高等教育自学考试《00078银行会计学》模拟试卷四

高等教育自学考试《00078银行会计学》模拟试卷四[单选题]1.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是()A.清算行B.收报经办行C.发报（江南博哥）经办行D.总行清算中心正确答案：D参考解析：总行清算中心负责办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理部门。收到发报清算行实时传输的数据后，总行计算机自动清分，并自动更新清算行在总行的备付金存款账户余额。[单选题]2.以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金清算的做法称为()A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督正确答案：A参考解析：实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。[单选题]3.同业拆借的主管机构是()A.拆入行处所属商业银行总行B.拆出行处所属商业银行总行C.中央银行D.各家商业银行总行正确答案：C参考解析：同业拆借是指商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂的一种融资方式。同业拆借的主管机构是中央银行，资金拆借以回拆为主，最长期限不得超过1个月，一般不得延期，遇特殊情况可一次性延期7天。[单选题]4.同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是()A.借：拆出资金——拆入行户贷：存放中央银行款项B.借：存放中央银行款项贷：拆入资金——拆出行户C.借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户D.借：××银行存款——拆出行准备金户贷：××银行存款——拆入行准备金户正确答案：A参考解析：拆出行以拆入行的借款借据为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账，会计分录为：借：拆出资金——拆入行户贷：存放中央银行款项[单选题]5.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是()A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票正确答案：C参考解析：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于提取现金；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；支票上印有“现金或转账”字样为普通支票。普通支票可以用于转账，也可以用于提取现金。在普通支票左上角划有两体线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得提取现金。[单选题]6.银行汇票的提示付款期限是自出票日起()A.十天B.一个月C.两个月D.六个月正确答案：B参考解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。[单选题]7.下列票据不能见票即付的是()A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票正确答案：C参考解析：商业汇票只能转账，不能提现。[单选题]8.下列说法不正确的是()A.划线支票只能提取现金B.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行C.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记D.支票的提示付款期限为自出票日起10日内正确答案：A参考解析：支票结算的有关规定：（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于提取现金；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；支票上印有“现金或转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于转账，也可用于提取现金；在普通支票左上角划有两条线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得提取现金。（2）单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。（3）支票的出票人，是在银行机构开立可以使用支票存款账户的单位或个人。（4）支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。（5）签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，不得签发空头支票。（6）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（7）支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。[单选题]9.外汇的存取和计息，均按____计算。()A.人民币B.美元C.英镑D.原币种正确答案：D参考解析：外汇的存取和计息，均按原币种计算。除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费预算单位外汇存款不计利息外，其他性质的单位和个人外汇存款均应计付利息。[单选题]10.信用证项下进口商银行结算的会计处理不包括()A.开立信用证B.修改信用证C.信用证受证D.审单与付款正确答案：C参考解析：信用证项下进口商银行的核算是指进口商银行根据进口商的申请，向国外出口商开立信用证，然后凭国外出口商银行寄来的信用证规定的单据，按照信用证条款规定对外付款并向进口商办理收汇的一种结算方式，包括开立信用证、修改信用证以及审单与付款三个环节。[单选题]11.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是()A.“存入保证金”B.“清算资金往来”C.“货币兑换”D.“手续费及佣金收入”正确答案：C参考解析：“货币兑换”科目是外汇分账制下的专用会计科目。在外汇分账制的要求下，各种货币分账结算，以反映各种货币资金活动情况及其结果，便于外汇资金调拨和使用。[单选题]12.买方信贷贷款金额不得超过贸易合同金额的()A.15%B.85%C.75%D.25%正确答案：B参考解析：买方信贷是出口国政府为支持本国出口商对技术和大型设备的出口，由出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷，以供进口商买进技术和设备，并支付有关费用。买方信贷需要签订两个合同，一个是由买卖双方签订的进出口贸易合同；另一个是由出口商银行与进口商银行签订的贷款合同，贷款金额不得超过贸易合同金额的85%，其余15%由进口商以现汇支付定金，然后才能使用买方信贷。[单选题]13.