智税复习测试卷

第页智税复习测试卷1.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税销售额是()。A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额【正确答案】：B2.车辆购置税的税率是不含税买价的()。A、6%B、9%C、10%D、13%【正确答案】：C3.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税D、可以申请税务机关代开增值税专用发票【正确答案】：B4.下列不属于房产税征税范围的是()。A、城市的房屋B、农村的房屋C、建制镇的房屋D、县城的房屋【正确答案】：B5.对外开出的增值税发票必须盖有()。A、财务专用章B、支付结算章C、现金收讫章D、发票专用章【正确答案】：D6.根据土地增值税法律制度规定，下列行为中，不属于土地增值税免税项目的是()。A、个人转让住房B、因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C、企业出售闲置办公用房D、因城市规划需要被政府批准征用的房产【正确答案】：C7.下列各项中，应征收契税的是()。A、国家机关承受房屋用于办公B、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C、军事单位承受土地用于军事设施D、城镇居民购买商品房用于居住【正确答案】：D8.下列企业需要缴纳企业所得税的是()。A、个人独资企业B、合伙人为个人的合伙企业C、个体工商户D、股份制企业【正确答案】：D9.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是()A、关税税额为人民币200元的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资D、进出境运输工具转载的途中必须的燃料、物料和饮食用品【正确答案】：D10.下列各项中，免征耕地资占用税的有()。A、公立学校教学楼占用耕地B、厂区内机动车道占用耕地C、占用非基本农田D、医院内职工住房占用耕地【正确答案】：A11.在房地产企业土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。A、支付的土地出让金B、建筑安装工程费C、管理费用D、其他税金【正确答案】：C12.()是区别不同税种的主要标志。A、纳税人B、税率C、计税依据D、征税对象【正确答案】：D13.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得下列所得中，属于综合所得的是()。A、经营所得B、劳务报酬C、利息、股息、红利所得D、财产租赁所得【正确答案】：B14.小规模纳税人年销售额为不超过()。A、50万元B、80万元C、500万元D、1000万元【正确答案】：C15.以1个月为纳税期的增值税纳税人，于期满后()日内申报纳税。A、1B、5C、10D、15【正确答案】：D16.城镇土地使用税适用的税率属于()。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率【正确答案】：C17.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。A、噪音B、固体废物C、光污染D、水污染【正确答案】：C18.下列各项中增值税率为13%的有()。A、农产品B、图书C、暖气D、电力【正确答案】：D19.纳税人是指()负有纳税义务的单位和个人。A、间接B、直接或间接C、直接D、不【正确答案】：C20.根据资源税法律制度的规定，下列经营者中，属于资源税纳税人的是()A、销售汽油的加油站B、进口铁矿的冶炼厂C、销售精盐的超市D、开采原煤的煤矿企业【正确答案】：D21.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是()。A、金银首饰B、卷烟C、化妆品D、白酒【正确答案】：A22.下列各项中，不缴纳耕地占用税的有()。A、占用市区工厂土地建设商品房B、占用市郊菜地建设公路C、占用牧草的建设厂房D、占用果园建设旅游度假村【正确答案】：A23.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是()。A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量【正确答案】：D24.纳税人未按照规定纳税期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、5^%B、5‰C、0.5‰D、0.05‰【正确答案】：C25.在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费应按不超过当年()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、营业收入的10%B、营业收入的15%C、利润总额的15%D、工资总额的10%【正确答案】：B26.根据消费税法律规定，企业将自产应税消费品用于下列情形的，不缴纳消费税的是()。A、地板厂将自产的实木地板用于装修办公室B、摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C、化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告D、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟【正确答案】：D27.由海关系统负责征收和管理的的是（

）。A、A契税

B、B关税C、C车船税D、D车辆购置税【正确答案】：B28.现行消费税从价计征的计税依据是指()。A、含消费税而不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额【正确答案】：A29.2017年9月，王某出租住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付房屋修缮费1000元，计算王某当月出租住房应缴纳的个人所得税()。A、(6000-240-800)×10%=496(元）B、(6000-240-1000)×10%=476(元）C、(6000-240-1000)×(1-20)%×10%=380.8(元）D、(6000-240-800)×(1-20)%×10%=396.8(元）【正确答案】：D30.下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。A、建制镇工业企业的厂房B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城商业企业的办公楼【正确答案】：B31.个人所得税工资薪金所得纳税起点为5000元，该5000元属于()。A、起征点B、纳税额C、免征额D、减税额【正确答案】：C32.下列所得在计算缴纳个人所得税时，一次收入畸高可以实行加成征收的是()。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、财产租赁所得【正确答案】：B33.下列关于城建税税收优惠的表述中，不正确的是()。A、对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城建税B、海关对进口货物代征的增值税，不征城建税C、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城建税D、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城建税【正确答案】：A34.增值税的纳税人和负税人是()。A、同一单位或个人B、不同单位或个人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人【正确答案】：B35.根据企业所得税法律制度规定，下列属于不征税收入的是()。A、财政拨款B、国债利息收入C、接受捐赠收入D、转让股权收入【正确答案】：A36.下列各项中免征车船税的是()。A、家庭自用的纯电动乘用车B、国有企业的公用汽油动力乘用车C、外国驻华使馆的自用商务车D、个体工商自用摩托车【正确答案】：C37.下列适用于增值税率6%的有（）。A、A增值电信

