审计整改跟踪管理制度

审计整改跟踪管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计整改工作的跟踪管理，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改，提高公司管理水平和风险防范能力，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计项目所涉及的整改跟踪管理工作，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等。（三）基本原则1.责任明确原则：明确被审计单位主要负责人为整改工作第一责任人，对审计整改工作负总责，确保整改工作落实到位。2.分类整改原则：根据审计发现问题的性质和特点，实行分类指导、分类整改，提高整改工作的针对性和有效性。3.限时整改原则：对审计发现的问题，明确整改期限，要求被审计单位在规定时间内完成整改，并及时提交整改报告。4.监督检查原则：建立健全审计整改跟踪检查机制，对整改情况进行定期或不定期检查，确保整改工作按要求推进。二、审计整改工作流程（一）审计报告出具1.内部审计部门在完成审计项目后，应及时出具审计报告，详细阐述审计发现的问题、整改建议及整改期限等。2.审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（二）整改通知下达1.公司管理层审批通过审计报告后，由内部审计部门向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求和期限。2.审计整改通知书应抄送公司相关领导和部门。（三）整改计划制定1.被审计单位收到审计整改通知书后，应在规定期限内制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改时间节点等。2.整改计划应经被审计单位主要负责人签字确认后，报内部审计部门备案。（四）整改实施1.被审计单位按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。2.在整改过程中，如遇重大问题或需要调整整改计划，应及时向内部审计部门报告。（五）整改报告提交1.整改期限届满后，被审计单位应向内部审计部门提交整改报告，报告整改情况及整改结果。2.整改报告应包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、未整改问题及原因说明等内容。（六）整改跟踪检查1.内部审计部门对被审计单位提交的整改报告进行审核，并组织对整改情况进行跟踪检查。2.跟踪检查可采取现场检查、书面资料审查、数据分析等方式进行，确保整改工作真实、有效。（七）整改结果认定1.内部审计部门根据跟踪检查情况，对整改结果进行认定。2.整改结果分为整改完成、部分整改和未整改三种情况。对整改完成的，予以销号；对部分整改的，要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求；对未整改的，应分析原因，督促被审计单位加大整改力度，并视情况进行严肃问责。三、整改责任主体及职责（一）被审计单位1.被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作。2.被审计单位主要负责人对审计整改工作负总责，应亲自部署、协调和督促整改工作，确保整改工作按时完成。3.被审计单位应指定专人负责与内部审计部门沟通协调整改工作，及时反馈整改情况。（二）内部审计部门1.内部审计部门负责对审计整改工作进行跟踪管理，督促被审计单位落实整改措施。2.对整改工作中存在的问题，及时与被审计单位沟通协调，提出改进意见和建议。3.定期向公司管理层汇报审计整改工作进展情况，为管理层决策提供依据。（三）公司管理层1.公司管理层负责审批审计报告和审计整改通知书，对审计整改工作进行总体指导和监督。2.协调解决审计整改工作中涉及的重大问题，推动整改工作顺利进行。（四）其他相关部门1.公司其他相关部门应积极配合内部审计部门开展审计整改跟踪管理工作，按照职责分工，协助被审计单位落实整改措施。2.对涉及多个部门的整改事项，相关部门应加强沟通协作，共同推进整改工作。四、整改跟踪检查内容及方式（一）检查内容1.整改措施是否落实到位，是否达到整改要求。2.整改责任是否明确，责任人是否切实履行整改职责。3.整改工作是否按时完成，是否在规定期限内提交整改报告。4.整改效果是否明显，是否有效解决了审计发现的问题。5.对审计提出的建议是否采纳，是否建立了长效机制，防止类似问题再次发生。（二）检查方式1.定期检查：内部审计部门定期对被审计单位的整改情况进行检查，原则上每季度至少检查一次。2.不定期检查：根据整改工作进展情况和实际需要，内部审计部门可对被审计单位进行不定期检查。3.专项检查：针对重点领域、关键环节或整改难度较大的问题，内部审计部门可开展专项检查，深入了解整改情况。4.书面审查：要求被审计单位提交整改报告、整改台账、相关证明材料等，对书面资料进行审查分析。5.现场检查：到被审计单位实地查看整改措施落实情况，与相关人员进行沟通交流，核实整改效果。五、整改结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计整改工作纳入被审计单位及其负责人的绩效考核体系，对整改工作落实不到位的，扣减相应绩效分数。2.对审计整改工作成绩突出的单位和个人，给予适当奖励，激励各单位积极做好审计整改工作。（二）作为干部任用参考1.在干部选拔任用、评先评优等工作中，将审计整改情况作为重要参考依据。2.对审计整改不力、问题屡查屡犯的单位和个人，实行一票否决制。（三）促进制度完善1.针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，及时完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞。2.通过审计整改，推动公司内部管理制度的持续优化和完善，提高公司整体管理水平。六、整改工作的沟通与协调（一）内部沟通1.内部审计部门与被审计单位之间应建立定期沟通机制，及时了解整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。2.被审计单位在整改过程中发现重大问题或需要内部审计部门提供指导和支持的，应及时向内部审计部门报告。3.内部审计部门对被审计单位提交的整改报告进行审核时，如发现问题或需要进一步补充说明的，应及时与被审计单位沟通，要求其进行整改或补充完善。（二）外部沟通1.对于涉及外部监管部门要求整改的问题，公司应积极与监管部门沟通协调，及时了解监管要求和整改标准，确保整改工作符合外部监管要求。2.如因整改工作需要与外部中介机构、供应商、客户等进行沟通协调的，相关部门应按照公司规定的程序和要求进行，确保沟通协调工作顺利进行。七、整改工作的监督与问责（一）监督机制1.公司建立健全审计整改工作监督机制，加强对整改工作的全过程监督。2.内部审计部门负责对整改工作进行日常监督检查，定期向公司管理层汇报监督检查情况。3.公司管理层对整改工作进行不定期抽查，对发现的问题及时督促整改。（二）问责措施1.对整改工作落实不到位、未按时完成整改任务或整改效果不明显的被审计单位，公司将视情节轻重，对其主要负责人和相关责任人进行问责。2.问责方式包括责令作出书面检查、通报批评、诫勉谈话、调整工作岗位、扣减绩效奖金等。3.对因整改不力导致公司遭受重大损失或不良影响的，将依法依规追究相关人员的法律责任