XX集团财务体系制度设计方案

98/99春龙集团财务体系新华信春龙工程组制作二零零一年三月山东龙口目录TOC\o"1-4"第一局部春龙集团财务部职位说明书 4一、春龙集团财务部组织职位结构图 4二、春龙集团财务部职务说明书 5（一）财务部部长 5（二）集团结算中心 6结算中心主任 6集团主管会计 7财务分析员 8往来会计 9税务会计 10现金付款出纳员 11现金收款出纳员 12（三）气动会计科 13会计科长 13本钱会计 14现金付款出纳员 15（四）特丝丽会计科 16会计科长 16本钱会计 17现金付款出纳员 18（五）彩印会计科 19会计科长 19本钱会计 20现金付款出纳员 21（六）综合经营会计科 22会计科长 22现金付款出纳员 23第二局部春龙集团财务管理制度 24第一章固定资产管理制度 24一总则 24二固定资产的标准与分类 24三固定资产的管理体系 25四固定资产的交付使用 25五固定资产的调拨 25六固定资产的出租、出借、转让、捐赠 26七固定资产的清查 26八固定资产的报废 26九固定资产的清理 27十固定资产的更新 27十一固定资产修理 27十二土地的管理 28十三固定资产累计折旧的核算管理 28第二章流动资产管理制度 30一总则 30二流动资产的综合方案管理 30三货币资金的管理 30四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理 31五存货的管理 31六流动资产的清查 32七流动资产的分析与考核 32第三章货币资金管理制度 33一总则 33二货币资金收支的管理 33三现金管理 33四银行存款管理 34五其他货币资金管理 34第四章外汇管理制度 35一总则 35二创汇的管理 35三用汇的管理 35四出国人员用汇的管理 36第五章结算中心管理制度 37一总则 37二结算中心的职能 37三结算中心的职责 37四结算中心的开户及票据 38五结算纪律 38第六章本钱管理制度 39一总则 39二本钱管理 40三本钱核算 42四期间费用 47五本钱分析 49六本钱预测与考核 50第七章销售收入及利润分配管理制度 52一总则 52二产品销售收入的管理 52三利润分配的管理 52第八章税务管理制度 53一总则 53二税务管理组织机构 53三税务管理职责 53四税务管理和核算 54五税务分析和检查 56第九章会计电算化管理制度 57一总则 57二会计电算化管理的根本任务 57三会计电算化的工作标准 57第十章会计人员工作交接制度 58一总则 58二移交前的准备工作 58三监交 58四业务交接的具体要求 58第十一章会计档案管理制度 60一总则 60二会计档案的归集 60三会计档案的分类 60四会计档案的整理组卷 60五会计档案的归档 61六会计档案的排列编目 61七会计档案的保管期限 62第十二章附则 63第三局部春龙财务部报告体系 64一、现金及银行存款收支日报表 64二、月度报表 651. 月度资产负债表（略） 652. 月度损益表（略） 653. 月度现金流量分析表 654. 月度现金流量补充表 675. 现金比率分析 686. 月度财务比率分析报告 69三、年度报表 701. 年度资产负债表（略） 702. 年度损益表（略） 703. 年度现金流量分析表 704. 年度现金流量补充表 725. 现金比率分析 736. 年度财务比率分析报告 74附件一：春龙财务考试考卷 75春龙财务试卷（第一套）:会计局部 75春龙财务试卷（第一套）:财务管理局部 79春龙财务试卷（第二套） 82春龙财务试卷（第三套） 87附件二：春龙财务考试考卷答案 91春龙财务试卷（第一套）答案：会计局部 91春龙财务试卷（第一套）答案：财务管理局部 92春龙财务试卷（第二套）答案 94春龙财务试卷（第三套）答案 97

第一局部春龙集团财务部职位说明书一、春龙集团财务部组织职位结构图

二、春龙集团财务部职务说明书（一）财务部部长职务名称：财务部部长所属部门：集团总部直属上级：集团总裁工作内容：参与集团重大开展工程，经营策略以及重大集团政策规章的讨论及制订编制公司各类财务方案，包括：资金筹集方案、销售收入与利润方案、本钱控制方案、流动资金方案、固定资产方案及财务收支方案等制订公司经济运行指标，及各职能部门财务指标的具体方案指导各职能部门编制本钱、费用预算并控制预算的总体执行情况按期考核公司财务方案的执行情况，编写公司财务分析报告指导下属人员填写财务报表，上报总经理及董事会负责筹集公司经营所需资金，承当企业负债的管理，保证生产经营活动的资金供给组织下属人员进行资产管理、利润本钱管理和会计核算管理组织建立公司内部财务管理制度并监督实施组织建立集团各级单位的内部结算体系，并监督实施负责财务部的日常事务管理权限与责任：1．权限：有权制定、下达公司本钱、费用方案和各部门的财务指标，并实施指导、监督、考核有权制定公司内部产品结转、劳务等价格，以及实施外购原材料、配套件价格的宏观管理、监督有权指导、监督、考核各单位资产管理工作有权在授权额度内处置废旧物资、设备等有权对本部门业务实施方案、组织、检查、考核有权对直接下属提出考评、任免的意见2．责任：负责落实公司全面预算、本钱和费用预算以及存货资金、应收账款、流动比率、速动比率等财务方案负责落实公司价格的总和管理职能负责公司的资金筹措、统一调配、使用和管理，保证财务状况良好负责公司各类资产的核算和管理，保证资产不流失所受上级的指导：接受总裁的领导，工作任务和目标由总裁下达，工作过程和方法可自行决定并根据情况加以调整，遇重大问题需向总裁请示所予下级的指导：指导各部门编制经费预算指导下属科室的业务展开指导各部门执行财务方案任职资格：教育背景：大学本科或同等学历以上，具有国家会计师中级职称经验：至少6年以上财务工作经验，从事财务管理4年以上专业知识：精通财务专业知识并具有专业资格能力与技能：能够系统地运用财会知识解决公司财务管理的复杂实际问题，具有很强的方案、控制能力，及较强的管理技巧和沟通能力

