审计试题及答案19

审计试题及答案19

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国3.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.税务机关5.注册会计师对财务报表审计属于（）A.政府审计B.内部审计C.社会审计D.经济效益审计6.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计计划7.审计报告的日期是指（）A.完成审计工作的日期B.被审计单位管理层签署财务报表的日期C.审计报告对外公布的日期D.审计报告送达被审计单位的日期8.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业陷入严重衰退9.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。该企业库存现金账实不符的金额是（）A.220元B.370元C.1270元D.1370元10.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类，可分为（）A.政府审计B.内部审计C.社会审计D.财务报表审计E.经济效益审计2.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算3.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督4.审计工作底稿的作用有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况E.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录5.下列属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密6.注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑的因素有（）A.应当实施的审计程序已经完成B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整C.管理层已经正式签署财务报表D.审计工作底稿的归档已经完成E.审计报告的打印与装订已经完成7.下列各项中，可能导致重大错报风险的有（）A.管理层缺乏诚信B.治理层形同虚设C.被审计单位财务人员频繁更换D.被审计单位内部控制设计不合理E.被审计单位面临重大经营压力8.审计人员对银行存款进行审查时，可采用的审计程序有（）A.取得银行对账单B.函证银行存款余额C.检查银行存款日记账与总账是否相符D.检查银行存款收支的截止期E.分析银行存款中定期存款占全部存款的比例9.下列关于审计风险的说法中，正确的有（）A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险包括重大错报风险和检查风险C.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险E.审计风险与检查风险成反向关系10.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对人员素质的控制B.对审计作业过程的控制C.对审计报告编制的控制D.对审计组织的控制E.对审计项目计划的控制三、判断题（每题2分，共10题）1.审计是一种经济监督活动，独立性是其本质特征。（）2.注册会计师审计和政府审计的审计对象是一致的。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）4.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证，而不能提供绝对保证。（）5.审计工作底稿应当包括审计计划，但不包括审计总结。（）6.注册会计师在执行审计业务时，应当保持实质上和形式上的独立性。（）7.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指被审计单位管理层。（）8.重大错报风险是注册会计师可以控制的风险。（）9.库存现金盘点时，必须有出纳员和审计人员在场。（）10.审计质量控制是会计师事务所为了确保审计工作质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动进行检查和督促；经济评价是对被审计单位的经济决策、计划、方案等的合理性、有效性进行评估；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料的真实性、合法性予以证明。2.简述审计证据的特性。答：审计证据特性包括充分性和适当性。充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见，受重大错报风险和审计证据质量影响。适当性包含相关性和可靠性，相关性指审计证据与审计目标相关，可靠性指证据真实、可信赖。3.简述内部控制的作用。答：内部控制作用有：保护财产物资安全完整；保证会计及其他信息资料真实可靠；有利于实现企业经营目标；提高经营效率；促进国家法律法规有效遵循，帮助企业合法合规运营，提升管理水平和竞争力。4.简述审计报告的作用。答：审计报告作用为：鉴证作用，注册会计师以独立第三方身份对财务报表合法性、公允性发表意见；保护作用，保护投资者、债权人等利益相关者权益，降低信息风险；证明作用，证明注册会计师审计工作履行情况和审计责任履行程度。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答：注册会计师要在实质上和形式上保持独立。实质独立是内心状态，不受利益干扰，秉持客观公正态度。形式独立是外在表现，避免出现让第三方认为其不独立的情况。比如不与被审计单位有经济利益关联，审计期间不担任被审计单位职务，保持组织、经济和业务关系上的独立。2.讨论内部控制存在局限性的原因及对审计工作的影响。答：原因：人为判断失误、串通舞弊、管理层凌驾、成本效益原则限制等。对审计影响：不能完全依赖内控，需评估局限性影响程度，适当增加实质性程序范围和样本量，获取更多直接证据，以降低审计风险，确保审计质量和发表恰当审计意见。3.讨论审计风险与重要性水平的关系及在审计中的应用。答：审计风险与重要性水平呈反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；反之越高。应用时，注册会计师在计划阶段确定重要性水平，评估重大错报风险，根据二者关系设计审计程序。若重要性水平低，需执行更多程序，收集更多证据以降低审计风险。4.讨论如何提高审计质量。答：提高审计质量可从多方面入手。人员方面，加强专业培训，提升素质和能力；质量控制上，完善事务所质量控制制度，加强监督复核。审计方法上，运用先进技术和科学方法。同时要保持独立性和职业道德，深入了解被审计单位情况，确保审计程序有效执行，审计意见恰当。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.C5.C6.D7.A8.C