商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存入在中央银行开设的____账户。()A.“同业存放”B.“存放同业”C.“存款准备金”D.“清算资金往来”正确答案：C参考解析：商业银行缴存存款业务包括两部分内容：一是财政性存款。财政性存款是指中央、地方财政预算存款，财政预算外存款，机关团体存款，部队存款和基本建设存款等。财政性存款属于中央银行的资金来源，但由于中央银行不直接对外办理业务，所以部分存款由商业银行代为吸收并全额划缴。二是存款准备金。商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存入在中央银行开设的“存款准备金”账户。[单选题]14.____科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。()A.存放同业B.同业存放C.拆出资金D.拆入资金正确答案：B参考解析：“同业存放”科目属于负债类科目，核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。[单选题]15.银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的、由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是指()A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.信用卡正确答案：A参考解析：银行汇票是银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的、由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。[单选题]16.“同业存放——系统内款项存放”属于____科目。()A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.权益类正确答案：B参考解析：“同业存放——系统内款项存放”科目属负债类科目，反映总行或省区分行收到的各清算行上存的备付金存款，正常情况下余额在贷方。[单选题]17.总行清算中心对汇划往来数据、发送情况、资金清算情况、备付金存款账户情况、行与行之间查询查复情况进行集中管理和监督的清算模式是指()A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督正确答案：D参考解析：电子汇划清算核算的基本模式是包括实存资金、同步清算、头寸控制和集中监督。其中，集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据、发送情况、资金清算情况、备付金存款账户情况、行与行之间查询查复情况进行集中管理和监督。[单选题]18.以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算的做法称为()A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督正确答案：A参考解析：实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。[单选题]19.同城同业拆借的账务处理中，资金拆借时中央银行的会计分录为()A.借：拆出资金——拆入行户贷：存放中央银行款项B.借：拆入资金——拆出行户金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项C.借：××银行存款——拆出行准备金户贷：××银行存款——拆入行准备金户D.借：存放中央银行款项贷：拆入资金——拆出行户正确答案：C参考解析：当地中央银行收到拆出行送来的进账单及转账支票后，以此代转账凭证，办理转账，会计分录为：借：××银行存款——拆出行准备金户贷：××银行存款——拆入行准备金户[单选题]20.同城同业拆借的账务处理中，拆借款到期归还时拆入行会计分录为()A.借：拆入资金——拆出行户金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项B.借：××银行存款——拆入行准备金户贷：××银行存款——拆出行准备金户C.借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户金融企业往来收入——同业拆借利息收入D.借：拆出资金——拆入行户贷：存放中央银行款项正确答案：A参考解析：拆入行在借款到期时，按事先协商的利率，计算利息，填制转账支票和进账单，送交当地中央银行。会计分录为：借：拆入资金——拆出行户金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项[多选题]1.电子汇划清算核算基本模式包括()A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.专业监督E.集中监督正确答案：ABCE参考解析：电子汇划清算核算基本模式是包括实存资金、同步清算、头寸控制和集中监督。（1）实存资金，是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。（2）同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。（3）头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算资金备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行、直辖市分行和直属分行头寸不足可向总行借款。（4）集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数据、发送情况、资金清算情况、备付金存款账户情况、行与行间查询查复情况进行集中管理和监督。[多选题]2.电子汇划清算会计科目主要有()A.“清算资金往来——待清算辖内往来”科目B.“贴现资产——利息调整”科目C.“贷款——利息调整”科目D.“存放同业——上存系统内款项”科目E.“同业存放——系统内款项存放”科目正确答案：ADE参考解析：电子汇划清算设置的会计科目主要有：（1）“清算资金往来——待清算辖内往来”科目；（2）“存放同业——上存系统内款项”科目；（3）“同业存放——系统内款项存放”科目。[多选题]3.下列说法正确的是()A.中国人民银行规定，商业银行代为征收的财政性存款要全额缴存中央银行B.商业银行吸收的一般性存款，要按规定的比率缴存中央银行C.商业银行各行处向中央银行缴存存款，首次为缴存，以后为调整，调整缴存存款的金额起点为100万元D.按规定，商业银行对应缴存（或调整）的财政性存款，应按旬向当地中央银行缴存E.按中央管理规定，各商业银行城市分、支行每旬调整一次，于旬后5日内办理正确答案：ABDE参考解析：商业银行缴存存款的一般规定包括：（1）缴存存款的范围和比例。中国人民银行规定，商业银行代为征收的财政性存款要全额缴存中央银行，不属于商业银行资金来源。商业银行吸收的一般性存款，要按规定的比率缴存中央银行。因此，商业银行缴存存款业务包括两部分内容：一是财政性存款。