（二）集团结算中心结算中心主任职务名称：结算中心主任所属部门：财务部直属上级：财务部部长工作内容：审核重要业务的合理性规划集团全面的对内、对外的结算工作和税务申报交纳工作以及相关的标准和流程领导制定集团投资方案和投资工程评价领导制定集团采购定额、各企业现金和银行存款定额领导制定集团的现金收支方案领导制定集团的销售回款和采购付款的信用政策领导完成每一期间的财务分析报告对直接下属进行监督、指导和教育组织部门相关业务知识的学习和培训，组织技能考核鉴定和培训实施参与集团经营策略以及重大集团财务政策规章的讨论及制订权限与责任：1．权限：有权制定和审批采购付款和销售收款信用政策具有零部件、原材料采购价格的建议权具有组织学习、培训的权利以及相关考核的权利有权制定和审批集团纳税政策有权就集团的投资工程的可行性发表意见有权参与编制集团及各企业的财务分析报告有权审核与本部门业务相关的各种凭证、账册以及其他会计资料和财务报告具有对下属业务成果和过失的考核权和任免建议权具有集团所有方案内和方案外经费的使用审批权遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2．责任：及时、合理地制定各项流动资产账户的定额和现金收支方案必须定期组织本部门人员的集中学习、培训和业务考试根据实际情况及时调整集团的收支信用政策确保将集团的投资行为的风险降低到最小程度必须及时提交财务分析报告根据实际情况调整集团纳税政策，在合法的条件下开展合理避税所受上级的指导：接受财务部部长在业务方向上的指导，接受财务部部长的业务监督和检查所予下级的指导：依据年度方案监督检查下属工作，并在业务上进行指导任职资格：教育背景：财务管理或会计专业大学本科或同等以上学历，国家助理会计师以上职称经验：3年以上相关工作经验专业知识：具有系统的财务管理和会计知识、熟悉和精通财会法规和税法能力与技能：要求有很强的管理沟通能力、组织能力财会知识的灵活运用能力

集团主管会计职务名称：集团主管会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：建立健全集团本身的会计账户系统制定集团直属机构的月度和年度的费用定额审核相关业务的会计凭证、账册以及其他财会资料对集团各项方案内开支进行审核负责对集团方案内现金和银行存款的收支平衡进行管理集团直属机构和人员的实际发生的费用核算集团直属机构和人员的费用定额执行情况的考评真实、正确、完整地记账和各期集团报表生成整理和保存相关会计档案权限与责任：1．权限：经集团结算中心主任授权后，可独立组织开展本职业务有权根据集团有关规定对集团直属部门和人员进行费用考核并提出奖惩意见有权拒绝使用不合格凭证记账有权对业务往来的流程提出建议或意见有权制定集团直属机构和个人的费用定额有权审批集团直属机构和个人方案内经费开支遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2．责任：对费用定额的合理性负直接责任对实际发生的费用和费用定额进行差异性分析，建议相关部门改良或调整定额对各个部门的定额执行情况提出考评意见对凭证、账册和报表的正确、真实和完整性负直接责任对相关会计档案的完整性、真实性负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大学本科或同等学历以上，助理会计师职称经验：2年以上相关工作经验专业知识：精通会计和财务管理专业知识能力与技能：要求有较强的专业技能

财务分析员职务名称：财务分析员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：负责制定整个集团的年度和月度财务方案和预算负责编制集团所有需要提交的月报和年报负责进行月度、半年和年度的财务分析负责规划各个企业的采购和采购支出定额负责为投资工程进行可行性分析负责制定集团的长短期筹资方案负责集团的合同管理整理和保存相关财务方案、分析报告和合同档案权限与责任：1．权限：有权编制集团及所属各企业的财务方案和预算，对预算执行进行监督和控制有权整理和组织报表，综合分析，形成财务报告有权制定销售和采购方案和预算有权制定集团的筹资方案有权对报表和账务的合理性、真实性提出质疑和建议有权对相关业务流程提出建议和意见遇有重大或紧要事件有权越级向上报告，直至集团总裁2．责任：对集团整个财务方案的合理性负直接责任对采购预算和定额的合理性负直接责任对集团整体的财务方案档案和合同档案的完好性负直接责任对投资方案的可行性负责对集团筹资方案的合理性负责对月报和年报的质量负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：财务管理、会计或管理专业大学本科或同等以上学历，助理会计师或助理经济师经验：2年以上财会工作经验专业知识：具有全面、系统的财会知识，熟悉外部环境和相关行业开展能力与技能：要求文字和口头表达清楚简练，方案、组织和协调能力强

往来会计职务名称：往来会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售相关的会计业务集团各企业与采购相关的会计业务集团各企业与银行贷款有关的会计业务集团各企业之间的往来会计业务其他往来会计业务审核相关会计业务所涉及的凭证、账册以及其他会计资料集团各企业的付款和收款信用管理保存保管相关的凭证、账册和其他会计资料权限与责任：1．权限：有权审核原始凭证和记账凭证的合法性，有权拒绝接受不合理凭证有权对各项涉及销售和采购的定额指标提出质疑有权催促销售收款和控制采购付款有权根据集团有关规定对相关销售人员和采购人员进行考核并提出奖惩意见有权对业务往来的流程提出建议或意见有权对集团结算工作提出建议遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2．责任：对与结算相关的凭证、账册和其他会计资料的真实性、完整性负责催促销售人员及时催收货款根据情况调整销售收款的信用期限根据情况调整采购付款的信用期限所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：2年以上相关业务工作经验专业知识：熟练掌握会计知识和不同类型企业的会计要求能力与技能：耐心细致，能够灵活运用会计知识，沟通能力强

