高等教育自学考试《00078银行会计学》模拟试卷二

高等教育自学考试《00078银行会计学》模拟试卷二[单选题]1.商业银行最基本的职能是()A.创造信用职能B.支付中介职能C.信用中介职能D.金融服务和调节经济职能正确答案：C参考解析：商业（江南博哥）银行信用中介职能是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散资金集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向社会经济的各部门、各行业，从而增加国民经济的生产能力。[单选题]2.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的()A.历史成本B.摊余成本C.公允价值D.现值正确答案：B参考解析：资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的摊余成本。[单选题]3.联行往来是指()A.商业银行之间的往来B.商业银行与非银行金融机构之间的往来C.商业银行与中央银行之间的往来D.商业银行系统内部各行处之间的往来正确答案：D参考解析：联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。[单选题]4.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是()A.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行正确答案：A参考解析：总行清算中心负责办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理业务。收到发报清算行实时传输的数据后，总行计算机自动清分，并自动更新清算行在总行的备付金存款账户余额。[单选题]5.办理其辖属行处汇划资金清算的分行是指()A.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行正确答案：B参考解析：电子汇划清算系统出汇划业务经办行、省区清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。其中，清算行是办理其辖属行处汇划资金清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行（含省分行营业部）。清算分行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过该账户办理管辖行和内部资金的汇划清算业务。清算行同样具有发报汇划清算和收报汇划清算两个系统，分别对发报业务和收报业务进行汇划清算。[单选题]6.商业银行跨系统10万元以上和同一商业银行系统内50万元以上的大额资金汇划业务以及资金调拨业务，按规定一律通过____办理转汇，并清算资金。()A.转出省行B.转入行省行C.中央银行D.银监会正确答案：C参考解析：商业银行跨系统10万元（含10万元）以上和同一商业银行系统内50万元（含50万元）以上的大额资金汇划业务以及资金调拨业务，按规定一律通过中央银行办理转汇，并清算资金。此外，商业银行按规定向中央银行上缴存款准备金、向中央银行申请再贷款、办理再贴观、清算本系统联行汇差、调拨业务资金以及按规定借入信贷资金等业务，也是与中央银行往来核算的内容。[单选题]7.商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂，即为()A.同业拆借B.同业往来C.同城票据清算D.与中央银行往来正确答案：A参考解析：同业拆借是指商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借人短期资金进行调剂的一种融资方式。同业拆借的主管机构是由央银行，资金拆借以回拆为主，最长期限不得超过1个月，一般不得延期，遇特殊情况可一次性延期7天。[单选题]8.下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是()A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票正确答案：C参考解析：商业汇票是出票人签发朗、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票必须记载收款人的名称，且只能转账，不能提现。商业汇票既属于支付结算工具，又属于融资工具。[单选题]9.下列说法错误的是()A.汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款B.小额汇兑时，汇款人可以不签章C.汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样D.收账通知是银行将款项确已收入收款账户的凭据正确答案：B参考解析：根据中国人民银行《支付结算办法》，汇兑结算业务必须符合以下规定：（1）签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称：委托日期：汇款人签章等（2）汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人用在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。（3）汇款人确定不得转汇的、应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。（4）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。（5）汇款银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（6）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款账户的凭据。[单选题]10.出口商发运货物后，以提货单作抵押，向银行融通资金的业务是指()A.出口押汇B.外汇担保C.进口押汇D.福费廷业务正确答案：A参考解析：出口押汇是指出口商将全套出口单据交议付行，由该行买入单据并按票面金额扣除自议付日起到预计收汇日止的利息及有关手续费，将净额预先付给出口商的一种出口融资方式。简单地说就是出口商发运货物后，以提货单作抵押，向银行融通资金的一种业务。[单选题]11.下列会计科目中，属于银行表内科目的是()A.“未发行国家债券”B.“变易性金融资产”C.“银行承兑汇票”D.“空白重要凭证”正确答案：B参考解析：表内科目是用来核算银行资金实际增减变化情况，并全部列入财务报表的科目。