内部控制手册

内部控制制度

财务盘点制度

第一条目标

为求存货及财产盘点正确性，盘点事务处理有所遵照，并加强管理人员责任，

以达成财产管理目标，特制订本措施。

第二条盘点范围

（一）存货盘点；系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外

协加工料品、下脚品。

（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等盘点而言。

1、固定资产：包含土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支

出购置者。

2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支杂项设备。

3、保管品：以费用购置者。

第三条盘点方法

（一）年中、年底盘点

1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全方面总清

点一次。

2、财务：由财务科和会计科共同盘点。

3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全方面总清点一次。

（二）月末盘点

每个月末全部存货，由经管部门及财务部门实施全方面清点一次。（经管项目

500项以上时，得采取关键盘点。）

（三）月份检验

由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货

随机抽样盘点。

第四条人员指派和职责

（一）总盘人：由总经理担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常

事项裁决。

（二）主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作推进及实施。

（三）复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门主管（含科长、厂长、处

长），负责盘点监督之责。

（四）盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

（五）会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并统

计，和盘点人分段查对、确实数据工作。

（六）协点人；山各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工

作。

卜七）特定项目按月盘点及不定时抽点盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽

点人，其职责亦同。

（八）监点人：由总经理室派员担任。

第五条盘点前准备事项

（一）盘点编组

由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表

”，呈总经理核定后，公布实施。

（二）经管部门将应行盘点财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由

财务部门准备。

1、存货堆置，应努力争取整齐、集中、分类，并置标示牌。

2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号次序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财务帐册应于盘点前登记完成，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部

