武汉出纳实务试题及答案

武汉出纳实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.备查2.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月3.企业收到现金，应借记（）账户。A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.主营业务收入4.下列不属于票据的是（）。A.支票B.本票C.发票D.汇票5.现金清查中发现长款，经批准后应贷记（）账户。A.营业外收入B.其他应收款C.其他应付款D.管理费用6.银行本票适用于（）。A.同城交易B.异地交易C.同城和异地交易D.国际交易7.企业开出转账支票支付货款，应贷记（）账户。A.库存现金B.银行存款C.应付账款D.其他货币资金8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年9.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-1510.企业将款项汇往外地开立采购专户，应借记（）账户。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收账款答案：1.B2.B3.B4.C5.C6.A7.B8.B9.A10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账2.以下属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款3.企业现金收入的主要来源有（）。A.销售商品B.提供劳务C.从银行提取现金D.职工交回的借款4.现金的使用范围包括（）。A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出5.以下关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账6.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证7.企业与银行之间的未达账项有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账8.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款9.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票10.企业在进行现金清查时，发现现金短缺，在未查明原因之前，应借记（）账户。A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.AB10.A三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）6.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）7.商业承兑汇票的承兑人是付款企业。（）8.企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户。（）9.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）10.银行本票的出票人是银行。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答案：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；收付两清原则。确保现金管理规范，保障资金安全。2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。答案：支票：使用灵活，可在同城交易中支取现金或转账；银行汇票：适用于先收款后发货或钱货两清交易，可背书转让；商业汇票：付款期限较长，可缓解企业资金压力，按承兑人不同分商业承兑和银行承兑。3.简述库存现金日记账的登记方法。答案：由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对。4.如何编制银行存款余额调节表？答案：首先确定企业银行存款日记账和银行对账单的余额。然后分别加上对方已收、本单位未收款项，减去对方已付、本单位未付款项。调整后双方余额相等，表明账目基本正确，若不等则需进一步查找原因。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业加强现金管理的重要性及具体措施。答案：重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、防范财务风险。措施包括严格执行现金管理制度，如规定库存现金限额、规范现金收支流程；加强内部控制，钱账分管、定期盘点；提高员工现金管理意识等。2.分析银行结算方式选择对企业财务活动的影响。答案：不同结算方式影响企业资金流转速度和财务成本。如支票快捷但受同城限制；银行汇票适用于异地交易，能保证款项及时收付；商业汇票可延期付款，缓解资金压力，但存在到期无法兑付风险。企业要依业务特点、资金状况合理选择。3.谈谈如何防范出纳工作中的风险。答案：要加强职业道德教育，提升出纳人员素质。严格执行规章制度，如不相容岗位分离。加强对票据、印章管理，定期盘点库存现金和核对银行账目。同时，企业应建立监督机制