县委办收支管理制度

县委办收支管理制度总则一、目的为规范县委办的收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障县委办工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县委办实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于县委办及其所属各部门、单位的收支管理。三、管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务制度的规定进行收支管理，确保收支行为的合法性和合规性。2.统筹兼顾原则：统筹安排县委办的收支预算，合理分配资金，确保重点工作和日常工作的资金需求。3.勤俭节约原则：提倡勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项费用支出，提高资金使用效率。4.公开透明原则：收支管理公开透明，接受监督，定期公开收支情况，增强财务工作的公信力。四、管理机构及职责1.县委办财务部门是收支管理的主管部门，负责制定收支管理制度，编制收支预算，审核收支凭证，办理收支结算，进行财务核算和财务分析等工作。2.县委办各部门、单位应指定专人负责本部门、单位的收支管理工作，严格按照本制度的规定办理收支业务，及时报送收支报表和相关资料。3.县委办纪检监察部门负责对收支管理工作进行监督检查，对违反收支管理制度的行为进行查处。收入管理一、收入范围县委办的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政拨款收入：指县委办从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入：指县委办从上级主管部门取得的补助收入。3.事业收入：指县委办开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括手续费收入、咨询费收入、评审费收入等。4.经营收入：指县委办在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指县委办所属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。二、收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和拨款文件确认收入。2.上级补助收入：按照上级主管部门下达的补助通知确认收入。3.事业收入：按照实际收到的款项确认收入，以开具的发票或收据为依据。4.经营收入：按照实际收到的款项确认收入，以开具的发票或收据为依据。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入，以附属单位上缴的收据为依据。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入，以相关的收款凭证为依据。三、收入票据管理1.县委办使用的收入票据包括财政票据、税务票据和其他票据等。财政票据由财政部门统一印制和管理，税务票据由税务部门统一印制和管理，其他票据由县委办自行印制和管理。2.收入票据的领购、使用、保管和核销等按照国家有关规定执行。财务部门应指定专人负责收入票据的管理工作，建立健全收入票据管理制度，严格票据的领用、使用和核销手续，防止票据丢失和滥用。3.严禁使用虚假票据或非法票据收取款项，严禁开具虚假发票或收据。对违反收入票据管理规定的行为，将依法追究有关人员的责任。四、收入上缴1.财政拨款收入、上级补助收入和附属单位上缴收入等应按照国家有关规定及时上缴财政或上级主管部门，不得截留、挪用或私分。2.事业收入和经营收入等应按照国家有关规定缴纳相关税费后，及时上缴财政或纳入单位预算管理。3.县委办应建立健全收入上缴管理制度，明确收入上缴的程序和期限，加强对收入上缴情况的监督检查，确保收入及时足额上缴。支出管理一、支出范围县委办的支出包括基本支出和项目支出等。1.基本支出：指县委办为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费支出，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出等。2.项目支出：指县委办为完成特定工作任务或实现特定事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费支出、大型会议费支出、固定资产购置支出等。二、支出标准1.工资福利支出：按照国家有关规定和县委办的工资福利政策执行，严格控制工资福利支出的增长幅度。2.商品和服务支出：按照国家有关规定和县委办的实际需要，合理确定商品和服务支出的标准，严格控制公务接待费、差旅费、会议费等支出的规模。3.对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定和县委办的实际情况，合理确定对个人和家庭的补助支出的标准，严格控制抚恤金、生活补助等支出的规模。4.专项业务费支出：按照项目预算和相关规定，严格控制专项业务费支出的范围和标准，确保专项业务费支出的合理性和有效性。5.大型会议费支出：按照国家有关规定和县委办的会议管理办法，严格控制大型会议费支出的规模和标准，提高会议的质量和效率。6.固定资产购置支出：按照国家有关规定和县委办的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置支出的规模和标准，提高固定资产的使用效益。三、支出审批1.县委办的支出应按照“先预算、后支出，先审批、后支付”的原则进行管理。各项支出应事先编制预算，经审批后纳入年度预算执行。2.支出审批程序：基本支出：由县委办财务部门根据年度预算和实际需要，提出支出计划，经分管财务的领导审批后执行。项目支出：由县委办相关部门提出项目支出申请，经分管领导审核后，报县委办主任审批。重大项目支出还应经县委常委会研究决定。3.支出凭证的审核：支出凭证应包括发票、收据、合同、审批单等相关资料，财务部门应严格审核支出凭证的真实性、合法性和合规性，对不符合规定的支出凭证有权拒绝报销。4.支出的支付：支出的支付应按照国家有关规定和县委办的财务管理制度执行，采用银行转账、支票、汇票等方式进行支付，不得采用现金支付方式。