税务会计职务名称：税务会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：特丝丽与税务相关的会计业务气动与税务相关的会计业务彩印与税务相关的会计业务其他与税务相关的会计业务制定集团的税务方案，为集团制定有效的合理避税的方法保存相关的凭证、账册、报表和其他会计资料权限与责任：1．权限：有权审核凭证和单据的合法性，有权拒绝接受不合理的凭证有权制定集团及各企业的税务方案有权为集团选择最适宜的税务处理方法有权代表集团和下属各企业对税务部门的纳税要求的不合理局部提出质疑有权催促集团有关单位和部门依法申报和缴纳税款遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：对集团各企业的相关税务的账务的真实性、完整性和准确性负直接责任对集团各企业的纳税方案负责任对各项与纳税有关的凭证进行审核立场坚决，维护集团及各企业的正当利益所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：比较丰富的税务会计经验专业知识：熟悉会计业务知识，熟练掌握相关会计法规和税法知识能力与技能：耐心细致，灵活运用会计业务、会计法规和税法知识，沟通能力强

现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金支出业务集团各企业与银行贷款相关的所有现金支出业务集团各企业与纳税相关的现金支出业务集团各企业对外的其他往来结算现金支出业务集团本部的工资和福利的现金支出集团各企业中的机构、部门或个人超过现金预算定额的现金支出业务集团各企业中的机构、部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务集团本部所有的现金支出业务与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存集团及各企业的现金资产负责从银行提出存款负责正确支付集团及各企业的现金对现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳各项税款负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力

现金收款出纳员职务名称：现金收款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金收款业务集团各企业与银行贷款相关的所有现金收款业务集团各企业与纳税相关的现金收款业务集团各企业对外的其他往来结算现金收款业务集团本部所有的现金收款业务所有涉及集团各企业中的机构、部门或个人的现金收款业务与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金收款和银行存款变动的情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金收款的单据与凭证有权对现金收款流程提出建议或意见有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证收款现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存集团及各企业的现金资产负责将每日多余库存现金存入银行负责正确收取集团及各企业和个人的所有现金交款对现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责收取各项退税款负责收取其他各项要求收款出纳收取的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力（三）气动会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：气动财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与气动机械厂重大产品开展工程，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责气动机械厂总体会计工作负责气动机械厂的固定资产和流动资产的管理制订气动机械厂的年度生产用资金预算方案和其他年度预算方案，上报财务部负责气动机械厂的费用方案预算定额和考核，上报财务部和人事部气动各科目账户的建立健全和记账整理组织本科室人员的培训和学习负责管理气动所有的会计档案气动机械厂的报表生成权限与责任：1．权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订气动机械厂的各种财会规章制度组织气动机械厂销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理和营销经理相关费用的考核权2．责任：对气动机械厂的费用方案的合理性负责对气动机械厂账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对气动机械厂历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉气动机械厂相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业开展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力

本钱会计职务名称：主管会计所属部门：气动会计科直属上级：气动会计科长工作内容：参与气动机械厂的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产本钱方案及方案调整方法制订生产部门的本钱考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订气动机械厂生产用物料需求方案，报总经理批准后送达采购供给部进行气动机械厂的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的本钱考核标准负责为气动机械厂选用适宜的本钱核算方法负责为气动机械厂总经理和生产经理提供本钱分析报告权限与责任：1．权限：有权选用适宜的本钱核算方法有权拒绝使用不合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低本钱方面提出建议和改良意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产方案就降低本钱方面提出建议2．责任：负责气动机械厂生产本钱的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对气动机械厂的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受气动会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的本钱核算知识，熟悉气动和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力

现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：气动会计科直属上级：气动会计科科长工作内容：气动本钱、费用定额范围内的现金支出业务气动职工工资、福利的现金支出业务气动超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理气动各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存气动的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受气动会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力

（四）特丝丽会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：集团财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与特丝丽重大产品开展工程，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责特丝丽总体会计工作负责特丝丽的固定资产和流动资产的管理制订特丝丽的年度生产用资金预算方案制订特丝丽的年度预算方案，上报财务部负责特丝丽的费用方案预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理特丝丽所有的会计档案特丝丽的报表生成权限与责任：1．权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订特丝丽的各种财会规章制度组织特丝丽销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理和营销经理相关费用的考核权2．责任：对特丝丽的费用方案的合理性负责对特丝丽账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对特丝丽历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉特丝丽相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业开展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力

本钱会计职务名称：主管会计所属部门：特丝丽会计科直属上级：特丝丽会计科长工作内容：参与特丝丽的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产本钱方案及方案调整方法制订生产部门的本钱考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订特丝丽生产用物料需求方案，报总经理批准后送达采购供给部进行特丝丽的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的本钱考核标准负责为特丝丽选用适宜的本钱核算方法负责为特丝丽总经理和生产经理提供本钱分析报告 权限与责任：1．权限：有权选用适宜的本钱核算方法有权拒绝使用不合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低本钱方面提出建议和改良意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产方案就降低本钱方面提出建议2．责任：负责特丝丽生产本钱的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对特丝丽的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受特丝丽会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的本钱核算知识，熟悉特丝丽和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力

现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：特丝丽会计科直属上级：特丝丽会计科科长工作内容：特丝丽本钱、费用定额范围内的现金支出业务特丝丽职工工资、福利的现金支出业务特丝丽超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理特丝丽各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存特丝丽的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受特丝丽会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力

（五）彩印会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：彩印财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与彩印重大产品开展工程，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责彩印总体会计工作负责彩印的固定资产和流动资产的管理制订彩印的年度生产用资金预算方案制订彩印的年度预算方案，上报财务部负责彩印的费用方案预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理彩印所有的会计档案彩印的报表生成权限与责任：1．权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订彩印的各种财会规章制度组织彩印销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理和营销经理相关费用的考核权2．责任：对彩印的费用方案的合理性负责对彩印账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对彩印历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉彩印相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业开展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力

