财税笔试题目及答案大全

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下属于财产税的是（）A.印花税B.房产税C.消费税D.城市维护建设税答案：B4.小规模纳税人增值税征收率通常是（）A.0%B.1%C.3%D.5%答案：C5.企业支付的职工福利费，在企业所得税前扣除的标准是不超过工资、薪金总额的（）A.10%B.14%C.16%D.18%答案：B6.下列哪种发票不可以作为增值税进项税额抵扣凭证（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票答案：B7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.车船税的纳税义务发生时间为（）A.取得车船所有权的次月B.取得车船所有权或者管理权的当月C.取得车船所有权的当年D.取得车船所有权的次年答案：B9.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.办妥托收手续的当天答案：B10.教育费附加的计征依据是（）A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.营业额D.销售额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC2.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD3.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法答案：AB4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD5.下列属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABC6.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD7.企业所得税优惠税率包括（）A.15%B.20%C.22%D.24%答案：AB8.关税的计税方法有（）A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准计征答案：ABCD9.城市维护建设税的计税依据包括（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额答案：ABC10.下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入答案：ABD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）答案：错2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错3.房产税的征税范围包括农村的房产。（）答案：错4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：对5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对6.所有的应税消费品都在生产环节缴纳消费税。（）答案：错7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：对8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：对9.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）答案：对10.教育费附加的征收率为3%。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型及特点答案：增值税分为生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税额；收入型按折旧进度扣；消费型购进固定资产税额可一次性扣除。消费型更公平，促进投资、技术进步，目前我国采用此类型。2.企业所得税税前不得扣除的项目有哪些答案：包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出等（列举主要几项即可得分）。3.简述个人所得税综合所得包括哪些内容及税率情况答案：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用3%-45%的超额累进税率，不同收入对应不同税率级次进行计税。4.说明印花税的纳税方法答案：印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。也可采用简化纳税方法，如以缴款书或完税证代替贴花、按期汇总缴纳等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.结合实际，讨论税收筹划对企业的重要性答案：税收筹划可降低企业税负成本，增加利润。有助于合理安排资金，提高资金使用效率。还能助力企业优化内部管理，调整业务结构。合理筹划可防范税务风险，维护企业良好信誉，在市场竞争中更具优势。2.分析当前税收政策对小微企业发展的影响答案：当前税收优惠政策如小规模纳税人增值税减免，企业所得税优惠等，降低小微企业负担，提高其盈利能力。能增强资金流转，助力扩大生产、创新研发，利于提升竞争力，稳定就业岗位，对小微企业成长意义重大。3.谈谈营改增对企业财务和税收管理带来的挑战与机遇答案：挑战在于会计核算变复杂，发票管理更严格。机遇是避免重复征税，减少企业税负。利于企业优化业务流程，