会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷及答案与解析

会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷8

及答案与解析

一、多选题

1按征税对象分类，可将所有税收划分为流转税类和（）五种类型。

（A）所得税类

（B）资源税类

（C）财产税类

（D）行为税类

2按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为（）o

（A）关税

（B）中央税

（C）地方税

（D）中央和地方共享税

3按照税法的功能作用口勺不一样，将税法分为（）o

（A）税收一般法

（B）税收基本法

（C）税收实体法

（D）税收程序法

4税法的构成要素包括（）。

（A）纳税环节

（B）纳税地点

（C）征收对象

（D）税率

二、判断题

5强制性、有偿性和固定性是税收日勺重要特性。（）

（A）对时

（B）错误

6只有从事生产经营日勺纳税人才需要办理税务登记。（）

(A)对时

(B)错误

7税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的J,由其中一方口勺上级税务机关指定管

辖。()

(A)对时

(B)错误

8增值税一般纳税人销售或者进口货品，提供加工、修理修配劳务一律采用17%税

率。()

(A)对於J

(B)错误

9纳税人停业期限不得超过1年.超过I年时必须恢复经营。()

(A)对时

(B)错误

10从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30B内，将其财务、

会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案。()

(A)对时

(B)错误

11小规模纳税人增值税征收率为6%。()

(A)对时

(B)错误

12纳税人进口货品，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴

纳税款。()

(A)对时

(B)错误

13营业税和增值税起征点的合用范围限于个人。()

(A)对时

(B)错误

14按照计税原则不一样进行分类,税收可分为从价税、从量税和复合税。()

(A)对时

(B)错误

15从事货品生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货品生产或者提供应税劳

务为主,并兼营货品批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元如下（含

50万元州勺为增值税一般纳税人。（）

（A）对时

（B）错误

16我国自1976年开始试行增值税,分别于1984年、1993年、2023年和2023年进

行了四次重要改革。（）

（A）对时

（B）错误

17现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性

服务H勺业务活动。（）

（A）对时

（B）错误

18增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。（）

（A）对时

（B）错误

19税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（）

（A）对时

（B）错误

20纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊状

况的,税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起23年内进行调整。（）

（A）对日勺

（B）错误

21根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当予以行政惩罚的

行为，在5年内未被发现的,不再予以行政惩罚。（）

（A）对时

（B）错误

22纳税人进口货品，纳税义务发生时间为报关进口的第二天。（）

（A）对时

（B）错误

三、案例分析题

22棉纺企业A企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列、业务:

⑴购进纺织设备一台，不含税价款10万元,获得增值税专用发票，另支付运费500

元,获得承运部门开具的运送发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14

万元；

（3）从当地某农工商供销企业（增值税一般纳税人）购进棉花30电每吨不含税价格

1.5万元,获得增值税专用发票；

（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布I.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体

工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。己知：有关发票在本月

均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

规定：根据上述材料，回答问题。

23该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣时进项税额为（）万元。

（A）1.7

（B）1.452

（C）36.7

（D）1.7035

24下列有关该企业向农民生产者购进棉花和向供销企业购进棉花计算H勺可抵扣进

项税额口勺说法对口勺口勺有（）。

（A）向供销企业购进棉花可抵扣日勺进项税额为8.95万元

（B）向供销企业购进棉花可抵扣口勺进项税额为7.65万元

（C）向农民生产者购进棉花可抵扣H勺进项税额为0

(D)向农民生产者购进棉花可抵扣H勺进项税额为1.82万元

25该企业本月销售货品应确认的销项税额为()万元。

(A)10.149

(B)9.86

(C)11.874

(D)25.16

26该企业本月应缴纳的增值税税额为()万元。

(A)0.475

(B)1.345

(C)0.295

(D)13.9865

27该企业缴纳增值税的纳税期限用以是()o

(A)5日

(B)3日

(C)10日

(D)365日

27甲运送企业某年6月份发生如下交易或事项：

（1）获得运送业务收入息额800万元,支付给联运企业运送费用350万元;

