2025年《企业内部控制》课程标准（含课程思政元素）

2/2《企业内部控制》课程标准课程名称：企业内部控制课程代码：3390097适用专业：大数据与会计专业课程性质：专业必修学时：36学时（理论：26实践：10）学分：2学分一、课程性质与任务（一）性质与任务《企业内部控制》课程是大数据与会计专业核心课程，以企业单位内部控制工作需要为依据，按照“任务驱动、工学结合、能力培养”的原则，依托我国现行企业内部控制制度基本规范及其应用指引为依据，旨在培养学生树立内部控制观念、增强内部控制意识、掌握内部控制基本理论和方法、熟悉内部控制规范，能够根据具体的案例事件或经济业务流程，通过分析找出事件或业务的关键环节和关键点，提出内部控制解决方案或进行制度设计的能力。前导课程为《云财务会计实务》、《智慧化税费申报与管理》《业财一体信息系统应用》和《管理会计》等，通过前导课程的学习，学生了解了企业采购—生产—销售全过程，对一般财务流程和业务流程有了基本的认知。后续课程为《岗位实习》，《毕业设计》（含答辩）。本课程在课程体系中为专业核心课，对培养学生内部控制意识具有非常重要的作用。（二）课程设计思路1.本课程标准设计的总体思路是：按照大数据与会计专业“国家教学标准”和课程思政“纲要”的要求，遵循“以服务发展为宗旨，以促进就业为导向”的教育理念和科学性、实践性设计原则，把知识学习、知识转化、知识运用各环节有机地结合在一起；紧密联系中小企业内部控制制度实际，合理安排课程内容，突出应用知识的学习，注重学用结合；注意所学知识的迁移和融合，培养学生终身学习的方法；注意对企业文化与精神的了解，培养学生的敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识，激发自我发展的愿望。2.课程标准设计的基本依据是：该课程定位于企业单位内部控制职业岗位及工作任务，以学生职业生涯、职业发展为背景，以完成中小企业内部控制制度设计所需知识和技能为教学内容，充分体现高职课程的职业性和高等性。除项目一外，在每一个项目学习中，均以相应的知识学习、知识转化和知识运用为任务，实现知识向能力的转换。每个项目理论知识围绕项目任务完成来选取，以够用为原则，并配有同步训练与项目实训，充分体现教、学、做的理实一体化课程组织要求。二、目标与要求（一）总体目标与要求通过本课程学习，了解我国现行企业内部控制制度基本规范及其应用指引基本框架，能够具有内部控制意识，识别企业内部控制关键环节工作，引导学生深入社会实践、关注企业内控热点，培育学生“风险意识、诚信服务、经世济民、德技兼修”的职业素养，为今后职业能力的拓展和提升奠定基础。（二）具体目标与要求通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握企业内部控制基本规范的基本知识和基本技能，能解决企业内部控制过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。1.知识目标（1）了解企业内部控制的基本理论知识，了解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法规，熟悉内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等企业内部控制基本规范的内容。（2）了解企业资金活动内部控制的内容与要求，掌握企业筹资活动与投资活动营运资金的内部控制流程及关键控制点和控制措施。（3）了解企业采购业务内部控制的内容与要求，掌握企业采购业务流程，熟悉采购过程的主要风险点和管控措施。（4）了解企业资产业务内部控制的内容与要求，掌握存货、固定资产和无形资产内部控制流程，主要风险点和管控措施。（5）了解企业销售业务内部控制的内容与要求，熟悉销售业务流程，掌握销售业务流程的主要风险点和管控措施。（6）了解企业财务报告内部控制内容，熟悉财务报告流程，主要风险及管控措施。（7）了解企业内部控制评价主要内容、基本程序、内部控制缺陷的认定、内部控制评价底稿编制与评价报告的基本框架。（8）了解企业内部控制审计主要内容、基本程序、控制缺陷的评价方法、内部控制审计报告的基本框架。2.能力目标（1）能独立开展内部控制环境调查和业务风险分析，对企业经营状况和面临的风险进行分析判断。（2）能根据企业具体内部控制环境、业务流程及风险大小，提出相应的制度建设方案。（3）能善于利用各种资源获取所需信息，识别企业关键控制点，并能设计出相应控制措施。3.素质目标（1）具有团队协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识。（2）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力。（3）具有良好的职业道德、法律意识，社会责任感强。