2015税法试题及答案

2015税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.17%答案：A3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售化妆品B.批发白酒C.进口小汽车D.销售电动自行车答案：C4.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价格答案：C7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.合同担保人答案：D9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税、营业税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额答案：A10.关税的课税对象是（）A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的货物D.境内的物品答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产或者不动产D.进口货物答案：ABCD3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税的税收优惠方式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免答案：ABCD5.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.房产税的免税范围包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产答案：ABCD7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.购置的新能源汽车答案：ABCD8.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD10.关税的减免类型有（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×3.消费税只在生产环节征收。（）答案：×4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：×5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）答案：×6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：√7.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：√8.印花税的税率只有比例税率一种。（）答案：×9.城市维护建设税的计税依据包含纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案：×10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）答案：×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障市场经济有序运行等作用。2.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。4.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，旨在减轻纳税人负担。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率；帮助企业优化产业结构和投资方向；提升企业财务管理水平，增强竞争力，使企业在合法前提下实现利益最大化。2.如何看待消费税的调节作用？答案：消费税可引导消费行为，对高能耗、高污染及非健康类消费品征税，抑制其消费；还能调节收入分配，对高档消费品征税，让高收入者承担更多税负，促进社会公平。3.分析企业所得税优惠政策对经济发展的影响。答案：能鼓励企业创新，对高新技术企业等优惠，推动技术进步；促进产业结