B、B交通运输C、C有形动产租赁服务D、D农产品【正确答案】：A38.企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是()。A、增值税B、消费税C、车船税D、房产税【正确答案】：A解析：

C20%D25%39.委托加工应税消费品的组成计税价格为()。A、（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B、（材料成本+利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+利润）÷（1+消费税税率）【正确答案】：A40.缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定期限内预缴，年度终了后要在规定期限内汇算清缴，其预缴和汇算清缴规定期限分别是()。A、7日45日B、15日30日C、15日5个月D、15日3个月【正确答案】：C41.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人表述中，正确的是()。A、甲乙丙和丁都是纳税人B、甲乙丁都是纳税人C、甲乙为纳税人D、甲乙丙为纳税人【正确答案】：C42.某林场占地100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积为()。A、58万平方米B、100万平方米C、42万平方米D、25万平方米【正确答案】：D43.2020年12月，甲企业当月缴纳增值税30万元，缴纳消费税28万元。则该企业当月应缴纳的教育费附加是()。A、1.5万元B、1.8万元C、2万元D、1.74万元【正确答案】：D解析：

二、多选44.企业发生下列行为，不属于视同销售的有()。A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费【正确答案】：B45.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付由受托方代扣代缴消费税的会计分录是()。A、借：委托加工物资