门将还未入帐相关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存

调整表”一式两联，将帐面数调整为正确帐面结存数后，第二联财务部门自存，第

一联送经管部门。

（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续原、物料，应另行分别存放，并给予

标不。

第六条年中、年底全方面盘点

（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业

部盘点责任人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各相关部门，限期办理盘

点工作。

（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单在盘点期间所需用料

领料，材料可不移动，但必需标示出。

（三）年中、年底盘点，标准上应采全方面盘点方法，如确因事情特殊，无法办

理时，应呈报总经理核准后，始得改变方法进行。

（四）盘点应尽可能采取正确计量器，避免用主观目测方法，每项财物数量，应

于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实统计于"盘点统计表

",并每小段应查对一次，无误者于该表上相互署名确定后，将该表编列同一流水

号码，各自存一联，备以后查核，若有出入者，必需再关键；盘点完成，盘点人应

将”盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财

务部门，供核实盘点盈亏金额。

第七条不定时抽点

（一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具”财务抽点通知

单”于呈报总经理核准后办理。

（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为标准。

（三）盘点前应由会计部门利用”结存调整表”将帐面数先行调整至盘点确实实帐面结

存数，再行盘点。

（四）不定时抽点，应填列“盘存表”。

第八条盘点汇报

（一）财务部门应依“盘存表”编制”盘点盈亏汇报表”一式三联，送经管部门填列差异原

因说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联

转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整依据。

（二）不定时抽点，应于盘:点后一星期内将”盘点盈亏汇报表”呈报上级核示。年中、

年底盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将”盘点盈亏汇报表”呈报上级核示。

（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年底时始以净额转入本期营业外收入盘

点盈余或营业外支出盘点亏损。

第九条现金、票据及有价证券盘点

（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年底

盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门最少

每个月抽查一次。

（二）现金及票据盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当口下午结帐后办理。

（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于查对帐册后开启，由会点人员和经管人员

共同盘点。

（四）会点人依实际盘点数详实填列”现金（票据）盘点汇报表”一式三联经双方签认后呈

核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。

（五）有价证券及各项全部权状等应确实查对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有

价证券盘点汇报表”一式三联，经双方签署后呈核。第一联存经管部门，第二联存

财务部门第三联送往息经理室，如有出入，应即呈报总经理批

第十条存货盘点

㈠茅货盘点，’&当月最末一日举行为标准。

（二）存货，标准上采全方面盘点，如因成本计算方法，无须全方面盘点，或实施上

有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方法。

第十一条其它项目盘点

（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘

点，其”外协加工料品盘点表”•式三联。应由代加工厂商签认。第联存经管部

门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。

（二）销货退回成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。

（三）经管部门将新常加土地、房屋全部权影印本，送财务部门核查。

第十二条注意事项

（一）全部参与盘点工作盘点人员，对于本身工作职责及应行准备事项，必需深

入了解。

（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早抵达指定工作地点向该

组复盘人报到，接收工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，不

然以旷职论处。

（三）全部盘点财务全部以静态盘点为标准，所以盘点开始后应停止财物进出及

移动。

（四）盘点使用单据、报表内全部栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生

效，不然应查究其责。

（五）全部盘点数据必需以实际清点、磅秤或换算确实实资料为据，不得以猜想

数据、伪造数据统计之。

（六）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准能够轮番编排补休。

（七）盘点开始至工华终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人汇报，经核准后始得离开岗位。

第十三条盘点工作奖惩

（一）施点工作菱务人箕要依据本措施要求，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘

人签报，各嘉奖一次，以资奖励。

（二）违反本措施视其违反情节轻重，由主盘人签报人事部门议处。

第十四条帐载错误处理

（一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情

节轻重给予申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。

（二）帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以杳核或有

虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。

第十五条赔偿处理

财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同金额：

（一）对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

（二）对所保管财物未经报准而私自移转、拨借或损坏不汇报者：

（三）未尽保管责任或因为过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

第十六条本措施制订后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。

存货盘存制度

用于规范企业存货盘存活动

范本

第一条范围

企业存货盘存按本制度实施。

第二条目标

本要求目标在于经过加强存货盘存管理，以确果留货完整。

第三条木制度所称存货是指存放于企业内部各部门存货。在途存货及存放于其

它单位本企业存货适适用于其它制度。

第四条本企业存货盘存采取永续盘存制度。

第五条企业每个月应最少进行一次存货盘存，盘存由财务人员及存放部门相关

人员参与。年末盘存时企业关键责任人及财务部门、存放部门责任人也应参与。

第六条盘存过程中，盘存人员应该依据财务部门永续盘存统计仔细地进行实物

盘点，并立即登记存货盘存登记簿，具体列明存货盘盈、盘亏、毁损、报废、残次

情况。

暂借款管理措施

第一章总则

第一条为提升企业资金使用效益，降低资金占用，特制订本措施。

第二章管理范围

第二条暂借款是指因特殊用途临时性借款，包含：

1.差旅费借款；

2.零星购物借款；

3.其它临时性借款。

第三章借款程序和标准

第三条对因公出差：

1.高借支差旅费加应填写请款单,注明预借金额;

2.经各级主管审查、审核、签批；

3.到财务部领款；

4.财务部以请款单为喈款依据、报销差旅费审核依据。

第四条对零星购物借款：

1.由采购部门作出书面采购计划；

2.经各级主管审查、审核、签批；

3.到财务部领款；

4.财务部以采购请款单为借款依据。

第五条通常零星购物借款限额为元（如元），驾驶员、采购主管可领取定额借款

（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理同意。

第六条对个人临时性借款：

1.通常不予借给，特殊情况经同意可借给；有借款还未还清者，一律不准再借，

2.借款人填写借款单，注明个人用途。

3.经各级主管签批。

4.到财务部以请款单蚱为借款还款依据。

第七条个人借款通常不超出其2个月工资额，超出时须有企业担保人。

第八条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不一样情况利企业财务要求确

定。对常常性借款人员，经同意可办理信用卡。

第九条暂借款还款、报销期限：

1.对出差人员，在返回企业5天内报销差旅费；

2.对领用备用支票、汇票结算采购，使用后5天内报销；

3.对领用备用金部门、个人、定时（不定时）报销;

4.对个人借款，最长不超出2个月还款。

第十条借款人应按要求期限立即报销或还款。

第四章监督和处罚

第十一条借款人应严格根据借款用途使用借款，不得挪作它用；不然，应按情节

轻重追究责任。

第十二条财务部门定时、不定时清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催

办单通知当事人；仍未改善者，扣除工资和采取其它方法。

第五章附则

第十三条本措施由财务部解释、修订，经总经理同意颁行。

出纳业务处理程序

□收款程序

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包含视同现金收入传票各项凭证）收款，其

程序为：

1.应依据现金收入传票点收现款，判定现钞真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收

款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。

2.如需签发或发还信托单或多种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”

