原始凭证15年记账凭证15年汇总凭证15年项目二会计档案保管（任务一按保管期限存档）课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位档案类别档案名称保管期限备注会计账簿类总账15年包括日记总账明细账15年日记账15年现金和银行存款日记账保管25年固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿15年项目二会计档案保管（任务一按保管期限存档）课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位档案类别档案名称保管期限备注财务报告类月、季度财务报告3年包括文字分析年度财务报告（决算）永久包括文字分析项目二会计档案保管（任务一按保管期限存档）课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位档案类别档案名称保管期限备注其他类会计档案移交清册15年会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久银行存款余额调节表5年银行对账单5年项目二会计档案保管（任务一按保管期限存档）课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位项目二会计档案保管（任务一按保管期限存档）会计档案由谁保管？课题二会计档案管理实务当年形成的会计档案，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案保管。

会计档案

管理岗位项目二会计档案保管（任务二

会计档案查阅和复制）

会计档案的查阅、复制登记制度课题二会计档案管理实务各单位保存的档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案

管理岗位项目二会计档案保管（任务二

会计档案查阅和复制）课题二会计档案管理实务议一议10-1会计档案保管还应该注意哪些事项？◆会计档案应存放在专门的文件柜或档案室，会计档案保管员要妥善保管文件柜或档案室的钥匙，防止会计档案丢失或泄密。◆会计档案存放时要按一定的顺序摆放，以方便查阅时调出。◆会计档案的存放环境要保持干燥、通风、整洁，并排除消防隐患，防止会计档案霉烂、虫咬、烧毁等。会计档案

管理岗位项目三会计档案移交和销毁（任务一

会计档案移交）移交要求移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。会计档案移交要编制移交清册（见图表10-5会计档案移交清册模式）。课题二会计档案管理实务会计档案

管理岗位项目三会计档案移交和销毁（任务一

会计档案移交）课题二会计档案管理实务＿＿＿＿年度会计档案移交清册移交总数______卷

其中：会计凭证______卷会计账簿______卷财务报告______卷

其他______卷

永久______卷

２５年______卷

１５年______卷

１０年______卷

５年______卷

３年_______卷

移交单位___（盖章）负责人（监交人）_____（盖章）经办人_____（盖章）

接收单位___（盖章）负责人（监交人）_____（盖章）经办人___（盖章）

交接日期______年______月______日图表10-5会计档案移交清册模式会计档案

管理岗位项目三会计档案移交和销毁（任务一

会计档案移交）课题二会计档案管理实务会计档案销毁程序审批会计档案保管期满需要销毁时，必须有审批程序。由会计档案管理人员提出销毁意见，经会计机构负责人审查，单位负责人批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。（见图表10-6销毁审批表模式）会计档案

管理岗位项目三会计档案移交和销毁（任务一

会计档案移交）课题二会计档案管理实务会计档案销毁程序监销销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列的内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当会计档案销毁名册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。会计档案

管理岗位项目三会计档案移交和销毁（任务一

会计档案移交）课题二会计档案管理实务经鉴定，清出无保存价值会计档案案卷总数____卷（册），其中：会计凭证____卷（起止时间____）、会计账簿____卷（起止时间____）、财务报告___