三、结构与内容（一）教学内容安排学习任务（项目）描述、内容排序、要求及学时分配见表3—1：表3—1《企业内部控制》课程教学内容安排表教学内容总课时理论课时实践课时第一章企业内部控制认知44第一节内部控制的产生与发展第二节企业内部控制目标与原则第三节企业内部控制内容第四节企业内部控制方法第二章企业组织架构22第一节企业组织架构概述第二节企业组织架构设计第三节企业组织架构运行第三章企业发展战略22第一节企业发展战略概述第二节企业发展战略制定第三节企业发展战略实施第四章企业人力资源管理与控制22第一节企业人力资源管理与控制概述第二节企业人力资源管理第三节企业人力资源管理中的风险控制第五章企业社会责任11第一节企业社会责任概述第二节企业社会责任履行第六章企业文化11第一节企业文化概述第二节企业文化建设第七章企业资金活动控制642第一节资金活动控制概述第二节筹资活动控制第三节投资活动控制第四节营运资金活动控制案例演练：资金管理控制案例实训第八章企业采购业务控制422第一节采购业务概述第二节采购业务风险第三节采购业务风险管理与控制案例演练：采购管理控制案例实训第九章企业资产管理控制422第一节资产管理概述第二节存货管理控制第三节固定资产管理控制第四节无形资产管理控制案例演练：资产管理控制案例实训第十章企业销售业务控制422第一节销售业务概述第二节销售业务风险第三节销售业务风险管理与控制案例演练：销售业务控制案例实训第十一章企业工程项目控制211第一节工程项目概述第二节工程项目风险第三节工程项目风险管理与控制案例演练：工程项目控制案例实训第十二章企业合同管理控制211第一节合同管理内部控制概述第二节合同管理风险第三节合同风险管理与控制案例演练：合同管理控制案例实训第十三章企业财务报告控制22第一节企业财务报告内部控制概述第二节财务报告内部控制风险第三节财务报告风险管理与控制（二）实验（实训）安排企业内部控制涉及范围较广，本课程按照实际情况，安排了资金活动内部控制、采购业务内部控制、资产管理内部控制、销售业务内部控制、财务报告内部控制、内部控制评价与内部控制审计等6项实训内容。具体如表3—2至3—8所示：表3—2实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业资金活动控制参考学时2实验目的掌握资金活动内部控制内容与主要风险点及管控措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.资金活动内部控制流程。2.资金活动主要风险点及管控措施。成果（报告、设计、记录等）资金活动内部控制流程表、资金活动内部控制主要风险点及管控措施考核评价客观性评价，学生互评与教师评价表3—3实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业采购业务控制参考学时2实验目的掌握采购业务内部控制内容与主要风险点及管控措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.采购业务内部控制流程。2.采购业务主要风险点及管控措施。成果（报告、设计、记录等）采购业务内部控制流程表、采购业务内部控制主要风险点及管控措施考核评价客观性评价，学生互评与教师评价表3—4实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业资产管理控制参考学时2实验目的掌握资产管理内部控制内容与主要风险点及管控措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.存货与固定资产管理内部控制流程。2.存货与固定资产管理主要风险点及管控措施。成果（报告、设计、记录等）存货与固定资产内部控制流程表、存货与固定资产内部控制主要风险点及管控措施考核评价客观性评价，学生互评与教师评价表3—5实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业销售业务控制参考学时2实验目的掌握销售业务内部控制内容与主要风险点及管控措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.销售业务内部控制流程。2.销售业务主要风险点及管控措施。成果（报告、设计、记录等）销售业务内部控制流程表、销售业务内部控制主要风险点及管控措施考核评价客观性评价，教师阅卷评价表3—6实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业工程项目控制参考学时1实验目的掌握企业工程项目控制内容与主要风险点及管控措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.工程项目控制流程。2.工程项目主要风险点及管控措施。成果（报告、设计、记录等）工程项目控制流程表、工程项目控制主要风险点及管控措施考核评价客观性评价，教师阅卷评价表3—7实验（实训）教学内容标准表实验（实训）项目名称：企业合同管理控制参考学时1实验目的掌握企业合同管理流程、主要风险点及控制措施仪器设备电脑及办公软件场地要求理实一体化教室实训内容1.企业合同管理流程。2.企业合同管理主要风险点。3.企业合同管理风险管控措施。成果（报告、设计、记录等）企业合同管理流程、主要风险点及管控措施。考核评价客观性评价，教师阅卷评价四、实施与保障（一）教材选用教材：高翠莲。企业内部控制。高等教育出版社.2022年8月（第二版）。