小公司应收款管理制度

小公司应收款管理制度一、总则1.目的为加强本公司应收款项的管理，规范应收款项的日常核算与监控，防范经营风险，提高资金使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在经营活动中形成的应收款项的管理。应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等。3.职责分工销售部门：负责客户信用评估，签订销售合同，跟踪客户回款情况，及时与客户沟通协调款项回收事宜。财务部门：负责应收款项的账务核算、账龄分析、风险预警，协助销售部门进行款项催收，并定期向管理层汇报应收款项情况。其他相关部门：在各自职责范围内配合做好应收款项的管理工作，如提供相关业务信息等。二、应收账款管理1.客户信用评估销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过查阅客户的营业执照、财务报表、信用评级报告等资料，以及向银行、供应商等第三方机构咨询等方式获取客户信用信息。根据信用评估结果，将客户分为不同信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）等，并针对不同信用等级的客户制定相应的信用政策。2.销售合同管理销售合同应明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。对于信用等级较低的客户，应尽量采用现款现货、银行承兑汇票等风险较小的结算方式；对于信用等级较高的客户，在风险可控的前提下，可适当给予一定的信用期。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门进行账务处理和跟踪管理。3.应收账款日常核算财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行及时、准确的账务核算。记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、业务内容等详细信息，并定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对于已确认的坏账损失，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表中如实反映。4.应收账款账龄分析财务部门应每月编制应收账款账龄分析表，详细反映应收账款的账龄结构、金额分布等情况。通过账龄分析，及时发现应收账款的逾期情况，为款项催收提供依据。对于逾期时间较长的应收账款，应重点关注，加大催收力度。5.应收账款催收销售部门负责应收账款的具体催收工作。应根据账龄分析表，对逾期应收账款制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收时间节点。催收方式可包括电话催收、上门催收、发函催收等。对于金额较大、逾期时间较长的应收账款，可考虑通过法律途径解决。在催收过程中，销售部门应及时与财务部门沟通，反馈催收进展情况，财务部门应提供必要的支持和协助。对于因客户原因无法收回的应收账款，销售部门应及时查明原因，采取相应的补救措施，并将情况书面报告管理层。三、应收票据管理1.应收票据取得销售部门在销售商品或提供劳务时，应尽量争取收取银行承兑汇票等风险较小的票据。收到应收票据后，应及时进行审核，检查票据的真实性、有效性、完整性等。审核内容包括票据的出票日期、到期日、出票人、收款人、金额、背书等。对于审核无误的应收票据，应及时交财务部门入账，并妥善保管。2.应收票据保管财务部门应设立应收票据备查簿，详细记录应收票据的种类、号码、出票日期、到期日、票面金额、出票人、收款人等信息。应收票据应存放在安全可靠的地方，专人负责保管，防止票据丢失、被盗、损坏等情况发生。对于即将到期的应收票据，应提前做好托收准备工作，确保票据到期能够及时收回款项。3.应收票据贴现与背书转让如需对应收票据进行贴现或背书转让，应按照公司相关规定履行审批手续。贴现时，应根据银行贴现利率等因素，合理确定贴现金额，并及时进行账务处理。背书转让应收票据时，应确保背书连续、有效，转让手续符合法律法规的规定。四、其他应收款管理1.其他应收款范围其他应收款是指公司除应收账款、应收票据以外的其他各种应收及暂付款项，包括员工借款、备用金、押金、应收的各种赔款、罚款等。2.借款管理员工因工作需要借款时，应填写借款申请表，注明借款用途、金额、预计还款时间等，并按规定程序审批。借款审批流程一般为：借款人所在部门负责人审核签字→财务部门审核→公司领导审批。财务部门应根据审批后的借款申请表办理借款手续，并及时进行账务处理。员工借款应在规定的还款期限内归还，如有特殊情况需要延期还款，应提前向财务部门申请，并经批准后方可延期。对于逾期未还的员工借款，财务部门应从借款人工资中扣除，并及时通知借款人所在部门负责人。3.备用金管理公司根据业务需要设立备用金账户，用于支付日常零星开支。备用金的领用应填写备用金申请表，注明领用金额、用途等，并按规定程序审批。备用金使用后，应及时报销冲账，补足备用金金额。财务部门应定期对备用金进行清查盘点，确保备用金账实相符。4.押金及其他应收款项管理对于因业务往来收取的押金、保证金等，应在相关业务结束后及时清理收回。对于应收的各种赔款、罚款等，应及时向责任方收取，并进行相应的账务处理。财务部门应定期对其他应收款进行清理核对，对于长期挂账的款项，应查明原因，及时处理。五、应收款项风险预警1.风险预警指标设定财务部门应根据应收款项的账龄、逾期情况、客户信用状况等因素，设定应收款项风险预警指标。预警指标可包括应收账款逾期率、账龄结构不合理率、坏账率等。应收账款逾期率=逾期应收账款金额÷应收账款总额×100%账龄结构不合理率=（账龄超过[X]个月的应收账款金额÷应收账款总额）×100%坏账率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%2.风险预警级别划分根据预警指标的实际值与设定的预警值进行比较，将应收款项风险预警级别划分为红色预警（高风险）、橙色预警（中风险）、黄色预警（低风险）。当预警指标实际值超过预警值时，触发相应级别的风险预警。3.风险预警处理措施红色预警：销售部门应立即停止对该客户的信用销售，加大催收力度，采取一切必要措施尽快收回款项。财务部门应密切关注款项回收情况，及时向管理层汇报。橙色预警：销售部门应加强与客户的沟通协调，制定针对性的催收方案，加快款项回收进度。财务部门应定期对该客户的应收款项进行分析，提供风险提示。黄色预警：销售部门应关注客户付款情况，提醒客户按时付款。财务部门应做好应收款项的日常监控工作。4.风险预警跟踪与反馈财务部门应建立应收款项风险预警跟踪台账，记录风险预警的触发时间、预警级别、处理措施及执行情况等信息。定期对风险预警处理情况进行跟踪检查，确保各项处理措施得到有效执行。对于风险预警解除的情况，应及时进行记录和反馈。六、应收款项考核与奖惩1.考核指标设定公司将应收款项管理纳入绩效考核体系，设定相关考核指标，如应收账款回收率、逾期账款控制率、坏账率等。应收账款回收率=（本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款总额）×100%逾期账款控制率=（逾期应收账款金额÷应收账款总额）×100%（考核期内逾期账款控制率应低于设定的目标值）2.考核周期应收款项考核周期为自然年度。3.奖惩措施奖励：对于在应收款项管理工作中表现优秀的部门和个人