工会审计监督管理制度VIP

工会审计监督管理制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会组织依法履行职能，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则工会审计监督工作应严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保审计监督活动合法合规。2.独立客观原则审计人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地对工会财务收支及相关经济活动进行审查和评价。3.全面监督原则涵盖工会经费收支的全过程，包括预算编制、执行、决算以及资产管理等各个环节，实现全方位监督。4.服务发展原则通过审计监督，促进工会经费合理使用，保障工会工作顺利开展，服务公司发展大局。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，委员包括工会财务人员、职工代表等。（二）审计人员配备根据工作需要，配备具备专业知识和技能的专（兼）职审计人员。审计人员应熟悉国家财经法规、工会财务制度及审计业务，具备良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.审计委员会主任职责领导工会审计工作，制定审计工作计划和目标。审核审计报告，对重大审计事项作出决策。协调解决审计工作中遇到的问题，保障审计工作顺利进行。2.审计人员职责按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议。起草审计报告，及时向审计委员会汇报审计情况。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费预算执行情况，包括预算编制的合理性、执行的合规性和有效性。2.工会经费收支情况，审查各项收入是否足额入账，支出是否符合规定用途和标准。3.工会资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节的合规性和效益性。4.工会经费使用绩效情况，评估经费使用对工会工作和职工权益保障的促进作用。5.与工会经济活动相关的内部控制制度的建立和执行情况。（二）审计内容1.收入审计会费收入：审查会员会费的收缴范围、标准和程序是否符合规定，是否足额及时入账。拨缴经费收入：检查上级工会拨缴经费的接收和核算情况，是否与上级工会的拨缴记录一致。上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等其他收入：审查收入来源的合法性和合规性，收入的确认和计量是否准确。2.支出审计职工活动支出：包括职工教育、文体、宣传等活动的支出，审查活动计划的合理性、费用支出的合规性和效益性。维权支出：如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出，检查支出是否符合相关政策规定，是否真正用于维护职工权益。业务支出：涵盖工会自身建设、业务培训等方面的支出，审查支出的必要性和合理性。行政支出：包括工会办公费、差旅费等支出，检查费用报销是否符合公司财务制度和工会规定。资本性支出：审查购置固定资产、无形资产等资本性支出的审批程序和资产入账情况。3.资产管理审计货币资金管理：检查现金、银行存款等货币资金的收付、保管和核算是否规范，有无坐支、挪用等问题。固定资产管理：审查固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理制度是否健全，资产账实是否相符。无形资产及其他资产管理：检查无形资产的计价、摊销和其他资产的管理情况。4.预算管理审计预算编制审计：审查预算编制是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，预算项目是否完整、准确，预算金额是否合理。预算执行审计：检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行的严肃性和有效性。预算调整审计：审查预算调整的依据和程序是否合规，调整后的预算是否合理可行。5.内部控制审计内部控制制度的健全性：检查工会是否建立了涵盖财务收支、资产管理、预算管理等方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和公司实际情况。内部控制制度的有效性：测试内部控制制度的执行情况，评估其在防范风险、规范经济活动方面的实际效果。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。2.成立审计组根据审计计划，组建审计组，指定审计组长。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉被审计单位的基本情况。3.下发审计通知书在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好相关准备工作，并提供必要的资料。（二）审计实施阶段1.收集审计资料审计组要求被审计单位提供与审计事项相关的文件、凭证、报表、合同等资料，并对资料进行审查和分析。2.审查会计凭证、账簿、报表审计人员按照国家财经法规和工会财务制度的要求，对被审计单位的会计凭证、账簿、报表进行详细审查，检查其真实性、合法性和完整性。3.实地观察与调查审计人员深入被审计单位实地观察资产状况、业务流程等情况，并与相关人员进行谈话，了解实际情况，收集审计证据。4.编制审计工作底稿审计人员对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分的支持。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告审计组在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简洁明了，易于理解。2.征求意见审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.出具正式审计报告审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报审计委员会审核批准后，出具正式审计报告。正式审计报告应送达被审计单位，并抄送公司相关领导和部门。（四）审计整改阶段1.被审计单位整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计委员会。2.跟踪检查审计委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，审计委员会应责令其继续整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。档案整理应按照审计项目的类别和时间顺序进行，便于查阅和保管。（三）档案保管设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保存，一般情况下，永久性档案应长期保存，定期档案应保存[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计委员会主任批准后，在指定地点查阅。查阅人员应遵守档案查阅规定，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，责令改正，可以通报批评，并处以[X]元以下的罚款。2.被审计单位违反国家财经法规和工会财务制度规定，有下列行为之一的，责令改正，追回被挪用、骗取的经费，并处以违规金额[X]%以上[X]%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由公司或工会给予纪律处分：截留、挪用工会经费的；私设小金库的；违反规定使用工会经费的；其他违反财经法规和财务制度的行为。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反职业道德和工作纪律，有下列行为之一的，由审计委员会给予批评教育、责令改正；情节严重的，给予纪律处分：1.未按照审计程序实施审计的；2.隐瞒审计发