应收应付票据管理制度

应收应付票据管理制度一、总则1.目的为加强公司应收应付票据的管理，规范票据的取得、使用、保管及结算等行为，防范票据风险，确保公司资金安全，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中涉及的应收应付票据的管理。3.职责分工财务部门负责应收应付票据的日常核算、账务处理及资金结算工作。审核票据的真实性、合法性和有效性，确保票据信息准确无误。定期对票据进行盘点和清查，保证票据的安全完整。负责与相关银行、客户及供应商进行票据业务的沟通协调。业务部门负责应收应付票据业务的发起，包括与客户、供应商协商确定票据结算方式等。及时向财务部门提供票据相关信息，协助财务部门进行票据管理。跟踪票据的到期情况，督促客户按时兑付或及时支付到期应付票据款项。风险管理部门负责对应收应付票据业务进行风险评估和监控，制定风险防范措施。对重大票据业务进行风险审查，提出风险防控建议。审计部门定期对公司应收应付票据管理制度的执行情况进行审计监督，检查票据管理的合规性和有效性。对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。二、应收票据管理1.应收票据的取得业务部门在与客户签订销售合同或协议时，应明确约定采用应收票据结算方式，并在合同中注明票据的种类、金额、到期日等条款。销售业务发生后，业务人员应及时将取得的应收票据交付给财务部门，并填写《应收票据交接单》，详细记录票据的基本信息、取得日期、来源等内容。财务部门收到应收票据后，应认真审核票据的真实性、合法性和有效性。审核内容包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、签章是否清晰等。对于不符合要求的票据，应及时退回业务部门，并要求客户重新开具。2.应收票据的保管财务部门应设立专门的应收票据保管岗位，配备保险柜等安全保管设备，对收到的应收票据进行妥善保管。应收票据应按照票据种类、到期日等进行分类存放，并建立应收票据备查簿，详细记录每一张票据的基本信息、取得日期、背书转让情况、到期兑付情况等。应收票据保管人员应定期对票据进行盘点和清查，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗或其他异常情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的补救措施。3.应收票据的背书转让因业务需要将应收票据背书转让给其他单位时，业务部门应填写《应收票据背书转让申请表》，注明背书转让的原因、受让单位名称、票据信息等内容，并提交财务部门审核。财务部门审核通过后，应在应收票据备查簿中登记背书转让的相关信息，并办理背书转让手续。背书转让时，应确保背书连续、签章清晰，背书转让的金额不得超过票据的票面金额。背书转让后的应收票据，财务部门应及时跟踪受让单位的兑付情况，如发现问题应及时与受让单位沟通协调，并采取相应的措施。4.应收票据的贴现如公司急需资金，可将未到期的应收票据向银行申请贴现。业务部门应填写《应收票据贴现申请表》，注明贴现原因、票据信息、贴现金额等内容，并提交财务部门审核。财务部门审核通过后，应按照银行的要求准备相关资料，办理贴现手续。贴现利息应按照银行规定的贴现利率计算，并从贴现金额中扣除。贴现后的资金应及时入账，并按照公司资金管理的相关规定进行使用和管理。财务部门应跟踪贴现票据的到期兑付情况，如出现逾期未兑付的情况，应及时与银行沟通协调，并采取相应的措施。5.应收票据的到期兑付财务部门应在应收票据到期前一定时间内，通知业务部门跟踪客户的兑付情况。业务部门应及时与客户联系，确保客户按时兑付票据款项。应收票据到期时，财务部门应根据票据的种类和结算方式，办理相应的兑付手续。对于银行承兑汇票，应在到期前将票据送交开户银行办理托收；对于商业承兑汇票，应及时向付款人提示付款，并跟踪款项到账情况。如应收票据到期后未能按时兑付，财务部门应及时与客户沟通协调，了解原因，并采取相应的措施。如属于客户资金周转困难等原因导致逾期未兑付的，应与客户协商制定还款计划，并跟踪还款计划的执行情况；如属于票据本身存在问题导致无法兑付的，应及时与相关银行、客户等联系，通过法律途径解决。三、应付票据管理1.