本钱会计职务名称：主管会计所属部门：彩印会计科直属上级：彩印会计科长工作内容：参与彩印的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产本钱方案及方案调整方法制订生产部门的本钱考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订彩印生产用物料需求方案，报总经理批准后送达采购供给部进行彩印的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的本钱考核标准负责为彩印选用适宜的本钱核算方法负责为彩印总经理和生产经理提供本钱分析报告权限与责任：1．权限：有权选用适宜的本钱核算方法有权拒绝使用不合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低本钱方面提出建议和改良意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产方案就降低本钱方面提出建议2．责任：负责彩印生产本钱的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对彩印的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受彩印会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的本钱核算知识，熟悉彩印和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力

现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：彩印会计科直属上级：彩印会计科科长工作内容：彩印本钱、费用定额范围内的现金支出业务彩印职工工资、福利的现金支出业务彩印超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理彩印各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存彩印的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受彩印会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力

（六）综合经营会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：综合经营财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与综合经营重大产品开展工程，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责综合经营总体会计工作负责综合经营的固定资产和流动资产的管理制订综合经营的年度经营用资金预算方案制订综合经营的年度预算方案，上报财务部负责综合经营的本钱、费用方案预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理综合经营所有的会计档案综合经营的报表生成权限与责任：1．权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订综合经营的各种财会规章制度组织综合经营销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对经营经理和营销经理相关费用的考核权2．责任：对综合经营的费用方案的合理性负责对综合经营账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对综合经营历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉综合经营相关产品的经营和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业开展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力

现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：综合经营会计科直属上级：综合经营会计科科长工作内容：综合经营部门本钱、费用定额范围内的现金支出业务综合经营部门职工工资、福利的现金支出业务综合经营部门超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理综合经营各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1．权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2．责任：负责完整保存综合经营的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受综合经营会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导：无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力

第二局部春龙集团财务管理制度第一章固定资产管理制度一总则固定资产是企业的劳动资料，是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合春龙集团的实际情况，制定本制度。固定资产管理与核算的要求统一固定资产编码。统一固定资产目录。统一固定资产折旧目录。统一固定资产卡片。统一固定资产计算机管理程序。统一固定资产报表及。固定资产管理与核算的任务根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。反映和监督固定资产的增减变动情况。定期分析、研究固定资产的使用情况。搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。按照规定，正确计提折旧，统筹使用。定期清查固定资产。反映和监督固定资产更新、大修理方案的实施情况。二固定资产的标准与分类固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：生产经营用固定资产是指直接效劳于企业生产、经营活动的各类固定资产。非生产用固定资产是指不直接效劳于企业生产、经营活动的各类固定资产。租出固定资产是指经集团批准出租给外单位使用的各类固定资产。未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经集团批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。不需用固定资产是指各单位不再使用，报经集团批准等待处理的固定资产。土地是指已估价单独入账的各类土地。融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付、在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系集团的固定资产管理体系财务部是集团固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。集团各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四固定资产的交付使用各单位应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。属于根本建设工程，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算工员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建工程交付使用财产分类明细表〞，由集团财务部审批接受。属专项工程工程，（包括按规定从本钱、费用中核销的工程）在工程完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表〞，连同报集团财务部审批接受。年终，各单位根据批准的“基建工程交付使用财产分类明细表〞和“专项工程交付使用财产分类明细表〞，编制“交付使用财产分类汇总表〞上报集团财务部。五固定资产的调拨由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。各单位之间调拨固定资产，由调入单位经办，调出单位负责填制“固定资产无偿调拨单〞及，上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。各单位内部调拨固定资产，由各单位自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。六固定资产的出租、出借、转让、捐赠固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。各单位不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应材料，报经财务部组织审查、集团总裁审核批准后，实行有偿转让或以集团名义捐赠。因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、集团总裁批准，并办理相应手续。七固定资产的清查固定资产的清查集团统一安排的固定资产清查，各单位根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报集团财务部。各单位应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条向集团财务部汇报，并按集团要求进行处理。固定资产的盘盈、盘亏清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报集团批准。固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表〞和“固定资产盘盈申报单〞、“固定资产盘亏申报明细汇总表〞和“固定资产盘亏申报单〞同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。集团主管部门会同有关部门对各单位申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由集团财务部组织汇总上报国税部门审批处理。八固定资产的报废固定资产报废的条件符合以下条件之一者可以申请报废：已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修复使用价值的；因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再用的；无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修复使用价值的；设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；其他符合报废条件的固定资产。固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及集团有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废（生产装置的主要设备除外）。各单位通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单〞、“固定资产报废明细汇总表〞报财务部。对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定撤除更新，后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报生产部门撤除时的鉴定意见。集团财务部对各单位申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九固定资产的清理固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。固定资产清理程序各单位要将应清理的固定资产，按资产工程建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报集团财务部。毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单〞，报财务部产生处置方案，报经集团总裁批准后，按以下情况分别办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由集团统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各单位自行处理。各单位每半年将清理情况报集团财务部。十固定资产的更新固定资产更新的依据和条件各单位对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产单位的实际需要，列出更新方案上报集团。固定资产更新的审批各单位对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新方案逐级上报，经集团批准后，列入集团年度投资工程方案。各单位必须依据集团批准的年度更新工程方案购建固定资产。对方案外工程财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关单位和有关人员的经济责任。十一固定资产修理固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新折划分标准，按集团有关规定执行。固定资产修理费用直接在本钱费用中列支，为使费用均衡计入本钱，对大中小修理费一般采用预提的制度。各单位修理费用的报批及核销按集团有关规定执行。以下固定资产不预提修理费用未使用的机器设备；闲置不需用的机器设备；待报废、待处理的资产；单列账的土地各单位机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。十二土地的管理集团使用的土地采用租赁的方法，按规定支付租赁费。十三固定资产累计折旧的核算管理折旧的计提范围以下固定资产应计提折旧：所有在账的房屋和建筑物；生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；节性停用和大修理停用的机器设备；车间内替换使用的机器设备。租出固定资产；通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入本钱的局部，应视同提取的折旧。以下固定资产不得提取折旧：未使用的固定资产闲置的固定资产；在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产；通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和根本上处于停产的设备，经集团审查批准后。停提或减半提取折旧。凡报经批准在本钱、费用中列支的固定资产视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产。国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。折旧的计提计提折旧的方法，由集团根据具体情况统一规定全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值×月折旧率月折旧率=年折旧率÷12固定资产折旧，各单位应按月进行计提，上交集团，同时报送固定资产分类折旧计算表。各单位计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。待报废固定资产，按照集团当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产报废申报单〞的时间，同时停提折旧，如果批准报废，则注销资产，转入清理库。如果不同意报废，则按如下情况处理：该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直接转回资产库。该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进行补提折旧后，转回资产库。