（2）获得销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；

（3）下属的招待所获得客房收入30万元,餐厅、歌舞厅收入合计55万元。

已知该地娱乐业营业税税率为20%o

规定:根据上述资料，回答问题。

28下列属于娱乐业营业额的有（）。

（A）台位费

（B）点歌费

（C）饮料费

（D）中介服务费

29有关营业税的税目与税率，如下各项中表述对於那」是（）。

（A）建筑业5%

（B）金融保险业5%

（C）服务业5%

(D)转让无形资产20%

30下属招待所收入应缴纳的营业税为()万元。

(A)4.25

(B)19

(C)12.5

(D)17

31该企业本月应纳营业税税额为()万元。

(A)28.5

(B)37.5

(C)38

(D)27.5

32经税务机关同意,该企业目前可以采用H勺纳税申报方式有()。

(A)自行申报

(B)邮寄申报

(C)数据电文方式申报

(D)无需申报

会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷8

答案与解析

一、多选题

1【对日勺答案】A,B,C,D

【试题解析】按征税对象分类，可将所有税收划分为流转税类、所得税类、财产

税类、资源税类和行为税类五种类型。

【知识模块】税收法律制度

2【对的答案】B,C,D

【试题解析】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地

方税、中央和地方共享税。

【知识模块】税收法律制度

3【对的答案】C,D

［试题解析］按照税法的功能作用时不一样,将税法分为税收实体法和税收程序

法。

【知识模块】税收法律制度

4【对口勺答案】A,B,C,D

【试题解析】税法的构成要素重要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳

税期限、纳税地点等。

【知识模块】税收法律制度

一、判断题

5【对日勺答案】B

【试题解析】强制性、免费性和固定性是税收活动的重要特性。

【知识模块】税收法律制度

6【对日勺答案】B

【试题解析】扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。

【知识模块】税收法律制度

7【对口勺答案】B

【试题解析】税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，由其共同的上级税务

机关指定管辖。

【知识模块】税收法律制度

8【对口勺答案】B

【试题解析】增值税一般纳税人销售或者进口货品，提供加工、修理修配劳务除

低税率合用范围外,税率一律采用17%0

【知识模块】税收法律制度

9【对的答案】B

【试题解析】纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生

产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

【知识模块】税收法律制度

10【对的答案】B

【试题解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,

将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案。

【知识模块】税收法律制度

11【对的答案】B

［试题解析】小规模纳税人增值税征收率为3%o

【知识模块】税收法律制度

12【）的答案】B

［试题解析】纳税人进口货品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日

起15日内缴纳税款。

【知识模块】税收法律制度

13【对的答案】A

【试题解析】营业税和增值税起征点的合用范围限于个人。

【知识模块】税收法律制度

14【对的答案】A

【试题解析】按照计税原则不一样进行分类,税收可分为从价税、从量税和复合

税。

【知识模块】税收法律制度

15【对的答案】B

【试题解析】根据《增值税暂行条例实行细则》第28条的规定，从事货品生产或

者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货品生产或者提供应税劳务为主,并兼营货

品批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元如下（含50万元）的为增

值税小规模纳税人。

【知识模块】税收法律制度

16【对的答案】B

【试题解析】我国自1979年开始试行增值税,分别于1984年、1993年、2023年

和2023年进行了四次重要改革。

【知识模块】税收法律制度

17【对的答案】B

【试题解析】部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供

技术性、知识性服务的业务活动。

【知识模块】税收法律制度

18【对的答案】A

【试题解析】增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。

【知识模块】税收法律制度

19【对的答案】B

【试题解析】税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务

检查告知书,并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查告知书

时,被检查人有权拒绝检查。

【知识模块】税收法律制度

20【对的答案】B

［试题解析】有特殊状况时,可以自该业务往来发生的纳税年度起23年内进行调

整。

【知识模块】税收法律制度

21【对的答案】A

【试题解析】根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当予

以行政惩罚的行为,在5年内未被发现的,不再予以行政惩罚。

【知识模块】税收法律制度

22【对的答案】B

［试题解析】纳税人进口货品,纳税义务发生时间为报关进口的当日。

【知识模块】税收法律制度

三、案例分析题

【知识模块】税收法律制度

23【对的答案】D

（试题解析】可抵扣的进项税=10X17%+500X7%+10000=1.7035（万元）。

【知识模块】税收法律制度

24【对的答案】B,D

【试题解析】向供销企业购进棉花可抵扣的进项税额=1.5乂30义17%=7・65（万

元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购置免税农产品,准予按收购凭证上注明的

收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额

二14X13%=1・82（万元）。

【知识模块】税收法律制度

25【对的答案】D

【试题解析】本月销售货品应确认的销项税额=4DX1.2X17%+50X2.344-

（1+17%）X17%=25.16（万元）。

【知识模块】税收法律制度

26【对的答案】D

【试题解析】本月应缴纳的增值税=25・16—