号数（号码牌应和传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二

联替换号码牌）交给用户凭向原经办部门领取所需凭证。

3.将收款后传票依序登记于：

（1）现金收入帐。

⑵现金收入日志帐后，传票及附件递交相关部门办理。各相关部门办妥手续后，按

传票所记号码呼号收回"号码牌”（应注意有没有涂改），凭此交付信托单或凭证等。

□付款程序

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包含视同现金支票传票各项付款凭证）办

理。

1.凡付款传票，均须依据程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付

款。

£出纳员支付款项时，须先查明传票核章含有后在传票编列“分号”（每日自第一号依

序编列）依序登记于：

⑴现金支出帐。

⑵现金支出日志帐。

3.在传票及附件凭证上加盖“付款口戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码

呼号，向用户收回"号码牌”（应注意号码有没有涂改）并询明金额无误后，即照付现

款（包含支票）。

4.凡本企业签发支票应以记名式为标准，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出

纳员副署。

□出纳事务

（一）券币整理：

1.收入各项券币整理均应凑成整数后封扎，其方法以下：

（1）多种面额券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

（2）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月口。

⑶同一面额未满100强钞券，得以50张折摺封扎。

⑷各扎各捆经收人员应加盖私章。

(5)多种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收

人员私章。

2.经手点钞人员对其所签封券币负责。用户以当面点清为限，现金一经离柜，全部

封签即属无效。

(二)其它事项：

1.现金提存：

(1)往来行库票据及现金提送，应派合适人员充任，金额较巨或认为必需时应加派人

员办理。

⑵每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必需支付资金外，全部款项应

尽可能送存行库。

2.库存：

(1)现金库存除现款外，其它一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐

后，如有经收(付)款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票

一并保管。

(2)每日库存现金，须和“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即汇报主管，

并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整

理，俟次日再继续调查。

3.金库：

(1)金库内外门应备正司钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥

匙由经理或指定副经理掌管，非二者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计

科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，

用后重行封存。

4.珍贵物品保管：

凡和业务相关有价证券等珍贵物品，需寄存出纳专用金库时，应由经办人员成扎或

整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存件数)交出纳员，出纳员点

收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收向保管条注销后装订保管备

查。

5.银行存款支票簿使用：

(1)领用支票簿时，须由主管指派经管员编列号码登无在“空白单据登记簿”发交经办

人员签章使用。

(2)作废支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码存根上，以示慎重。

(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发支票存根，结计金额在存根最终一张

后面，和银行存款科目签发总数是否相符，同时查点还未使用空白张数是否相符。

(4)用讫支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在”空白

单据登记簿”备注栏注明后，妥为保留(订为)。

6.银行存款印鉴：

银行存款印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、

信托科长、出纳员印章)。

7.号码牌使用：

(1)”号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付用户标识，主管应指派经

管员负责分发、收回及查对。

(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在”空臼单据登记簿”，由经办员签章领

用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交

还经管员集中保管，使用后收回部分保管30天后烧毁。

(3)经办员签发“号码牌“予用户时，应在其正面和收入或支出传票加盖骑缝私章并盖

日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加查疝以防仿造假冒，收回后并应即

给予注销。

⑷”号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如用户未取款项时，经办员应向主办科长

汇报并填制（货）暂收款项传票入帐，以后用户持单前来取款明须查明缘由汇报主管

认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。

（5）号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：

用户遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请用户书面作废，

经主管核准后照付款项，但如认为必需时应请觅具妥保后始予付款。

企业内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故

时，应由该经办员或经管员负切责任。

以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。

⑹”号码牌”应以多种不•样颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不•样颜色分

发，以防仿制或假冒。

□票据处理

（一）收受票据应注意事项：

1.凡和业务无关票据不得收受。

2.如非本人票据应请用户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

3.收受票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“

暂收款项”科目处埋后退还。

4.营业部门各经办员（包含外勤职员及出纳员）收到票据时、应立即在票据左上角画

横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期

日。

（二）收受本埠即期票据处理：

1.凡出纳员收入本埠即期票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交"

二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员

作为填注相关帐簿依据，以杜流弊。

2.出纳员收入票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本企业提出，

退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最快速方法，通知用户前

来办理退票手续。

3.出纳员收受即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库

类别，以于必需时和行库对帐。

（三）应收票据处理：

1.出纳收受应收票据时，应按到期日次序妥为保管票据（外埠票据应分开保管立即提

出代收），并依据应收票据明细表，按到期口分别列在”应收票据备查簿”，所保管票

据张数，金额应和应收票据备查簿记载相符。

2.应收票据到期，出纳应检出该R期票据和”应收票备查簿”记载查对无误后存入行

库。

3.用户要求调换或领回企业保管中票据时，除以现金抵换外应以书面申请为标也，

主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿'变更该笔记载，并应请主管盖章证

实。

出纳员岗位职责

1、在部长领导下，根据国家财会法规、企业财会制度相关要求，认真办理提取和

保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、依据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日志

帐；立即依据银行存款对收单，在月末作出对应调整，做到银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日志帐，做到月结日清，确保帐证相符、帐款相符、帐帐相

符，发觉差错立即查消更正。

4、认真审查临时借支用途、金融和同意手续，严格实施市（县）内采购领用支票

手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行记帐凭证，立即传输给财务登帐。

6、配合对应收款消算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支

付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。

8、核实人事部提供薪金发放名册，按时发入企业职员工资、奖金。

9、负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、公积金等基金工作。

10、负责妥善保管现金、人价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关单

据、帐册、报表等会计资料整理、归档工作。

11、负责掌管企业财务保险柜。

12、完成财务部长临时交办其它工作。

出纳作业处理准则

第一条本处理程序包含现金及银行存款收入和支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采取定额制，其额度由总经理核定，

其零用金由出纳经管。

第三条零用款项支付零用金保管员凭支付证实单付款，此项支付证实单是否符合

要求，零用金保管员应负责审核。

第四条零用金拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单”二份，一份自存，一份

检同全部支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除零用金外，本企业一切支付，由会计部门依据原始凭证编制支出传票，

办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条本企业出纳依据会计部门编制经总经理核准支出传票，办理现金、票据支

付，登记及移转。

第七条除零用金外，全部支出凭证应由会计部门严格审核其内容和金额是否和实

际相符，领款人印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

第八条凡一次支付未超出新台币1,000元者径由零用金支付外，其它一律开抬头

划线支票支付。

第九条1纳人员对各项货款及费用支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，

本企业人员不得代领，如因特殊原因必需由本企业人员代领者，需经总经理核准。

笫十条本企业一切支付，应以处理妥善传票或凭证为依据，任何要求先行支付后

补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳

记。

第十二条本企业支付款项付款程序，悉依据卜列步.骤办理。

（一）原始凭证审核：

1.内购、工程发包款：应依据统一发票、一•般凭证，和收到货物、器材验收单

并附请购单经相关单位签章证实及核准，始得送交会计部门开具传票。

2.预付、暂付款项：应依据协议或核准文件，由总办单位填具请款单，注明协

议文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.通常费用：应依据发票、收据或内部凭证，经相关主管签章证实及核准，始