第二章流动资产管理制度一总则第一条为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的要求，结合春龙集团的实际情况，特制定本制度。第二条各单位要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常需要，降低资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。第三条财务部是集团流动资产管理的职能部门，其主要职责如下：采用“两统一、两集中〞的流动资产管理制度，即“统一信贷，统一还款，资金集中，结算集中〞，负责制定流动资产管理制度。组织核定流动资产定额，负责编制上报和下达流动资产方案。审定各单位流动资金使用方案，审查平衡日常开支。监督和检查各单位流动资产使用情况，并按经济责任制要求考核其使用效果。组织协调各流动资产管理制度，落实流动资产管理责任制。催促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向集团分管领导汇报。第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核对的制度，财务部负责流动资产的价值管理，各单位归口部门负责实物量的管理，并要定期核对。二流动资产的综合方案管理第五条各单位的流动资产要严格实行方案管理，做到收支有方案，结果有分析，责任有考核，以促进本集团流动资产使用效果的不断提高。第六条为加强流动资产的管理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止物资超储积压，控制生产本钱，实现财务收支平衡，集团对流动资产实行综合方案管理。第七条方案的编制。各单位在集团财务部综合方案确定后，根据集团编制年度流动资产建议方案，报集团财务部。财务部根据各单位上报的流动资产建议方案，在综合平衡的基础上，编制集团年度流动资产方案，并下达各单位执行。第八条方案的执行。各单位根据集团下达的年度流动资产方案，编制本单位的年度、月度流动资产的具体实施方案，并组织实施。第九条各单位如发生方案外流动资产变动，必须事先报财务部审批，财务部视具体情况，如确属必要，下达补充流动资产方案。三货币资金的管理第十条货币资金，是指企业暂时停留在货币形态上的那一局部资金。它是企业流动性最强的资产，货币资金近其存放地点的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金，货币资金的管理由集团财务部进行全面调控。集团内部各单位之间的物资调配、物料互供、劳务供给等经济业务活动，必须全部通过集团结算中心进行结算。第十一条现金是流动性最大的一种货币资金，要按照财政部《现金管理暂行条例》的规定范围使用现金，严格现金管理岗位责任制，确保其平安完整。第十二条各单位的外部收入必须直接存入财务部的结算户中。各单位于当天上午根据批准的“月度财务收支方案〞和款项用途，申请次日的用款金额。财务部视收入情况平衡资金，分别轻重缓急，予以对外付款。第十三条各单位必须遵守集团结算制度，及时结算内部款项，做到不压票、不误票，减少集团内部各单位往来账款，降低资金占用。四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理第十四条加强对应收账款的管理。坚持信用单位办托收，一般单位先付款后发货的原则。做好清欠工作，对应收款项的清理一定要做到责任明确、回收及时。清欠工作由市场营销部门牵头，财务部配合。第十五条其他应收款项由各现场财务科负责管理，各财务科要严格按照集团各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要有专人进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。第十六条集团内部各单位的结算款项，原则上必须在月底以前结清，不允许有不合理的内部往来款项存在。年度终了，各单位之间、各单位与集团之间的内部往来要严格按集团规定办理，不准保存余额，特殊情况需保存余额的，需经财务部同意。第十七条要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。五存货的管理第十八条存货包括：库存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在产品、半成品及产成品，集团的存货实行区域管理。第十九条库存材料、在途材料、委托加工材料的管理：必须认真贯彻执行集团核定并下达的存货定额，层层分解落实，以较少的资金占用保证生产所需的物资供给。要定期组织制定、修制各种库存材料的最高储藏量和最低储藏量，便于掌握物资动态。要严格执行集团下达的物资采购范围，不得超权采购。在保证生产需要的情况下，要本着“先库存、后平衡、再采购〞的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。在日常管理中要严格执行验收、保管、发放和定期盘点制度，保证账实相符。加强在途材料的管理，组织好调拨、接运、验收入库工作，发现损毁和短缺，及时查明原因，分清责任，按有关规定进行处理。对外委托加工材料、备件，必须做到事前有方案、工料有核算、收回有验收，保证手续齐全。加强车间小库的监督管理，认真执行余料退库制度，切实防止出现沉淀物资或库外库现象。第二十条各生产厂要根据集团下达的在产品及半成品定额分解落实到生产车间或工序，作为日常生产调度控制和定额考核的依据。第二十一条产成品管理。根据集团的会计核算体制，凡“外销局部〞的产品，其账簿管理由财务部负责，互供及生产自用的产成品由各厂财务科进行账务处理，所有产成品、自制半成品、在产品的实物由各生产单位负责管理，各厂财务科代表财务部对库存产品进行检查、监督、控制。各生产厂要加强产成品的库存管理，及时办理产品出入库，由于产品出入库不及时造成的库存产品超定额，由生产厂负责。建立定期盘点制度，保证账账、账实相符，如发现变质、短缺、损毁等问题，要及时查明原因，按规定程序报批处理。六流动资产的清查第二十二条各单位在年终决算前，应组织专门人员，成立领导小组，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。第二十三条对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提出处理意见，按照规定报经有关部门审批。第二十四条对在流动资产清查中查出的长期挂账、悬账、呆账、死账等损失，要查明原因，提出处理意见，按规定报有关部门审批。七流动资产的分析与考核第二十五条财务部等各归口管理部门要按月对流动资产占用情况和有关指标完成情况进行分析。第二十六条集团将流动资产占用指标执行情况纳入经济责任制考核，各单位应结合实际情况，制定相应的考核制度。

