扶贫系统预算管理制度

扶贫系统预算管理制度一、总则（一）目的为加强扶贫系统预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，确保扶贫工作目标的顺利实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫系统内各级预算单位，包括但不限于扶贫办机关及所属事业单位。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度编制和执行预算。2.完整性原则：将扶贫系统内所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制应真实、准确、完整地反映扶贫工作的资金需求和预期效果。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重扶贫项目的产出和效果。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立扶贫系统预算管理委员会，由扶贫办主要领导担任主任，分管财务领导担任副主任，各相关业务科室负责人为成员。预算管理委员会负责审议扶贫系统年度预算草案、预算调整方案、预算执行情况报告等重大事项，协调解决预算管理中的重大问题。（二）财务部门财务部门是扶贫系统预算管理的职能部门，负责具体组织预算编制、执行、分析和监督等工作。其主要职责包括：1.拟订预算管理制度和办法，并组织实施。2.汇总编制年度预算草案，审核各业务科室的预算申报材料。3.负责预算的分解、下达和执行监控，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。4.分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。5.组织开展预算绩效评价工作。（三）业务科室各业务科室是本部门预算的责任主体，负责提出本科室年度预算建议，执行经批准的预算，对本科室预算执行情况进行分析和总结，并配合财务部门做好相关工作。其主要职责包括：1.根据扶贫工作任务和目标，提出本科室年度预算项目及资金需求。2.负责本科室预算项目的具体实施，确保项目按计划推进和资金合理使用。3.定期向财务部门报送本科室预算执行情况，配合财务部门开展预算执行分析和绩效评价工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关扶贫政策和法规。2.扶贫工作规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.项目库建设情况，优先安排纳入项目库的项目。（二）编制内容扶贫系统预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和相关政策规定，结合实际情况进行合理预测。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指为保障扶贫系统正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。基本支出预算应按照国家和地方有关规定的标准和范围编制。项目支出预算：是指为完成特定的扶贫工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施地点、实施期限、资金来源及金额等，并按照项目管理要求进行详细论证和可行性研究。项目支出预算应根据扶贫项目库建设情况，按照轻重缓急原则进行排序，优先安排重点扶贫项目。（三）编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据上级财政部门要求和扶贫工作实际，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各业务科室申报：各业务科室按照预算编制通知要求，结合本科室工作计划和项目安排，认真填报预算申报材料，详细说明预算项目的必要性、可行性、资金需求及预期效果等，并经科室负责人审核签字后报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各业务科室报送的预算申报材料进行审核，重点审核预算项目的合规性、合理性、准确性及资金来源的可靠性等。对审核中发现的问题，及时与业务科室沟通核实，并提出修改意见。审核无误后，财务部门汇总编制年度预算草案。4.预算管理委员会审议：财务部门将年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，综合考虑扶贫工作重点、资金状况、政策要求等因素，提出修改完善意见。财务部门根据预算管理委员会审议意见，对预算草案进行修改调整，形成正式的年度预算草案。5.报上级审批：经预算管理委员会审议通过的年度预算草案，按照规定程序报上级财政部门和扶贫主管部门审批。（四）预算编制要求1.各业务科室应高度重视预算编制工作，认真组织开展项目调研和论证，确保预算项目真实可行。2.预算编制要细化到具体项目和明细科目，不得编制笼统、模糊的预算。3.严格控制无预算支出，严禁超预算安排支出。4.加强与上级部门和相关单位的沟通协调，及时了解政策动态和资金安排情况，确保预算编制符合要求。四、预算执行（一）预算下达经上级部门批准的年度预算，由财务部门及时下达各业务科室执行。预算下达应明确预算项目、金额、执行期限等内容，并做好相关记录。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对各业务科室预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.各业务科室应严格按照批准的预算组织实施项目，确保项目按计划推进和资金专款专用。不得擅自调整预算项目、变更资金用途或扩大支出范围。3.对于预算执行中出现的问题，如项目进度滞后、资金使用不合理等，财务部门应及时与业务科室沟通协调，共同分析原因，采取有效措施加以解决。（三）支出审批1.扶贫系统各项支出应严格按照国家和地方有关财务制度规定的审批程序进行审批。2.基本支出中的人员支出和公用支出，按照单位内部财务审批制度执行。3.项目支出应根据项目实施进度和资金使用计划，由项目负责人提出用款申请，经业务科室负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可办理资金支付手续。重大项目支出还需报预算管理委员会审议批准。（四）政府采购涉及政府采购的项目，应按照国家政府采购法律法规和相关政策规定，编制政府采购预算，履行政府采购程序。采购项目应严格按照采购合同执行，确保采购质量和资金使用效益。五、预算调整（一）调整情形在预算执行过程中，如遇下列情形之一，可申请预算调整：1.国家扶贫政策发生重大调整，导致原预算项目无法实施或需增加新的项目。2.因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响项目正常实施，需要调整预算。3.经预算管理委员会认定的其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.业务科室提出申请：因上述原因需要调整预算的，业务科室应及时向财务部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目内容、调整金额及对预算执行的影响等。2.财务部门审核：财务部门对业务科室提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会审议：财务部门将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据扶贫工作实际情况和资金状况，对调整申请进行全面审查，做出是否批准调整的决定。4.报上级审批：经预算管理委员会批准的预算调整方案，按照规定程序报上级财政部门和扶贫主管部门审批。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合扶贫工作实际需要。2.预算调整应在规定的时间内完成，不得影响扶贫项目的正常实施。3.调整后的预算应及时下达各业务科室执行，并做好相关记录。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，各业务科室应按照财务部门要求，及时清理核对本科室年度预算收支情况，编制本科室年度决算报表，并报送财务部门。2.财务部门负责汇总编制扶贫系统年度决算报表，经审核无误后，按照规定程序报上级财政部门和扶贫主管部门审批。3.决算报表应真实、准确、完整地反映扶贫系统年度预算执行情况和财务状况，为预算管理和决策提供依据。（二）绩效评价1.建立扶贫系统预算绩效评价制度，对扶贫项目预算资金的使用效益进行全面评价。2.绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，评价内容包括项目的经济性、效率性、效益性和公平性等方面。3.绩效评价指标应根据不同扶贫项目的特点和目标进行设置，确保评价结果客观、准确。4.各业务科室负责组织实施本科室项目的绩效自评工作，在项目完成后及时报送绩效自评报告。财务部门负责汇总各业务科室绩效自评情况，开展扶贫系统整体绩效评价工作，并将评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。5.加强绩效评价结果的应用，对绩效评价结果好的项目，在今后预算安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要分析原因，提出改进措施，减少或取消下一年度同类项目预算安排。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责对扶贫系统预算管理情况进行日常监督检查，定期或不定期对各业务科室预算执行情况进行抽查，及时发现和纠正预算管理中的问题。2.审计部门负责对扶贫系统预算执行情况进行审计监督，对发现的违规违纪问题，依法依规进行处理。（二）外部监督接受