得送交会计部门开具传票。

（二）会计凭证核准：

1.会计部门应依据原始凭证开具传票。

2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及企业要求手

续。

3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

第十三条相关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具”请款

单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付"或“暂付"方法制票转出纳办理支

付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必需「支付后7口内向会计部门办

理冲转手续。

第十四条本企业各项支出付款日期以下：

（一）中国采购货物付款，每个月25日付款一次i星期日及例假日顺延），但以原

始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

（二）通常费用付款：常常发生费用，仍以前项期限办理，内部职员费用，天天

支付，以原始凭证齐全并经核准者为限。

（三）薪工资付款：

1.职员每个月10日。

2.作业员：分10日、25日两次。

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理同意后，再予支

付。

第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政

府要求报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应

申报情事者，会计部门应于第二年元月底前填具政府要求凭单向稽征机关申报，并

将正、副本交各纳税义务人。

第十六条薪工资支付，应由总务人事单位依据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前

一日送交会计部门。

第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭

证送交会计部门，并据以编制传票。

第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本企业职员应于每十二个月度开始30天

内，及新进人员报到时，填报”薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收

执，作为所得税扣缴申报依据，会计部门应就每一职员给付薪工资及扣缴情况填载

于”各类收入扣缴资料记录表”上，作为以后扣缴申报之用。

第十九条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员疏忽发生

漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，和劳工保险费滞缴

情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

审计员岗位职责

1、在部长领导下，根据国家审计法规、企业财会审计制度相关要求，负责拟订企

业具体审计实施细则，在上级同意后组织实施。

2、监督企业各部门及下属单位对各项财经规章制度实施。

3、控制、考评、纠正下属单位偏离企业整体财务目标计划行为。

4、负责或会同其它部门查处企业内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪

用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪情况。

5、帮助政府审计部门和会计师事务所对企业独立审计活动。

6、定时或不定时地进行必需专题审计、专案审计和财务收支审计。

7、负责或参与对企业重大经营活动、重大项目、重大经济协议审计活动。

8、负责对全部包含审计事项，编写内部审计汇报，提出处理意见和提议。

9、负责做好相关审计资料原始调查搜集、整理、是档工作，按要求保守秘密和保

护当事人正当权益。

10、完成总经理和财务部部长临时交办其它任务。

内部稽核制度

□总则

第一条本企业各部门及各下属营业单位稽核工作，由管理部陵时指定合适人员实

施稽核工作。

第二条本企业稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有

要求外，悉以木措施要求办理。艰苦卓绝

第三条稽核人员对于所审核事项，应负责任，必需时，并应在相关帐册簿据上签

早。

第四条稽核人员，除依据要求审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地

稽察，每十二个月稽察次数视事实需要而定。

第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及搜集相关资料，拟订计划及进度表，

事前并应将各单位己往审核及检验汇报详予研究以作参考。

第六条稽核人员于实施任务时，应先准备及搜集相关资料，拟订计划及进度表，

事前并应将各单位已往及检验汇报详予研究以作参考。

第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露

予检验单位。

第八条稽核事务如包含其它部门时，应会同各该相关部门办理.，且应做会同汇

报。如遇有意见不一致时，须单独提出，和书面汇报，一并呈核。

第九条稽核人员对本企业各单位实施稽核事务时，如有疑问，可随时向相关单位

详尽查询，并调阅帐册、表格及相关档案，必需时并得请其出具书面说明。

第十条稽核人员实施工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工

作态度应努力争取亲切，切忌傲凌或偏私。

笫十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检验汇报书呈核。

□帐务稽核

第十二条记帐凭证审核或检验时，应注意下列事项

（一）每一交易行为发生，是否按要求填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其

原因。

（二）会计科目、子目、细目有没有误用，摘要是否合适，有没有遗漏、错误和各项

数字计算是否正确。

（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖戮记编号等手续是否完备，相关人员签章是否齐全。

（五）传票所附原始凭证是否合乎要求、齐全、确实及手续是否完备。

（六）传票编号是否连贯，有没有重编、缺号现象，装订是否完整。

（七）传票保留方法及放置地点是否妥善，是否已登录日志簿或日计表。

（八）传票调阅及拆阅是否依据要求手续办理。

第十三条帐簿检验时，应注意下列事项

（一）多种帐簿记载，是否和传票相符应复核者，是否已复核，每日应记帐，是否当

日志载完成。

（二）现金收付日志帐收付总额，是否和库存表当日收付金额相符。

（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否和总分类帐各该科目

之余额相等，是否按日或定时查对。相对科目之余额是否相符，有没有漏转现象。

（四）多种帐簿记载错误纠正划线、结转、地页等手续，是否依据要求办理，误露空

白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证实。

（五）多种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登

记。

（六）多种帐簿有没有经咳准后而自行改订者。

（七）活页帐页编号及保管，是否依据要求手续办理，订本式帐簿有没有缺号。

（八）旧帐簿内未用空白喉页，有没有加划线或加盖"空白作废”戮记注销。

（九）多种帐簿保留方法及放置地点，是否妥善，己否登记备忘簿，帐簿毁销，是否

依据要求期限及手续办理。

第十四条库存检验时，须注意下列事项

（一）检验库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应依据前一日库存中所载今日

库存数目杳点，如在营业时间以后应依据当现金簿中今口库存数目现款、银行存款

查点，如在营业时间之内应依据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。