第三章货币资金管理制度一总则第一条为加强货币资金管理，提高资金的使用效率，更好地为生产经营和建设提供必要的资金保障，特制定本制度。第二条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、信用证存款）第三条集团结算中心是集团货币资金的调控中心，对全集团的货币资金实行“资金集中、结算集中〞的管理与核算模式。第四条集团对货币资金的管理实行“月方案，日平衡〞的制度。每月29日前，财务部驻各单位财务科根据集团批准的物资采购方案、生产方案、产品销售方案（外销局部）和根本建设投资方案，编制下月的财务收支方案，报集团财务部审查平衡后，编制“月度货币资金收支方案〞，下达各单位。各单位需要对外支付的款项，需提前一天通知结算中心，结算中心根据前一天的收入及月度收支方案，每日平衡一次，分轻重缓急程度，办理对外付款。二货币资金收支的管理第五条集团范围内因出售产品、副产品、残次品、三废产品、材料等的销售收入及对提供劳务所取得的收入，其货币资金须全部转笔试集团财务部指定的银行账户。但凡有现金收入的，各单位财务科负责将现金存入集团财务部指定的银行账户的。第六条集团财务部为各企业分别开设一个银行存款专户，均为“只收不支〞账户，专门用于归集集团产品销售所实现的货币资金收入。账户收入的核算由各企业的财务会计科负责，资金的对外调拨由财务部以转账支票划转。第七条集团对外货币资金的支付，均以月度货币资金收支方案为依据，一切对外款项的结算，都必须通过集团结算中心进行，各单位出具付款票据，由结算中心具体办理对外付款手续。第八条财务部为各单位开设一个银行存款备用金专户，定期、拨入一定的资金，由各单位财务科自行掌握开支，具体开支的范围为：工资、奖金的发放，备用金借款、差旅费的报销及1000元以下需用现金结算的零星开支。三现金管理第十条各单位必须遵守国家颁发的现金管理条例和结算制度。第十一条现金支付范围支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。支付给不能转账的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬和购置物资的款项。在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。中国人民银行确定需要支付现金的及其他支出。除本管理制度的第十一条第3项外，需支用超过结算起点的现金局部，应用转账方式进行结算，如去遥远地区结算不方便或采购地点又不定的地方采购，必须使用大额现金时，各单位应向集团财务部提出申请，经集团财务部征得开户银行同意前方可支付。第十二条各单位的现金库存限额，不得超过开户银行下达的额度。各单位的库存限额，必须报集团财务部备案，如有变动，应同时向开户银行和集团财务部提出申请。第十三条结算双方在集团内部不管任何理由都不得使用现金结算。第十四条各单位的现金超过银行核定的限额数，必须当日存入开户银行。产品销售尽量防止用现金结算，如有特别情况，需经各单位财务科长签字同意，将现金送存集团指定的银行账户，持银行盖章后的送存簿回单到结算中心办理结算。第十五条各单位所需支付的现金必须从开户银行备用金专用中提取。第十六条严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金。现金必须日清月结，账实相符，并按规定进行保管。第十七条对各类临时存放款项必须经各单位财务科长书面批准，并由临时存放人自封并加盖印章，出纳员做好登记前方可存放。第十八条库存现金短款由出纳人员赔偿，长款时必须向各单位财务科长汇报，查明原因，不得以长补短。第十九条各单位保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他单位存放现金。第二十条财务主管人员要定期或不定期地抽查本单位的现金库存量，检查要有纪录，对检查发现的问题要提出处理意见，并及时整改。四银行存款管理第二十一条各单位只准在一家银行开设一个备用金账户，不得多头开户、重复开户，银行账户只限本单位使用，不得出租、出借或转让其他单位使用。第二十二条各部门不得签发空头支票、空白支票及远期支票，签发远期支票和空白支票造成的经济损失，视损失情况，分清责任，按有关规定处理。第二十三条各单位必须及时到开户行（包括结算中心）领取回单和各种银行票据。第二十四条月终各单位必须及时与银行核对账务、处理未达款项，不能处理的未达款项应列出清单，编制银行存款余额调节表。五其他货币资金管理第二十五条外埠存款必须确定采购对象，指定专人负责，定期向本单位报账，保证存款的完整。外部驻地人员必须按当地银行有关规定支付各种款项。第二十六条信用证存款，按银行系统的有关要求办理。