根据现行《企业会计准则》的观定，商业银行表内科目按会计要素和资金性质可分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类和损益类。在实际工作中，银行系统的表内科目还包括资产负债共同类科目。其中，“交易性金融资产”属于银行表内科目中资产类科目。[单选题]12.下列不属于会计人员主要职责的是()A.维护财经纪律B.坚持诚信原则，遵守职业道德C.依据岗位职责，办理会计核算D.根据会计核算和管理要求设置会计部门正确答案：D参考解析：会计人员的主要职责包括：①贯彻执行国家法律、法规和人民银行各项规章制度，维护财经纪律。②坚持诚信原则，遵守职业道德。③依据岗位职责，办理会计核算，实施会计管理。④做到实事求是，客观公正。[单选题]13.下列不属于外汇买卖核算的会计凭证的是()A.“货币兑换借方凭证”B.“货币兑换贷方凭证”C.“资金汇划补充凭证”D.“套汇凭证”正确答案：C参考解析：外汇买卖业务凭证有“货币兑换借方凭证”、“货币兑换贷方凭证”和“套汇凭证”三种。货币兑换借、贷方凭证为一式三联，外币和人民币的货币兑换凭证各一联，另一联为统计卡；套汇凭证为一式五联，货币兑换的外币和人民币凭证各两联，另一联为统计卡。[单选题]14.下列选项中不属于我国商业银行外汇业务的是()A.贴现业务B.外汇贷款C.外汇汇款D.外汇借款正确答案：A参考解析：我国商业银行主要外汇业务主要包括：外汇存款、外汇汇款、外汇贷款、外汇借款、发行或代理发行股票以外的外币有价证券、自行或代理客户外汇买卖、外币兑换、外汇担保、贸易或非贸易结算、资信调查、咨询、签证及国家外汇管理局批准的其他外汇业务。[单选题]15.下列关于金融债券的说法错误的是()A.较有效地解决银行等金融机构的资金来源不足和期限不匹配的矛盾B.债券在到期之前一般不能提前兑换C.金融机构发行债券时可以灵活规定期限D.债券在到期之前不能在市场上转让正确答案：D参考解析：金融债券的作用主要体现在：金融债券能够较有效地解决银行等金融机构的资金来源不足和期限不匹配的矛盾。一般来说，银行等金融机构的资金有三个来源，即吸收存款、向其他机构借款和发行债券。债券在到期之前一般不能提前兑换，只能在市场上转让，从而保证了所筹集资金的稳定性。同时，金融机构发行债券时可以灵活规定期限。[单选题]16.下列会计科目中，属于银行表外科目的是()A.“未分配利润”B.“交易性金融资产”C.“银行承兑汇票”D.“卖出回购金融资产款”正确答案：C参考解析：银行表外科目指不纳入资产负债表及统一财务报表内，用于核算和监督不涉及资金实际增减变化的重要业务事项的科目。其设置的目的是为了保护财产、有价单证和空白重要凭证的安全或积存对业务处理有重要作用的资料，如“未发行国家债券”、“银行承兑汇票”等科目。[单选题]17.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是()A.本月应计息积数B.本月应计息积数±调整积数C.至上月底未计息积数+本月应计息积数D.至上月底未计息积数+本月应计息积数±调整积数正确答案：D参考解析：余额表计息法是在每日营业终了，将各存款分户账余额，无论是否变动，均按当日最后余额填入余额表内，计息时将每日余额进行合计。本期应汁息积数=至上月底未计息积数+本月应计息积数±调整积数。[单选题]18.没有确定期限，可随时办理存取业务的存款称为()A.活期存款B.定期存款C.活期贷款D.定期贷款正确答案：A参考解析：单位活期存款是指没有确定期限，可随时办理存取业务的一种存款。按取款方式不同可分为支票户存款和存折户存款两种。[单选题]19.商业银行的收入不包括()A.利息收入B.金融企业往来收入C.第三方或客户代收的款项D.汇兑牧益正确答案：C参考解析：商业银行的收入主要是指商业银行让渡资产使用权、提供金融商品服务所取得的各项收入，主要包括利息收入、金融企业往来收入、中间业务（手续费）收入、贴现利息收入、买入返售证券收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收入和其他业务收入等。商业银行的收入不包括为第三方或客户代收的款项，如代垫工本费、代收电话费、代收水费电费等。[单选题]20.反映银行一定时期内经营成果的报表是指()A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.日记表正确答案：B参考解析：利润表是反映银行一定时期内经营成果的报表。利润表是时期报表，即表内各项目数额都是一个会计期间的累积数，表示这段期间的收益和支出的总体情况。[多选题]1.下列属于商业银行职能的是()A.信用中介职能B.支付中介职能C.信用创造职能D.金融服务职能E.调节经济职能正确答案：ABCDE参考解析：商业银行职能包括：（1）信用中介职能；（2）支付中介职能；（3）信用创造职能；（4）金融服务职能；（5）调节经济职能。[多选题]2.整存整取定期储蓄存款核算的特点包括()A.既有定期之利，又有活期之便B.可约定转存C.可质押贷款D.可提前支取E.利率较高正确答案：BCDE参考解析：整存整取定期储蓄存款核算的特点包括：（1）利率较高；（2）可约定转存；（3）可质押贷款；（4）可提前支取。[多选题]3.联行往来由于采用的是各行自成系统的办法，因此各家商业银行制定联行往来制度存在一定差异，目前的主要核算类型有()A.集中监督，集中对账B.集中监督，当时对账C.实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督D.互设往来账户，逐笔核对与定期复对相结合E.集中监督，定日报告，总行对账正确答案：ABCDE参考解析：联行往来由于采用的是各行自成系统的办法，因此各家商业银行制定联行往来制度存在一定差异，其主要差异是在对账方法上。归纳起来主要有以下六种：（1）集中监督，分散对账——传统手工联行的做法；（2）集中监督，集中对账——现行农业银行、中国银行、建设银行的做法；（3）集中监督，当时对账——现行人民银行的电子联行做法；（4）实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督——现行工商银行的做法；（5）互设往来账户，逐笔核对与定期复对相结合——现行境外联行的做法；（6）集中监督，定日报告，总行对账——现行省辖行、县辖行的做法。[多选题]4.下列可归属于金融企业往来业务的是()A.商业银行跨系统的资金结算B.商业银行向其他银行办理转贴现C.商业银行向跨系统金融机构借款D.商业银行解缴中央银行现金E.商业银行代理销售保单正确答案：ABCD参考解析：金融企业往来业务核算内容主要有以下几方面：商业银行跨系统的资金结算；商业银行向其他银行办理转贴现；商业银行向跨系统金融机构借款；商业银行解缴中央银行现金。[多选题]5.下列关于“衍生工具”“套期工具”“被套期项目”区别的说法正确的是()A.