支票签发数额和银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有没

有办理注销。

（二）现金是否存放库内，如有另存她处者，应立即查明原因。

（三）库存现金有没有以单据抵充现象。

（四）托收未到期票据等相关库存财物，应同时检验，并得须对相关帐表、凭证单

据。

（五）检验库存除查点数目查对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，

币券种类是否分清。

（六）金库锁匙暨暗锁，密码表掌握部门及库门启用和库内安全，金库放置位置等是

否合适，严密办理。

（七）汇出汇款寄回收据，是否妥为保留，有没有汇出多日还未解讫汇款。

（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否常常查对。

（十）营业口报表记载是否和银行存款相符。

（十一）检验县市单位多种周转金及准备金时，应注意其限额是否合适。有没有零星

付款纪录，所存现款和未转帐单据累计数，是否和周转金、准备金相符，有没有不

妥垫款或已付款，而久未交货零星支付或请购案件。

第十五条报表检验，应注意下列事项

（一）多种报表是否按要求期限及份数编送有没有缺漏。

（二）多种报表内容是否和帐簿上记载相符。

（二）数字计算足否正确：签章足否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合要求。

（五）报表保留方法及放置地点是否妥善。

□财务稽核

第十六条检验有价证券时，应和相关帐表查对，并注意下列事项

（一）购入及出售有没有核准，手续是否完备。

（二）证券种类、面值及号码，是否和帐簿记载相符。

（三）债券附带息票是否齐全，并和帐册相符。

（四）本息票有没有到期或是否齐全，并和帐册相符。

第十七条检验多种质押品、寄存品及其它右价值凭证单据时，应注意其是否存放

库内，并应依据开出收据存根副本及相关帐册和库存查核者相符有没有漏记，如有

另存其它地点者，应查询原因并检阅其相关单据。

第十八条多种房地产契约书及其收租情况是否妥善，

□总务人事稽核

第十九条检验各项费用时，应注意下列事项

（一）总企业各单位，各预费用支付和物品领用是否已依要求呈核准许核销。

（二）各县市单位费用，是否在预算范围内，或经核准范围内检支，是否有浪费或业

务上无需要开支，各项费用列支是否照要求办理。

（三）多种单据是否齐全及手续是否完备。

第二十条检验储藏物品，应注意下列事项

（一）储藏物品种类、数量、价格是否和帐簿（册、卡）记载相符，有没有遗漏或短

少。

（二）储藏物品保管是否妥善。

（三）储藏物品质量、规珞是否和购案相符。

（四）领物凭证，是否均经相关人员签章始行核发。

（五）己领物品未转帐者，和储藏物品累计表，是否和帐面存量相符。

（六）有没有损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否和帐簿记或

相符。

第二十一条检验交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：

（一）多种登记卡设置登元及排列，是否依据要求随到随办。

（二）多种登记卡记载是否正确详明。

（三）查对财物相关登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐财物。

（四）登记卡是否登记相关折旧、修理、添建及转移事项。

（五）检验人员如认为必需时，得依据登记卡或财务登记相关帐簿，实地盘点或抽查

盘点，相互查对。

第二十二条营业用具器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，多种印章保管是否

妥善。

第三十三条人事检验应注意下列事项

（一）各单位办事人员每三是否根据要求时间办公，并在签到簿上签到及有没有迟到

早退现象。

（二）各单位办事人员对于用户是否竭诚招待，有没有稍有怠慢现象。

（三）各单位现在业务繁简和现有些人员工作分配是否相符，有没有应增、应减现

象。

（四）各单位办事人员对本身所担任职务是否胜任合适，有没有能力优异，表现特优

者，或办事颓废及品性不佳，旦染有不良癖好者。

（五）各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超企业要求。

（六）职员身份确保书,是否齐全，确保人是否已作好对保工作,并对确保人资产价

值评定，且是否阅览行政机关资料查对。

□附则

第二十四条本措施呈董事长核准后施行，修正时亦可。

内部审计管理措施

第一章总则

笫一条为了加强企业内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，依据国家审计

法规结合实际情况，特制订本措施。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1.设置审计部，配置若干专职人员；

2.隶属财务部，设专职审计人员；

3.不设机构、专职人员，聘用外部兼职审计人员。

企业依据发展计划，逐步形成多层次、多功效审计监督体系。

第三条内审人员应含有一定政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持标注、客观公正、廉洁奉公，不

得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公

开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报

复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计对象：

1.企业各职能部门、职员；

2.企业全资子企业、分企业、控股企业；

3.企业参股企业派驻人员；

4.总经理认为需要检脸其它事项和人员。

第八条内部审计范围：

1.和财务收支相关经济活动；

2.财务计划实施和决算；

3.企业资产使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算真实正当性；

5.国家财经法律、法规实施情况；

6.企业领导离任经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其它认定事项。

第九条内部审计依据：

1.国家法律、法规、政策；

2.企业规章制度；

3.企业经营方针、计划、目标；

4.其它相关标准。

第四章审计种类和方法

第十条企业内部审计包含：

1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性、真实性进行监督检验。

2.专案审计。对被审单位及人员违反企业经济纪律问题进行审计查处。

3.专题审计。包含：

(1)管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。

(2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进

行审计。

(3)任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责情况进行审计。

(4)审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。

第十一条企业内部审计方法有：

1.报送(送达)审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将相关材料送审计机构接收审计检验。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必需工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计内容包含：

1.财务计划及其预算实施决算；

2.固定资产投资项目标立项、资金起源，和预处算、决算、完工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营结果，财务收支真实性、正当性、效益性；

5.内部控制制度健全、严密、有效性；

6.关键经济协议、契约签署；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，疝企业、相关部门

审vt*;