贷：银行存款B、借：税金及附加贷

贷:银行存款

C、借：应交税费-应交消费税

贷:银行存款D、借：管理费用贷:银行存款【正确答案】：A46.2020年5月，李某花费500元购买体育彩票，中奖30000元，将其中的1000元，直接捐赠给甲小学，计算其应缴纳的个人所得税()。A、5900元B、6000元C、5800元D、5700元【正确答案】：B1.根据增值税法律规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税中抵扣的有（()）。A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额【正确答案】：ABC2.发票一般分为是(())。A、专业发票B、消费税发票C、增值税专用发票D、增值税普通发票【正确答案】：CD3.甲企业2022年利润总额为2000万元，工资薪金支出1500万元，下列支出中允许在计算2022年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（()）。A、公益性捐赠支出200万元B、职工福利支出160万元C、职工教育经费支出125万元D、2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元【正确答案】：AD4.下列项目中，在年度会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）。A、查补的消费税B、多提的职工福利费C、国库劵利息收入D、多列的无形资产摊销费【正确答案】：AC5.以下保险费等可在企业所得税前扣除的是（()）。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、工伤保险费D、住房公积金【正确答案】：ABCD6.根据土地增值税法律制度规定，下列行为中应征收土地增值税的（()）。A、个人出租不动产B、企业出售不动产C、企业转让国有土地使用权D、政府出让国有土地使用权【正确答案】：BC7.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A、买卖合同B、技术合同C、货物运输合同D、财产租赁合同【正确答案】：ABCD8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人专项附加扣除的是()。A、子女抚养B、继续教育C、赡养老人D、子女教育【正确答案】：BCD9.下列关于城镇土地使用税纳税人表述的表述中，正确的有（）。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由各方分别纳税C、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税【正确答案】：ABCD10.城市维护建税、教育费附加计税依据包括（）。A、纳税人当月实际缴纳的增值税额B、纳税人当月实际缴纳的消费税额C、纳税人当月实际缴纳的个人所得税额D、纳税人当月实际缴纳的企业所得税额【正确答案】：AB11.根据资源税法律制度规定，从事下列资源开采的经营者属于资源税征税范围的（）。A、石灰石B、天然气C、黏土D、砂石【正确答案】：ABCD12.下列捐赠在计算个人所得税时准予全额扣除的有（）。A、向“红十字事业”捐赠B、向“教育事业”捐赠C、向“福利性、非营利性老年服务机构”捐赠D、向个人直接捐赠【正确答案】：ABC13.对出口产品退还（()）的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。A、增值税B、关税C、企业所得税D、消费税【正确答案】：AD14.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A、罚金B、诉讼费用C、罚款D、税收滞纳金【正确答案】：ACD15.车船税的免税项目的有（）。A、军队自用车船B、消防用车船C、游船D、行政单位自用车船【正确答案】：ABD16.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【正确答案】：ABCD17.下列属于视同销售行为的有（()）。A、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B、将自产、委托加工或“购进”的货物货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户；C、将自产、委托加工或“购进”的货物分配给股东或者投资者D、将自产、委托加工或“购进”的货物无偿赠送给其他单位或个人【正确答案】：ABCD18.下列消费税项目中，属于复合征税范围的是()。A、卷烟B、雪茄烟C、白酒D、黄酒【正确答案】：AC19.根据消费税法律规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（()）。A、黄酒B、调味料酒C、白酒D、啤酒【正确答案】：ACD20.根据企业所得税法律制度规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、印花税【正确答案】：BCD21.根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税B、购进国内旅客运输服务所支付的进项税额C、购进试制新产品耗用材料所支付的进项税D、购进贷款服务所支付的进项税额【正确答案】：AD22.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中属于价外费用的有（）。A、延期付款利息B、赔偿金C、手续费D、包装物租金【正确答案】：ABCD23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A、税控机动车销售统一发票B、海关进口增值税专用发票C、农产品收购发票D、国内旅客运输增值税电子普通发票【正确答案】：ABCD24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。A、基本医疗保险B、基本养老保险C、住房公积金D、首套房贷款利息支出【正确答案】：ABC25.税收的特征有（）。A、强制性B、普遍性C、无偿性D、固定性【正确答案】：ACD26.从2016年10月1日起，我国开始实施工商营业执照等“五证合一”制度，其他四证是指（()）。A、组织机构代码证B、税务登记证C、社会保险登记证D、统计登记证【正确答案】：ABCD27.按照所得税税法规定，小型微利企业必须同时符合的条件有（）。A、年度应纳税所得额不超过300万元B、年度销售收入不超过1000万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元【正确答案】：ACD28.下列可以抵扣进项税的有（）。A、应地震等自然灾害造成的非正常损失，进项税额准予抵扣B、生产经营过程中的合理损耗进项税额可以抵扣C、因管理不善造成的损失D、取得海关进口增值税专用缴款书【正确答案】：ABD29.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A、其他账簿B、借款合同C、产权转移书据D、权利许可证照【正确答案】：BCD30.纳税会计的特点()。A、法律性B、专业性C、统一性D、广泛性【正确答案】：ABCD31.下列哪些税种月末计提时应计入税金及附加账户（）。A、增值税B、消费税C、印花税D、资源税【正确答案】：BCD32.下列属于环境保护税征税范围的有（）。A、大气污染B、水污染C、固体废物污染D、噪音【正确答案】：ABCD33.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得下列所得中属于综合所得的是（）。A、工资、薪酬所得B、稿费所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得【正确答案】：ABCD34.下列项目中，在计算年度应纳税所得额时应在会计利润总额基础上调整增加应纳税所得额的项目有（）。A、职工教育经费支出超标准的部分B、利息费用支出超标准的部分C、公益性救济捐赠超标准的部分D、查补的所得税【正确答案】：ABC35.下列各项中应计入进口货物关税完税价格的有（）。A、货物抵运我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费B、货物抵运我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费C、支付给卖方的佣金D、向境外采购代理人支付的买房佣金【正确答案】：AC36.我国现行税率的形式主要有（()）。A、比例税率B、比率税率C、定额税率D、累进税率【正确答案】：ACD37.关税的进口税率分为（）。A、普通税率B、最惠国税率C、协定税率D、特惠税率【正确答案】：ABCD38.依据增值税暂行条例的规定。不能认定为一般纳税人的有(())。A、个体经营者以外的其他个人B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物生产业务的小规模企业D、不经常发生应税行为的企业【正确答案】：AD1.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。()A、正确B、错误【正确答案】：A2.在个人所得税自行申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日，以休假日的次日为期限的最后一日。()A、正确B、错误【正确答案】：A3.企业为职工个人发放实物福利应视同销售，计算销项税，并且确认销售收入()。A、正确B、错误【正确答案】：A4.外购已税烟丝生产的卷烟按照当期生产领用数量计算准予扣除外购的烟丝已纳消费税税款()。A、正确B、错误【正确答案】：A5.因地震等自然灾害造成的非正常损失，进项税额准予抵扣()。A、正确B、错误【正确答案】：B6.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人.()。A、正确B、错误【正确答案】：A7.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税()。A、正确B、错误【正确答案】：A8.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税()。A、正确B、错误【正确答案】：B9.某农场占用苗圃建设水渠用于灌溉，也需缴纳耕地占用税。()A、正确B、错误【正确答案】：B10.按税收与价格关系分类，可分为价内税和价外税()。A、正确B、错误【正确答案】：A11.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税.()A、正确B、错误【正确答案】：A12.小型微利企业所得税率为15%()。A、正确B、错误【正确答案】：B13.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税.()A、正确B、错误【正确答案】：A14.增值税是价外税，消费税是价内税()。A、正确B、错误【正确答案】：A15.增值税最终由消费者承担()。A、正确B、错误【正确答案】：A16.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。()A、正确B、错误【正确答案】：B17.将建筑物、构建物等不动产或者飞机、车辆等有形资产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，应按照“经营租赁服务”缴纳增值税()。A、正确B、错误【正确答案】：A18.在计算土地增值税时对于超过贷款期限的利息部分允许扣除。()A、正确B、错误【正确答案】：B19.个人销售自建自用的住房，应交增值税()。A、正确B、错误【正确答案】：B20.生产经营过程中的合理损耗进项税额不可以抵扣()。A、正确B、错误【正确答案】：B21.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票()。A、正确B、错误【正确答案