四、支出控制1.预算控制：严格执行年度预算，不得超预算支出。对于确需调整预算的项目，应按照规定的程序进行审批。2.定额控制：对一些经常性的支出项目，如办公费、水电费等，应实行定额管理，严格控制支出规模。3.审批控制：严格执行支出审批程序，对不符合规定的支出项目不得审批。对重大支出项目应进行集体研究决定，防止个人决策导致的支出风险。4.监督控制：加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时纠正。对违反支出管理制度的行为，将依法追究有关人员的责任。预算管理一、预算编制1.县委办应根据国家有关规定和县委办的工作任务，编制年度收支预算。收支预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应与财政部门批复的预算相一致，支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则编制。2.收入预算的编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和财政部门的预算安排，合理预测本年度的收入规模，编制收入预算。3.支出预算的编制：根据上年度支出情况、本年度工作计划和财政部门的预算安排，合理确定本年度的支出规模和支出结构，编制支出预算。支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算应按照人员经费和公用经费的标准编制，项目支出预算应按照项目的必要性和可行性编制。4.预算编制的程序：由县委办财务部门牵头，各部门、单位参与，根据年度工作计划和财政部门的预算要求，编制年度收支预算草案。预算草案经县委办主任办公会议审议通过后，报财政部门审批。二、预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如因工作任务调整、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整的程序：由县委办财务部门提出预算调整方案，经分管财务的领导审核后，报县委办主任审批。重大预算调整还应经县委常委会研究决定。预算调整方案经审批后，报财政部门备案。三、预算执行1.预算执行的原则：严格执行年度预算，不得随意调整预算。预算执行过程中，应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的进度和质量。2.预算执行的程序：由县委办财务部门按照年度预算和支出审批程序，办理支出业务。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.预算执行的分析：定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取措施加以解决。预算执行分析报告应报送县委办主任和财政部门。四、决算管理1.决算编制：年度终了后，县委办应按照国家有关规定和财政部门的要求，编制年度决算。决算应包括收入决算和支出决算，收入决算应与财政部门批复的决算相一致，支出决算应按照实际支出情况编制。2.决算审核：县委办财务部门应严格审核年度决算的真实性、合法性和合规性，对不符合规定的决算报表有权拒绝上报。3.决算报送：年度决算经县委办主任审批后，报财政部门审批。财政部门审批后，县委办应按照规定的程序进行公开公示。资产管理一、资产分类县委办的资产包括固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：指县委办以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。二、资产购置1.资产购置的程序：由县委办相关部门提出资产购置申请，经分管领导审核后，报县委办主任审批。重大资产购置还应经县委常委会研究决定。资产购置申请经审批后，由县委办财务部门按照规定的程序进行采购。2.资产购置的资金来源：固定资产购置应按照国家有关规定和县委办的固定资产管理办法，从财政拨款、上级补助收入、事业收入等资金中安排。流动资产、无形资产和对外投资的购置应按照国家有关规定和县委办的财务管理制度，从自有资金中安排。三、资产使用1.资产使用的管理：县委办应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用的责任人和使用期限，加强对资产使用的监督检查，确保资产的安全完整和有效使用。2.资产的折旧与摊销：固定资产应按照国家有关规定计提折旧，无形资产应按照国家有关规定进行摊销。折旧和摊销费用应计入当期成本费用。3.资产的清查与盘点：定期对资产进行清查与盘点，及时发现和处理资产的损失和浪费现象。资产清查与盘点工作应由县委办财务部门牵头，相关部门参与，每年至少进行一次。四、资产处置1.资产处置的程序：由县委办相关部门提出资产处置申请，经分管领导审核后，报县委办主任审批。重大资产处置还应经县委常委会研究决定。资产处置申请经审批后，由县委办财务部门按照规定的程序进行处置。2.资产处置的方式：资产处置的方式包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和县委办的财务管理制度进行，公开、公正、公平地处置资产，防止国有资产流失。3.资产处置的收益管理：资产处置的收益应按照国家有关规定纳入单位预算管理，不得私分或挪用。财务监督一、内部监督1.县委办应建立健全内部监督制度，加强对收支管理、预算管理、资产管理等财务活动的监督检查。内部监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务公开制度等。2.县委办财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，发现问题及时纠正。内部审计工作应由县委办纪检监察部门牵头，财务部门参与，每年至少进行一次。3.县委办各部门、单位应加强对本部门、单位财务活动的自我监督，严格执行财务管理制度，自觉接受财务部门的监督检查。二、外部监督1.县委办应自觉接受财政部门、审计部门、税务部门等外部监督机构的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.财政部门、审计部门、税