财政性存款是指中央、地方财政预算存款、财政预算外存款、机关团体存款、部队存款和基本建设存款等。财政性存款属于中央银行的资金来源，但由于中央银行不直接对外办理业务，所以部分存款由商业银行代为吸收并全额划缴。二是存款准备金。商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存入在中央银行开设的“存款准备金”账户。（2）缴存方法。商业银行各行处向中央银行缴存存款，首次为缴存，以后为调整，调整缴存存款的金额起点为10万元。按规定，商业银行对应缴存（或调整）的财政性存款，应按旬向当地中央银行缴存；商业银行各行处对应缴存（或调整）的一般性存款，应按旬逐级上划本系统管辖行，最终由法人向中央银行处理划缴手续。（3）缴存时间。商业银行向中央银行的缴存存款，除初次缴存外，后续则采取定期调整的办法处理。按中央管理规定，各商业银行城市分、支行每旬调整一次，于旬后5日内办理；县支行及以下行处、所每月调整一次，于月后8日内办理。最后一天遇到节假日顺延。[多选题]4.银行本票的结算特点包括()A.可以随意支取现金B.信用度高C.流通性强D.适用灵活E.使用成本低正确答案：BCD参考解析：银行本票的结算特点包括：信用度高；流通性强；便用灵活。[多选题]5.商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有()A.外汇买入价B.外汇（现钞）卖出价C.现钞买入价D.间接标价E.直接标价正确答案：ABC参考解析：商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出五种价格，即外汇买入价、外汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价和基准价。[判断题]1.所有的贷记支付业务都可以通过大额支付系统处理，款项实时到达。()A.正确B.错误正确答案：A[判断题]2.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。[判断题]3.外汇买卖业务通道“货币兑换”科目进行核算，它是外汇分账制下设置的特定会计科目，属于资产负债共同类科目。()A.正确B.错误正确答案：A[判断题]4.联行往来的基本要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等。()A.正确B.错误正确答案：A[问答题]1.简述联行往来的管理体制。正确答案：详见解析参考解析：我国联行往来实行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来”三级管理体制。（1）全国联行往来。全国联行往来主要适用于总行与所属各级分支行之间及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金账务往来。（2）分行辖内往来。分行辖内往来主要适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金账务往来。（3）支行辖内往来。支行辖内往来主要适用于县（市）支行与所属各机构之间及同一县（市）支行内各机构之间的资金账务往来。[问答题]2.简述商业汇票的管理规定。正确答案：详见解析参考解析：商业汇票的管理规定：（1）商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人及其他组织，交易双方必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（2）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立账户的存款人签发，承兑银行承兑，并按汇票金额的万分之五向承兑申请人收取手续费。（3）商业汇票必须记载收款人名称，且只能转账，不能提现。（4）商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，其提示付款期为自汇票到期日起10日内。（5）银行承兑汇票到期时，出票人若不能足额付款，承兑银行代为无条件支付款项，并按日向付款人加收万分之五利息。[问答题]3.工商银行甲分行A支行办理本行客户天蓝公司委托付款业务，付款金额60000元。收款人为工商银行乙分行B支行客户嘉陵公司。要求：（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。正确答案：详见解析参考解析：（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录；分散管理模式下：A支行——发报经办行：借：吸收存款——天蓝公司60000贷：清算资金往来——待清算辖内往来60000甲分行——发报清算行：借：清算资金往来——待清算辖内往来60000贷：存放同业——上存系统内款项60000总行清算中心——工商银行总行：借：同业存放——系统内款项存放——北京分行60000贷：同业存放——系统内款项存放——成都分行60000乙分行——收报清算行：借：存放同业——上存系统内款项60000贷：清算资金往来——待清算辖内往来60000B支行——收报经办行：借：清算资金往来——待清算辖内往来60000贷：吸收存款——嘉陵公司60000（2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）及总行清算中心（工行总行）会计分录同上，收报清算行——乙分行的处理如下：借：存放同业——上存系统内款项60000贷：清算资金往来——待清算辖内往来60000借：清算资金往来——待清算辖内往来60000贷：吸收存款——嘉陵公司60000[问答题]4.分录题（1）建设银行甲分行受A客户委托，将8万元货款汇给工商银行乙分行B客户。（2）工商银行甲分行A分理处受客户天翔公司委托，将6万元货款汇给建设银行乙分行B分理处开户客户楚汉商贸集团。（3）工商银行乙分行受A客户委托，将7万元货款汇给建设银行甲分行B客户。（4）万和公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为100000元，经审查无误立即办理转账。（5）品优公司向本行申请短期外汇贷款50000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。（6）通源电器公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为560000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。（7）刘明向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票18000元，经审查银行同意受理。（8）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额380000元，实际结算金额150000元，余额230000元），系开户吉祥公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。（9）本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为1