10.其后交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、汇投、统计报表等资料。

第八章内部审计关键职权

第十三条内部审计行使下列职权：

1.召开本企业、部门、下属企业相关审计工作会议；

2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计；

3.要求被审单位立即提供计划、预算、决算、协议协议、会计凭证、帐簿等文件

资料；

4.检验被查计单位凭证、帐簿、报表、资产；

5.对相关事项调查，有权要求相关单位和个人提供证实材料；

6.提出改善管理、提升效益提议；

7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费人员，提出追究责任提议；

9.对审计工作中发觉重大问题立即向总经理、董事会、监事会汇报；

10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，有权向总经理提出提议，采取必需方

法，追究相关人员责任；

11.参与制订、修订相关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条内部审计工作程序：

1.制订企业审计计划和工作方案，经总经理同意组织实施，必需时报送审计机

关。

之书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方法、时间。

3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检验现金、实物、

向相关单位和人员调查取证等方法。

4.提出审计汇报，作已审计结论及审计处理意见。

5.下达审查处理决定。

6.复审、被审单位、人人在接到审查处理决定15天内，向企业提出书面复审申

请，经总经理同意，组织复议。

7.进行后续审计。

第卜五条审计程序过程注意事项：

1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章审计通知竹及授权审计通知G

2.审计处理决定由总经理同意下达；

3.复议期间，原审计结论和决定必需照常实施；

4.重大事项审计汇报报董事会、监事会立案；

5.审计过程中若发觉问题，可随时向企业汇报立即阻止。

第八章审计档案制度

第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十七条审计档案管理范围：

1.审计通知书和审计方案；

2.审计汇报及其附件；

3.审计统计、审计工作底稿和审计证据；

4.反应被审单位和个人业务活动书面文件；

5.总经理对审计事项或审计汇报指示、批复和意见；

6.审计处理决定和实施情况汇报；

7.申诉、申请复审汇报；

8.复审和后续审计资料；

9.其它应保留。

第十八条审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等措施实施。

第九章奖励和处罚

第十九条审计人员对被审计单位人员之遵纪遵法、效益显著行为向总经理提出各

类奖励提议。

第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各

类处罚建：

1.拒绝提供相关文件、凭证、帐表、资料和证实材料；

2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检验；

3.弄虚作假、隐瞒事实真相；

4.拒不实施审计结论和决定；

5.打击报复审计人员或举报人。

第二十一条对有下列行为审计人员，依据情节轻重给各类处罚：

1.利用职权谋取私利；

2.弄虚作假、徇私舞弊；

3.玩忽职守，给企业造成重大损失；

4.泄露企业秘密。

第二十二条对审计过程以上行为，组成犯罪，提请司法机关依法追究刑事责任。

第十章附则

第二十三条本措施由审计（财务）部门解释、补充，经企业董事会经过颁行。

企业内部审计工作要求

□总则

（一）依据有相关内部审计工作要求，结合企业实际情况制订本要求。

（二）内部审计目标是加强企业及所属企业管理和监督，维护财经法纪，改善经营管

理，提升经济效益。

（三）内部审计是在企业总经理直接领导下，对企业各部门和企业所属单位财务收支

和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并汇报工作，在业务上

同时受上级审计计机构领导和地方审计机关监督。

□内部审计任务

1.关键任务有：

(1)对企业及所属企业资金、财产完整安全进行监督审计。

⑵对企业及所属企业财务收支计划、投资和经费预算，信贷计划，外汇收支计划和

经济协议实施和经济效益进行审计监督。

(3)对企业及所属企业会计报表进行审计。

(4)对企业及所属企业承包经营责任审计评议，配合上级审计机构对企业关键领导人

及所属企业关键领导人离任经济责任进行审计。

⑸对企业及其它所属各企业基建工程项目标概(预)算实施、建设成本真实性和经济

效益进行审计。

(6)对企业及所属企业内部控制制度健全、有效及实施情况进行监督检验。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、企业资产，严重损失浪费等损害国家、企业利

益行为进行专案审计。

(8)落实实施相关审计法规，制订或参与研究本企、业及所属企业相关规章制度。

2.办理企业领导、上级审计机构交办其它审计事项，和配合上级审计部门和会计师

事务所对企业及所属企业进行审计。

3.对企业下列项目审计部必需会签(不包含子企业)：

⑴基建项目；

(2)经济协议，包含采购协议；

⑶企业年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目标实施情况进行抽查。

□职权

1.关键职权

(1)依据内部审计工作需要，被审计单位应按时向审计部报送相关计划、预算、决算

报表和文件资料等。

(2)检验实物、凭证、帐册、相关文件和资料。

⑶参与相关会议。

(4)索取相关证实材料。

⑸对正在讲行严重违反财经法纪、严重损失浪帮行为作出临时阻止决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料，经企业领导同意能够采取必需临时

方法，并提出追究相关人员责任提议。

⑺监督被审计单位严格实施审计决定。

(8)对审计工作中重大事项有权直接向上级审计机构如实反应。

2.对违反财经法纪和大量浪费被审计单位直接责任人员和单位责任人，可提议企业

总经理给行政处分，情节尤其严重可提议移交司法机关依法追究刑事责任。

□工作程序

1.审计部在年初应依据上级审计部门布署结合企业具体情况确定年度审计工作计

划，报请总经理同意后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方法和时间，并通知被审

计单位要求提供必需工作条件。

3.在审计中必需做好工作底稿，统计审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查统计

并应有相关人员署名盖章。

4.审计中如有争议应如实反应给领导，必需依法有据，实事求是地提出处理措施，

切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超出两个星期提出审计汇报。

6.审计汇报要求；

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)提议合适

7.审计汇报在征求补充审计单位意见后(不是同意审计汇报)，报送企业经理审定指

示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位实施。

8.被审计单位在听取审计部审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据是

否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计汇报法规依据，处理

提议内容也能够提出不••样见解，审计部能够采纳或维护汇报。

9.被审计单位对总经理指示审计汇报必需实施，审计部必需在一定时期内向总经理

汇报实施结果。

10.审计汇报后因为情况改变和有新关键数据，事实查明后，被审计单位应向审计

部汇报同时向总经理汇报，由总经理决定原审计汇报修改或继续实施。

11.每个审计汇报和工作底稿附件等必需在30天内整理装订成册归档备查。

□奖惩

1.对审计工作成绩显著工作人员和在揭发检举中有功人员给表彰和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给行政处分，情节严重而组成犯

罪提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发人员不管其职位高低，在企业内部由总经理依据情节

严重情况给行政经济处分，情节尤其严重报相关部门处理直到依法追究法律责任。

□附则

本要求修订、补充由审计部报总经理同意后实施。

附：1.工程审计管理措施

2.，程审计步骤图KZK)3

工程审计管理措施

为完善和规范企业工程审计制度，明确工作步骤，依据上级相关文件要求，结合我

企业情况，特制订本措施。

1.审计部工程审计工作范围

(1)负责落实实施上级颁发相关工程审计方面方针、政策、要求和各处概(预)算定额

及取费标准。并结合我企业具体情况，制订必需补充实施措施。

(2)负责本企业及属下独立核实、自负盈亏企业(包含实施独立核实不自负盈亏二级

企业)全部工程预、结算审计。较大工程预、结算需报相关部门审定或裁定者，

律由审计部负责对外报批。

(3)负责本企业及属下企业内部预、结算统一管理工作，制订企业内部统一计费标

准。

(4)检验预算实施情况，帮助处理预算实施过程中存在问题。

(5)监督检验各项基建程序是否合规正当。

⑹参与工程投标招标会议，帮助相关部门制订招标文件。

(7)参与工程图纸会审和完工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定时向企业领导和上级审计部门汇报审计工作情