应付票据的开具业务部门在与供应商签订采购合同或协议时，如需采用应付票据结算方式，应填写《应付票据开具申请表》，注明票据的种类、金额、到期日、供应商名称等内容，并提交财务部门审核。财务部门审核通过后，应根据公司的资金状况和信用额度，确定是否开具应付票据以及开具的金额和期限。如符合开具条件，应按照银行的要求准备相关资料，办理应付票据的开具手续。应付票据开具后，财务部门应及时将票据交付给供应商，并在应付票据备查簿中登记相关信息。2.应付票据的保管财务部门应设立专门的应付票据保管岗位，配备保险柜等安全保管设备，对开具的应付票据进行妥善保管。应付票据应按照票据种类、到期日等进行分类存放，并建立应付票据备查簿，详细记录每一张票据的基本信息、开具日期、收款人名称、到期兑付情况等。应付票据保管人员应定期对票据进行盘点和清查，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗或其他异常情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的补救措施。3.应付票据的到期支付财务部门应在应付票据到期前一定时间内，安排资金确保票据按时支付。如因资金周转困难等原因无法按时支付，应提前与供应商协商，争取延期支付或重新安排支付方式。应付票据到期时，财务部门应根据票据的种类和结算方式，办理相应的支付手续。对于银行承兑汇票，应在到期前将足额资金存入开户银行账户，由银行进行支付；对于商业承兑汇票，应及时向付款人提示付款，并跟踪款项支付情况。如应付票据到期后未能按时支付，财务部门应及时与供应商沟通协调，说明原因，并承担相应的违约责任。同时，应积极采取措施筹集资金，尽快支付票据款项，避免对公司信用造成不良影响。4.应付票据的转销应付票据支付完毕后，财务部门应及时进行账务处理，将应付票据予以转销。转销时，应按照实际支付的金额，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”等科目。如因供应商原因导致应付票据无法支付或不需要支付的，财务部门应按照相关规定进行账务处理，将应付票据予以转销。转销时，应根据具体情况，借记“应付票据”科目，贷记“营业外收入”等科目。四、票据风险防范1.风险评估风险管理部门应定期对应收应付票据业务进行风险评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险防范措施，明确风险控制目标和责任部门，确保风险得到有效控制。2.信用管理业务部门在与客户、供应商开展业务前，应进行信用调查和评估，了解对方的信用状况和经营情况。根据信用评估结果，合理确定交易额度和结算方式，对于信用状况不佳的客户或供应商，应谨慎采用应收应付票据结算方式。建立客户和供应商信用档案，记录其信用信息和交易情况，定期进行信用评级和更新，为业务决策提供参考依据。3.内部控制完善应收应付票据管理制度和流程，明确各部门的职责分工和操作规范，确保票据业务的各个环节都有严格的内部控制。加强票据的审核和审批，严格把关票据的真实性、合法性和有效性，防止虚假票据和违规操作。定期对票据业务进行内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题，堵塞管理漏洞。4.应急处理制定应收应付票据风险应急预案，明确在票据出现逾期、丢失、被盗等异常情况时的应急处理措施和流程。成立应急处理小组，负责组织实施应急预案，及时采取措施减少损失，并向上级领导报告。定期对应急预案进行演练和评估，不断完善应急预案的有效性和可操作性。五、监督与检查1.内部审计审计部门应定期对公司应收应付票据管理制度的执行情况进行内部审计，检查票据管理的合规性和有效性。审计内容包括票据的取得、保管、使用、结算等环节，以及相关内部控制制度的执行情况。对于审计中发现的问题，审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.定期检查财务部门应定期对公司应收应付票据进行盘点和清查，确保账实相符。盘点清查内容包括票据的种类、数量、金额、到期日等信息。业务部门应定期对本部门涉及的应收应付票据业务进行自查，检查业务操作是否符合制度规定，票据管理是否规范。风险管理部门应定期对应收应付票据业务的风险状况进行检查和评