第四章外汇管理制度一总则第一条为加强外汇管理，增加外汇收入，节约外汇支出，充分利用外汇搞好集团的生产经营，根据国家外汇管理局、中国人民银行、财政部的有关规定，结合春龙集团的实际情况，特制定本管理制度。第二条认真贯彻执行《关于进一步改革外汇管理体制的》、《外汇管理条例》等国家外汇管理方针、政策及有关的财政法规。第三条集团实行统收统支、统贷统还的外汇管理原则。集团财务部负责对外汇的日常管理，在地方外管局办理外债登记，在指定的银行开设外汇存、贷款账户，办理外汇收、付、贷、还等手续，并设置相应科目进行会计核算，登记外币明细账、总账。第四条财务部为集团外汇管理职能部门，负责集团年度收汇、用汇方案的编制、审查和落实。根据生产经营的实际需要，统一平衡调度外汇动态信息；深入基层，开展调查研究，帮助各用汇部门解决疑难问题，组织各用汇部门交流经验，不断提高外汇管理水平。二创汇的管理第五条为加强外汇的宏观控制，集团财务部对创汇收入实行统一管理。市场营销部门负责落实产品资源，并会同有关部门制定出口产品方案，财务部据此编制创汇方案，并负责出口产品的创汇本钱核算。第六条集团的产品出口由各单位指定代理商代理。出口产品的询价由各单位及代理商负责，最终定价应在征得集团领导同意后，方可与外商签定购销合同。出口产品的国内运杂费、港口仓储费、装运费、保险费由各单位垫付，待出口收汇到位后，由集团与其结算。出口产品的退税由各单位牵头，集团财务人员予以配合办理。出口创汇资金由各单位直接通知外商汇入集团指定的外币银行存款账户。三用汇的管理第七条集团对用汇实行方案管理。各二级单位应于每年十月底前向财务部报送下年度用汇方案，凡不报用汇方案的用汇单位，财务部对其用汇及配套人民币均不予支付。第八条集团各单位年度用汇方案除报送财务部外，还要同时通过采购部向集团申报，但申报必须先经财务部盖章确认，方为有效。具体申报程序如下：凡属根本建设引进工程的用汇，应注明所需外汇额度，经有关部门审定，列入集团年度资金和用汇方案。凡属进口“三剂〞及化工材料，由集团市场营销部门初审汇总，报集团分管领导批准，财务部汇总、审核后报采购部，由采购部转报集团。凡属进口单机、仪器、仪表所需用汇由市场营销部门等部门初审后报财务部汇总、平衡。凡属进口备品配件所需用汇，由各单位备件部门编报方案，初审汇总后报市场营销部门、财务部。凡属科研攻关、技术改造措施及技术交流和开发所需用汇，分别由集团各单位的生产技术处、科技开发处、生产部门编报，初审汇总后报市场营销部门、财务部。凡临时追加急需进口的货物，由有关单位或部门提出，业务部处室审查，经集团分管领导签字同意后，财务部追加临时资金和用汇方案。上述各用汇工程，统一由采购部会同各单位和集团有关部门办理合同的签定。用汇资金统一由财务部办理。第九条集团本着“量入为出，先重后轻“的原则，根据当年集团外汇资金的实际支付能力，分别对各单位的用汇申请资金统一平衡，根据集团批准的用汇方案安排各单位用汇。凡被批准用汇的，由财务部下达《用汇通知书》。第十条集团所有的进口业务，由集团各单位市场营销部门直接委托代理单位。受托进口单位必须经集团财务部主管领导书面签字同意后，方可对外签订进口合同。第十一条为提高外汇使用效果，保证外汇发挥其应有的作用，财务部要加强用汇工作的监督和检查，要经常深入基层，开展调查研究，分析外汇动态，搞好用汇预测。同时对用汇工程实行跟踪，用汇单位要积极配合，提供方便，对检查人员要求提供的文件和资料，任何单位和个人均不得有意推诿，消极对待，对违反国家和上级外汇管理规定及本规定的，要依据有关规定追究责任。四出国人员用汇的管理第十二条各单位根据生产经营的实际需要，编报出国任务方案书，经集团分管领导同意后，报集团总裁审批，列入集团用汇方案；因生产急需追加的方案外出国任务，应按规定的程序，补报外事方案，经批准前方可列入用汇方案。第十三条出国团组出国前应根据集团用汇工程方案及其他证件报本单位财务部门审定后，到财务部办理外汇使用手续。回国后，持“出国人员使用外汇核销单〞和“国外费用支出明细表〞到财务部办理核销手续。财务部依据财政部《关于临时出国人员费用开支标准和管理制度的规定》及其他有关文件审核无误后，予以核销。第十四条各单位财务科凭盖有集团财务部“外汇核销专用章〞及“外资管理专用章〞的“出国人员使用外汇核销单〞及注销的原始发票、单据等予以报销，任何单位都不得直接报销境外发票或单据。