况。2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵照“掌握政策、依法审计、坚持标准、客观公正、维护国家和企业

利益”指5思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督实施标准定额和各项要求，审计时要做到

依据充足，计价合理，计算正确。

(3)常常深入施工现场，掌握第一手资料，确保审计质量。

(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

3［作步骤

(1)依据我企业工程审计特点，工程审计采取报送审计方法，即每项工程概预算由工

程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门

报送标准进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必需自先审核(关键

审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。

(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资

料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经同意私自定项工程，

则通知送审单位，取消该项目，并汇报企业领导。对资料齐全、手续完备工程，则

由受理登记人员立即受理，并交给专员审计。

（3）审计人员在审计过程中要坚持标准，审计要严厉认真，对部分关键疑点问题要认

真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充足、数据正确、计价合

理。被审单位和送审单位应给主动配合。审计人员审计完成签署审计意见后应交给

相关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生

效。

⑷审计结束后应立即通知送审单位领回概预算，对较关键概预算审计部应有复E[I件

存档，通常概预算审计部只在登记受理本上统计备查。

（5）工程完工后应立即办理完工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求

和第一条相同。

⑹审计部接到结算书后必需先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对

还未完工或完工验收没有经过工程则不予结算；对资料齐全并己完工验收经过工程

则立即登记受理，交由专员审计。

（7）结算审计过程和第三、四、条相同。

4.工程审计具体要求

（1）对工程预、结算内部管理要求

①本企业内（包含实施独立核实自负盈亏子企业）全部工程概（预）、结算必需报审计

部审计，经审计后工程才能开工，工程完工后必需办理完工结算。但对2万元以下

（含2万元）零星工程（通信工程除外），若在施工过程中工程数量和内容没有增减改

变工程，能够由工程管理职能部门按已经审计过预算直接办理结算，但在完工后全

部工程必需办理完工结算。财务部门必需要有审计部审计过结算书才能付结算款。

②按企业相关要求，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内

工程金额在2万元以内（含2万元）由部门经理同意，2万元以上由企业主管领导同

意，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必需填制计划外工程审批表，报

部门审核并经企业主管领导同意立项。

③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理同意，较大工程应由企业

主管领导同意。代办可由工程管理职能部门经理同意。

④实施独立核实自负盈亏子企业工程立项由各子企业领导同意，预、结算也必需送

企业审计部审计。各子企业应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审

计部将按要求收取审计费。

⑤工程完工验收和图纸会审必需要有审计人员参与。

⑥工程投票招标会议必需要有审计人员参与。

⑦通信工程结算必需使用企业统一印制表格。

（2）对送审预、结算资料要求

①依据审计工作需要，在送审预、结算同时必需报送相关资料。

②送审概（预）算时必需亮供资料有：施工协议、设计图纸、相关设计补充材料、经

领导同意立项需求单、工程计划任务书；由外单位施工工程，如是第一次进我企业

施工，还应提供施工单位营业执照和企业等级证实。

③送审结算时必需提供资料有：经相关人员签署完工验收汇报、原审定预算书、设

计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，关键实物量完成表，包工

不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库署名）。部分因仓库无

货，同意施工单位自购材料工程，还应出具物资供给部门同意自购证实。

④在审计过程中需临时提供其它资料。

（3）对工程审计审计时间要求

①因为工程审计是基建步骤中关键一环，受工期影响对时效性要求较强。所以，通

常全部应在要求时间内完成。

②工程审计时间，应依据不一样复杂程度工程要求不一样审计时间。通常要求：通

信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上结算工程20天。

③下列情形之一审计时间应顺延：

(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

(B)审计结果和被审单位意见有分歧而未能统一，需报企业领导或市相关部门裁定

时。

(C)在审计过程中碰到一些问题，需要被审单位或相关人员前来查对，通知后未能

按时前来杳对时。

④以上要求审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为标准，确保不

影响工程按时开工，审计人员应视工程具体情况区分对待，灵活掌握。应急工程要

随来随审，并立即审计完成。简单较小工程也应提前完成。对问题较多、情况较复

杂工程，为确保审计质量，可依据实际需要，不受以上时间限制，杳清楚为止。

5.争议裁定

(1)属本企业企业内部之间争议，报总经理或主管企业领导裁定。

(2)包含外单位，由审计部提出我方意见后，报企业总经理或主管企业领导同意，再

送相关仲裁机关或审计部门裁定。

6.本措施自公布之日起实施，修改时亦同。

，，回佣，，管理要求

一.总则

为规范企业经营业务秩序，预防违纪、损害企业利益，特制订本要求。

二.“回佣”界定

“回佣”是在企业经济活动中，本企业取得或支付交往对方在结算价款以外多种现

