审计专项测试题及答案

审计专项测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的基本概念是指：

A.内部控制的评估

B.财务报表的检查

C.经济责任的监督

D.风险管理的评估

答案：C

2.以下哪项不是审计证据的来源？

A.观察

B.询问

C.函证

D.假设

答案：D

3.审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性测试

D.合规性测试

答案：A

4.审计报告中，如果审计师发表了无保留意见，意味着：

A.财务报表存在重大错报

B.财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况

C.审计师未能获得充分适当的审计证据

D.被审计单位的内部控制存在重大缺陷

答案：B

5.以下哪项不是审计风险的组成部分？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：D

6.审计证据的充分性是指：

A.审计证据的数量

B.审计证据的质量

C.审计证据的可靠性

D.审计证据的及时性

答案：A

7.在审计过程中，如果被审计单位的内部控制设计有效，但执行不力，审计人员应：

A.发表无保留意见

B.发表保留意见

C.发表否定意见

D.发表无法表示意见

答案：B

8.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应：

A.忽略不计

B.报告给管理层

C.报告给监管机构

D.报告给股东

答案：C

9.以下哪项不是审计计划的一部分？

A.确定审计范围

B.制定审计程序

C.选择审计样本

D.编制财务报表

答案：D

10.审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析，这属于：

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性分析程序

D.合规性测试

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计证据的类型包括：

A.书面证据

B.口头证据

C.电子证据

D.物理证据

答案：ABCD

2.审计过程中，审计人员可能采用的审计程序包括：

A.检查

B.观察

C.询问

D.重新计算

答案：ABCD

3.以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？

A.证据的来源

B.证据的性质

C.证据的时效性

D.证据的数量

答案：ABC

4.审计风险模型包括以下哪些风险？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：ABC

5.审计报告中可能包含的意见类型有：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

答案：ABCD

6.以下哪些是审计证据的属性？

A.充分性

B.适当性

C.相关性

D.及时性

答案：ABC

7.审计人员在审计过程中可能面临的挑战包括：

A.信息的不完整性

B.内部控制的复杂性

C.时间压力

D.客户抵抗

答案：ABCD

8.以下哪些是审计证据的来源？

A.被审计单位的文件记录

B.第三方的确认

C.审计人员的直接观察

D.被审计单位的口头陈述

答案：ABCD

9.审计过程中，审计人员可能需要评估的内部控制要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

10.以下哪些是审计证据的类型？

A.直接证据

B.间接证据

C.内部证据

D.外部证据

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是提供对被审计单位财务报表真实性和公允性的绝对保证。（错误）

2.审计证据的适当性是指证据的质量和数量。（错误）

3.审计人员在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。（错误）

4.审计风险是指审计人员可能未能发现重大错报的风险。（正确）

5.审计人员在审计过程中不需要考虑被审计单位的经营风险。（错误）

6.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（正确）

7.审计人员在审计过程中发现的舞弊行为必须报告给监管机构。（正确）

8.审计报告中的无保留意见意味着财务报表没有任何问题。（错误）

9.审计人员在审计过程中不需要对被审计单位的内部控制进行测试。（错误）

10.审计人员在审计过程中发现的任何错误都应报告给被审计单位的管理层。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的充分性与适当性的区别。

答案：

审计证据的充分性指的是审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指审计证据的质量和相关性，能够合理地支持审计结论。

2.描述审计风险模型的三个组成部分。

答案：

审计风险模型的三个组成部分包括固有风险、控制风险和检测风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，账户余额或认定发生重大错报的风险；控制风险是指由于内部控制的设计或执行不充分，导致未能防止或发现重大错报的风险；检测风险是指审计人员未能发现重大错报的风险。

3.审计报告中发表保留意见的情形有哪些？

答案：

审计报告中发表保留意见的情形包括：财务报表存在影响重大的错报，但不至于导致否定意见；审计范围受到限制，审计人员无法获取充分适当的审计证据；被审计单位的内部控制存在重大缺陷等。

4.审计人员在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制？

答案：

审计人员在审计过程中评估被审计单位的内部控制通常包括了解和测试内部控制的设计和执行，评估控制环境，评估风险评估过程，以及评估信息系统和通讯路径。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论审计证据的充分性和适当性在实际审计工作中的重要性。

答案：

在实际审计工作中，审计证据的充分性和适当性是确保审计结论可靠性的关键因素。充分性确保有足够的证据支持审计结论，而适当性则确保这些证据是高质量的、相关的，并且能够合理地支持审计结论。这两者缺一不可，共同构成了审计结论的基础。

2.讨论审计风险模型在审计实践中的应用。

答案：

审计风险模型在审计实践中应用广泛，它帮助审计人员识别和评估审计过程中可能面临的风险，并采取相应的审计程序来降低这些风险。通过评估固有风险、控制风险和检测风险，审计人员可以确定审计的重点领域，并合理分配审计资源。

3.讨论审计报告中发表否定意见和无法表示意见的区别。

答案：

审计报告中发表否定意见意味着审计人员认为财务报表存在重大错报，且这些错报影响到了财务报表的公允性。而无法表示意见则意味着审计人员由于审计范围受到限制，无法获取充分适当的审计证据，因此无法对财务报表的公允性发表意见