第五章结算中心管理制度一总则第一条为了加强货币资金管理，促进内部资金的统一平衡和运用，理顺内部结算关系，合理控制资金流向，减少资金沉淀，降低筹资本钱，提高资金使用效果，结合春龙集团实际情况，特制定本制度。第二条结算中心是集团内部之间及对外经济活动的中心，在财务部的直接领导下开展工作。二结算中心的职能第三条结算中心是集团根据用款方案和实际情况集中统一调度使用全部货币资金（现金、银行存款、结算中心存款、其他货币资金等）的管理部门。它既是集团内部结算中心，又是资金管理中心，具有以下职能：方便效劳职能。集团内部各开户单位之间及对外的经济业务通过结算中心进行结算，手续简单，结算及时。监督调控职能。严格审核各单位用款方案，并根据用款方案及集团资金状况，进行综合平衡，办理内部拨款或对外付款业务，从而到达充分运用资金，监督资金合理使用的目的。节约增效职能。通过集团结算中心将产品销售收入和其他货币收入全部集中起来，融通资金，统一调度，减少利息支出，降低财务费用，增加经济效益。同时，按照国家公布的同期利率，对集团内部各单位结算中心存款和贷款按月计算利息，调动各单位加强资金管理的积极性。三结算中心的职责第四条统一办理集团各单位外部资金收入的划转业务，一切外部收入直接划入指定的外部银行收入专户，同时增加各单位在结算中心开设的账户中的存款。第五条统一办理集团各单位对外的付款业务。财务部根据资金来源情况经平衡后支付各单位对外用款，同时减少该单位结算中心存款。第六条办理集团各单位之间经济往来业务的结算。集团内部各单位之间的一切经济业务，必须通过结算中心进行结算。第七条办理集团内部拨款业务。财务部对各单位下拨的经费、工程款项等直接拨入各单位结算中心账户。第八条办理集团内部借款业务。各单位根据需要在财务部核定的贷款额度范围内向结算中心申请贷款，结算中心审查平衡后予以办理贷款手续。第九条办理集团结算中心贷款和存款的计息业务。结算中心按国家公布的同期存贷款利率，计算各开户单位每月的存贷款利息，并于每月二十八日入账。逾期贷款，加计罚息。四结算中心的开户及票据第十条结算中心的开户：集团内部各独立核算单位必须在结算中心开设结算账户，贷款账户根据需要视具体情况开设，开户的程序同外部银行开户程序相同。第十一条结算中心结算票据：委托收款结算凭证，用于结算各开户单位之间已发生的经济业务，由收款单位向付款单位收款，而不需付款单位办理承付手续的托收无承付凭证。内部转账支票，由付款单位向收款单位支付款项时使用的内部转账凭证。专户存款转移通知单，是用来划转销售收入采用的结算凭证。外埠托收汇款通知单，是结算中心对各开户单位收到的外部银行收入划转结算中心的结算凭证。借款凭证，是各开户单位向结算中心借款时采用的专用凭证。拨款单，财务部对各开户单位下拨款项时使用的专用凭证。转账凭证，各开户单位需要通过其外部银行账户支付款项时，由结算中心开出外部银行支票，同时据以划转结算中心存款的一种凭证。存、贷款计息转账通知单，是结算中心计算并结转各开户单位结算中心存、贷利息的专用凭证。五结算纪律第十二条凡集团内部各单位之间发生的一切经济业务，一律通过结算中心结算。第十三条各单位外部收入必须转入财务部的账户中，不得挪作他用。第十四条各单位外部支付用款必须由财务部统一支付，各开户单位之间不得私自借款。第十五条各单位以委托收款方式结转业务时，付款单位不得自行拒付，不得办理返托，若有异议，请对方用内部转账支票结算。第十六条各单位必须每月与结算中心对账，超过两个月未对账未对账者，将按照具体情况予以通报批评。第十七条各单位加强结算中心存款，贷款的管理，掌握资金动态，不得透支，不得超过贷款定额，不得签发空头支票。

第六章本钱管理制度一总则第一条为标准本钱管理与核算工作，正确及时地核算产品本钱、期间费用，提高经济效益，根据财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》的规定，结合春龙集团生产经营的特点，特制定本制度。第二条本钱、费用管理的任务认真执行国家制定的有关本钱、费用开支制度和规定，严格遵守本钱开支范围和费用开支标准。正确编制产品本钱方案，控制各项本钱费用支出，反映考核本钱方案的执行情况。准确及时地组织产品本钱核算。做好本钱的预测和分析工作，揭示本钱升降原因，为经营决策提供可靠的信息，挖掘降低本钱的潜力。有方案地采用先进的本钱管理方法和手段，加快计算机的开发和应用，逐步实现本钱管理与核处电算化。第三条本钱、费用核算的要求划清产品制造本钱与期间费用界限；本期本钱与下期本钱的界限；在产品（自制半成品）本钱与产成品本钱的界限；划分各种产品本钱之间的界限。按照权责发生制的原则计算本钱。但凡本期本钱应负担的各种费用，不管款项是否支付，均应计入本期本钱。但凡不属于本期本钱负担的费用，即使款项已经支付，也不能计入本期本钱。产成品和在产品的本钱核算以“月〞为本钱计算期，计入当月本钱的物料消耗，费用开支，起讫日期必须一致。根据计算期内完工验收入库的产品数量，实际消耗和实际价格，计算产品的实际本钱，不得以估计本钱或方案代替实际本钱。如果产成品、自制半成品和劳务是按方案本钱定额本钱进行核算的，应调整为实际本钱。材料按方案价格进行核算的，方案价格与实际价格的差异必须按月分配，计入当期产品本钱。本钱核算资料必须正确完整，如实反映生产经营过程中的消耗，有关本钱核算的原始记录、凭证、账册、费用汇总和分配表、统计资料等，内容必须齐全、真实，记载和编制必须及时。本钱核算中的各种处理方法，包括材料的计价、价差的调整、费用的分配、完工产品和在产品的本钱计算等，前后各期必须一致，不得任意变更。如需变动，应将其原因及对本钱和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。第四条实行集团、厂、车间本钱管理与核算的体制。第五条各厂财务科可根据本制度结合所在单位的实际情况制定本钱管理与核算实施细则。二本钱管理第六条为加强本钱管理，保证本钱核算的准确可靠，必须做好以下本钱管理的基础工作。定额管理：对各种原材料、燃料、动力的消耗、设备利用、工时计算等，应按先进可行原则，指定定额，实行定额管理制度。计量管理：一切物料的收发领用都要认真、计量、办理出入库手续。各种计量设备、、仪表和工具必须配备齐全，并经常进行维修校正，保证计量准确。财产、物资盘存：必须建立健全财产、物资的盘存制度，定期或不定期地对所有财产、物资进行盘点并及时作出账物处理，保证账账相符，账实相符。内部方案价格：集团根据国家价格政策，以实际本钱为依据，制定内部互供物料的内部方案价格。各企业应根据需要建立健全内部方案价格体系，对各种互供的原材料、在产品、半成品、备品配件、低值易耗品、工具、燃料、动力以及劳务等制定企业的内部方案价格。原始记录：对产量、质量、工时、设备利用、物料消耗、物资收发和领退，零部件、在产品、半成品的转移，产成品的入库与发出，财产、物资的毁损等都要建立完整的原始记录，并规定原始记录的传递程序。第七条集团实行本钱管理责任制建立健全本钱管理责任制，把本钱管理的任务落实到基层。各职能部门和基层单位都必须把企业规定的本钱指标，作为经济责任制考核的主要内