“衍生工具”核算的是通过对衍生金融工具的直接应用B.“窭期工具”科目核算的核心在于“套期”，即对未来事项风险的预防C.“衍生工具”能达到保值目的D.“套期工具”能达到保值的目的E.“被套期项目”能达到保值的目的正确答案：ABC参考解析：“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”区别主要表现在：“衍生工具”核算的是通过对衍生金融工具的直接应用，达到保值目的的活动。例如，某企业存有大量外汇，为防止其贬值，通过购买远期合约，以力求达到保值的目的。“套期工具”科目核算的核心在于“套期”，即对未来事项风险的预防。例如，某外贸出口企业3个月后将有大笔美元货款收回，而美元对人民币正在不断贬值，为防止过大损失，企业可通过购买3个月期美元卖出合约的方式，将汇率锁定为可接受范围，合约到期时间正与收回美元货款时间相匹配，届时无论即期汇率如何，均按合约汇率（价格）交割即可。也正因此，作为套期工具的衍生金融产品，必须能够实现对冲。“被套期项目”则是被经营者指定的，它可以是整个一个项目，或项目的一部分等。[判断题]1.比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。()A.正确B.错误正确答案：A[判断题]2.采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。()A.正确B.错误正确答案：A[判断题]3.中国人民银行规定，财政性存款是商业银行部分资金来源。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：中国人民银行规定，商业银行代为征收的财政性存款要全额缴存中央银行，不属于商业银行资金来源。[判断题]4.央行票据的实质是中央银行债券，其直接结果就是减少商业银行可贷资金量()A.正确B.错误正确答案：A[问答题]1.简述套期保值概念及其核算的会计科目。正确答案：详见解析参考解析：套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货（期权）合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出，或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。套期保值业务核算常用会计科目主要有：（1）“衍生工具”科目“衍生工具”科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。衍生工具作为套期工具的，在“套期工具”科目核算。（2）“套期工具”科目“套期工具”科目主要核算企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债，本科目可按套期工具类别进行明细核算。（3）“被套期项目”科目“被套期项目”科目主要核算被企业确认为“套期项目”业务其公允价值变动形成的资产或负债。[问答题]2.简述商业银行外汇报价方式。正确答案：详见解析参考解析：商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出五种价格，即外汇买入价、外汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价和基准价。（1）外汇买入价（汇买价）是银行通过电子汇兑系统向同业或客户买人外汇时所使用的汇率。（2）外汇卖出价（汇卖价）是银行通过电子汇兑系统向同业或客户卖出外汇时使用的汇率。汇买与汇卖之间的差价称买卖差价，一般为1‰～5‰，它是外汇银行经办外汇业务的收入来源之一。一般来说外汇市场越发达，差价就越小。（3）现钞买入价（钞买价）和现钞卖出价（钞卖价）是银行买卖现钞时使用的汇率。钞买价低于汇买价，而钞卖价与汇卖价则相同。（4）基准价是指本国货币与某一关键货币之间有确定的汇率。如美元、欧元、日元、港币等，在国际外汇市场有一定的影响力，即为关键货币，人民币对这些货币有直接确定的汇率，即为基准价。[问答题]3.本行收到甲公司提交的尚有6个月到期，票面金额为5000000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为5.6%。要求：（1）试计算贴现利息、实付贴现金额。（2）编制相关会计分录。正确答案：详见解析参考解析：（1）试计算贴现利息、实付贴现金额。贴现利息=5000000×6×5.6%÷12=140000（元）贴现金额=5000000-140000=4860000（元）（2）会计分录为：借：贴现资产——面值5000000贷：吸收存款——活期存款甲公司户4860000贴现资产——利息调整140000[问答题]4.分录题（1）储户李莉因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200000元，存期为一年，利率为3%；现部分提前支取100000元，支取日挂牌公告的利率为0.32%。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。（2）本行于2012年1月1日向开户单位乙公司发放短期贷款800000元，期限为一个月，合同利率为6%，实际利率为6%，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。（3）收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额600000元，结算金额550000元，余额50000元），经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。（4）本行向跨系统的A支行拆入资金4000000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20000元，作出归还本、息的账务处理。（5）本行收到政府投入资本250000000元。（6）丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为900000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制相应会计分录。（7）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为400000元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。（8）本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金，财政性存款余额为5400万元（