金、有价证券或实物。

三.管理要求

1.企业职员在经营、业务交往中，不得私自向对方索取有损本企业利益回扣。

2.企亚职员在经营活动中,如确需使用“I用佣”.应在协议、决议中注明其标准、金

额、结算方法。

3.企业在经营活动中取得或支付相关协议、协议、发票、帐单等结算凭证上所注

明“回佣”款项，一律纳入本单位经营业务收入或成本费用中核实。

4.企业需对外单位或人人支付“回佣”时，应实施非现金结算，并立即入帐。确需支

付现金“回佣”，经办人须填单说明缘由、依据、标准、金额和收款人单位、姓名等

内容，经收款人签收或旁证人签证，并由本单位责任人签章后，方可支付现金“同

佣”。

5.为加强“回佣”管理，企业应有两位或两位以上员工洽谈各类协议或协议，加强对

实物协议按协议所载事项和实际验收入回情况查对，做到协议和货物相符，加强对

协议条款、发票、帐单稽核和管理。

6.在业务交往中，企业职员收受对方所赠“回佣”，须主动向企业或部门如实汇报，

并办理全额“回佣”款上缴手续，不得个人隐匿私藏。

7.凡对“回佣”处理很好部门或职员，企业给奖励。

四处罚

1.凡私自接收'回佣"，拒不上缴者或私分者，视情节轻重、金额大小，以违纪从严

从重论处。

2.凡偏护私拿、私分“可佣”行为企业职员或中高级职员，均须受四处罚。

3.因私拿“回佣”而造成协议、协议实施过程使企业受到罚款、罚税或造成其它经济

损失、声誉损失，相关人员须负担赔偿责任。

五.附则

本措施由财务部解释、补充，经总经理同意颁行。

零用金管理细则

（一）相关零用金之设置划分以下：

1.企业本部由财务部负责各单位之零星支付。

2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必需时

再行研

讨设置专员办理。

（二）零用金额暂定，工地每个月常常保持5万元，未来视实际情况或减或增，再行

研办。

（三）零用金借支程序以下：

1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金

管理人员，即凭单支给现金。

2.零用金之暂支，不得超出1000元，尤其事故者应由企业部经理核准。

3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人和主管之费

用章后，交零用金管理人冲转借支，如超出一星期还未办理冲转手续时得将该款转

入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

（四）零用金保管及作业程序以下：

1.零用金之收支应设置零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务

部。3.财务部收到零用金支出传票后，应于当口即行付款，以期保持零用金总额和

周转。

4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发觉所附单据有疑问，可直接通

知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第4款办理。

5.零用金帐户应逐月清结。

（五）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔

偿。

（六）本细则经奉准后实施。

现金管理制度

现金管理制度用于规范企业现金收入，支出、记帐、盘点等管理活动。

范本

第一条范围

企业现金管理按本制度实施。

第二条目标

经过加强现金管理，确保现金业务工作合理开展。

第三条本制度所称现金是指存于企业财务部门，用于日常零星开支现钞。

①职职员资、津贴。

②个人劳动酬劳。

③依据国家要求颁发经个人科学技术、文化艺术、体育等多种资金。

④多种劳保福利费用和国家要求其它支出等。

⑤向个人收购农用产品和其它物资价款。

⑥出差人员必需随身携带差旅费。

⑦1000元以下零星支出

⑧其它支出。

第五条通常不属于现金结算范围，应经过银行进行转帐结算。

第六条企业库存现金限额为5000元。超出此限额部分，应在当日送存银行。

第七条企业现金收支业务由财务部门出纳人员办理。

第八条企业现金收支业务由财务部门会计人员办理。

第九条出纳人员在办理现金收入，支出业务，要取得或填制合理、正当凭据，单

证。

第十条出纳人员每日应立即地登记现金日志帐。

第十一条会计人员应依据出纳人员提供原始凭证，登记现金收款、付款凭证，并

据以登记现金总帐。

第十二条出纳人百尺银力提取现金时，应该在取款凭证上写明具体用途，并由财

务部门责任人签字盖章后，并交开户银行审核。

第十三条出纳人员不得从本单位现金收入中坐支现金。所得现金收入应于当日送

存银行。

第十四条财务部门应指派第三人检验现金日志账和现金总账，并杳对是否相符，

第十五条财务部门应定时进行现金盘点。

笫十六条内部审计人员能够不定时地进行现金突击盘点。

第十七条现金盘点后，应立即编制现金盘点报表，列明现金账面余额、现金实际

余额，差异额及其原因。对无法确定原因差异，应立即汇报财务部门责任

人。

银行存款管理制度

银行存款管理制度用于规范企业银行存款收入，支出等管理活动。

范本

第一条范围

企业银行存款管理按本制度实施。

第二条目标

本要求目标在于经过加强银行款管理，确保银行存款各项业务合理、有效开展。

第三条本制度所称银行存款指企业存入银行及其它金融机构款项。

第四条财务部门应按开户银行开设银行存款明细帐簿，对银行存款收付业务进行

明细核算。

第五条企业现金开支范围以外各项款项收付，应经过银行办理结算。

第六条财务部门应设置银行存款H志帐。出纳人员应依据银行存款付款凭证逐日

逐笔统计银行存款收付，并随时结出余额。

第七条财务部门会计人员负贡登记银行存款总帐，并定时和银行存款日志帐相查

对。

第八条财务部门应指派不负责登记日志帐和总帐人员在月末和银行对帐单进行查

对。如发觉不符应查明原因。如有未达帐项，应编制银行存款余额调整表。

资产控制制度标准

第一条资产保管和帐簿记载，应由不一样人员分别负责。

第二条资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。

第三条有形资产应加防护，以免私自或不妥使用。

第四条应随时查对零用金和库存现金，并维持最少颔度。

第五条各项支出核决和支付，应分责办理。

第六条应尽可能以支票支付，支票签发和保管，皆应有严密控制。

第七条已签章付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。

第八条相关现金、存货或其它流动资产收发单据，应事先印妥连续编号。

第九条负责现金、有价证券及其它珍贵资产处理责任人员，须要有充足确保。

第十条上项人员应采轮调、