图4—1《企业内部控制》教材（二）教学参考资料1.财政部国资委证监会审计署银保监会和银保监会，《企业内部控制基本规范》（2008年）；2.财政部国资委证监会审计署银保监会和银保监会，《企业内部控制指引》（2010年）；3.蒋淑玲，《内部控制与风险管理》，高等教育出版社，2022年版。（三）主要教学方法本课程教学方法主要包括演示教学法、案例教学法、角色扮演法、小组讨论式教学法等。1.演示教学法通过教师演示、观看实际操作录像等直观方法演示工作过程，进行操作示范。展示场景为企业内部控制流程演示、关键控制点演示、主要控制措施演示等，通过演示教学，使学生对内部控制有一个直观的感性认识，增强对内部控制的理解。2.案例教学法教学案例包括用于内部控制的实用案例、违法处理的警示案例。其中的内部控制案例是教学中最常用的案例。案例的表现形式有：文字、图片、影像、Flash演示、动漫等。通过案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过案例分析能够较好地促进学生的思考，加深对课程的理解；通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的风险意识和职业道德。3.角色扮演教学法本课程项目实训，采取分小组进行。小组内根据案例分析的要求，小组成员可扮演科员、主管、财务经理、财务总监和总经理等角色，分别负责对应的案例分析任务。4.讨论式教学法在本课程实训中，除项目一外，实训任务均是完成一则案例的分析，需要经历案例资料的解读、拟定案例分析方案、查找与案例相关的背景资料、对案例事项进行分析并得出结论、根据分析结论提出对应措施等环节，尽管有分工，但实训最终成果是一份成文的分析报告，必须是小组成员通过讨论、形成共识的成果。5.主要教学方法具体应用情况表4—1主要教学方法适用各章节分析表内容/方法演示教学法案例教学法角色扮演教学法讨论式教学法企业内部控制认知√√企业组织架构√√√企业发展战略√√√企业人力资源管理与控制√√√企业社会责任√√√企业文化√√√企业资金活动控制√√√√企业采购业务控制√√√√企业资产管理控制√√√√企业销售业务控制√√√√企业工程项目控制√√√√企业合同管理控制√√√√企业财务报告控制√√√（四）其他教学资源配置1.《企业内部控制》智慧职教课程。2.财政部微信公众号。3.热点内部控制案件及宣传片。（五）课程教学团队本课程教学必须由中高级双师型专任教师或具有会计高级职称兼职教师担任，其应具备的条件包括：1.具有丰富的专业理论知识和一定的财会业务工作经历，熟悉会计法、会计准则、财务通则、审计准则、内部控制基本规范及其应用指引等法律法规。2.具有相关学科知识，能熟练运用教育学、心理学等基础理论知识。3.能示范操作资金收付、筹资、投资、采购、销售、资产管理、成本费用管理、担保等业务的办理过程。4.能对内部控制流程与风险管理进行示范讲解。5.能指导学生采用角色扮演等方法进行案例分析。五、考核与评价表5—1《企业内部控制》课程学习评价一览表类别考核内容考核方式考核主体比例课堂教学课堂出勤职教云签到考勤任课老师5%职教云课堂参与测验，投票，讨论，回帖等线上活动任课老师15%职教云平台作业小组陈述学生互评、教师批阅小组同学20%实践操作内部控制流程设计现场相互批阅、教师复核任课老师小组同学30%期末综合综合测试纸质试卷任课老师30%此项测试卷面满分为100分，根据实际分数按照下表12确定等级。表5—2等级制与分数值对应表等级A+AB+BC+CD+DF分数95—10090—9585—9080—8575—8070—7565—7060—650—60缓考缺考违纪六、进程与安排表6—1《企业内部控制》课程教学进程与安排表周次序号内容摘要目的要求（知识点、能力点、素质点）教学方法教学手段作业布置二11.课程介绍2内部控制产生与发展3.企业内部控制目标与原则课程思政：树立内控风险意识。知识点：1.了解内部控制的概念、产生与发展。2.熟悉内部控制目标、作用、分类及内部控制要素。3.熟悉企业内部控制目标与原则。能力点：能树立内部控制风险意识。素质点：坚持原则、崇德向善、诚实守信。案例分析法演示教学法21.企业内部控制内容2.企业内部控制方法知识点：1.掌握企业内部控制主要内容。2.掌握企业内部控制主要方法。能力点：1.能够设计企业内部控制制度。2.能够运用内部控制方法实施控制。素质点：严谨细致、敬业守纪、勇于创新。案例分析法演示教学法讨论式教学法31.企业组织架构概述2.企业组织架构设计3.企业组织架构运行课程思政：培养组织团队意识。知识点：1.了解企业组织架构概念及类型。2.熟悉企业组织架构设计基本原则。3.了解企业组织架构运行方式。能力点：1.能够理解企业组织架构的设计思路。2.能够理解企业组织架构运行方式。素质点：具有团结合作精神、创新创业精神。案例分析法演示教学法讨论式教学法三41.企业发展战略概述2.企业发展战略制定3.企业发展战略实施课程思政：树立长远发展理念。知识点：1.了解企业发展战略概念、原则。2.熟悉企业发展战略制定程序。3.熟悉企业发展战略实施方法。能力点：1.能够理解企业发展战略规划。2.能够参与企业战略规划制定。3.能够运用企业战略规划方法。素质点：具有团结合作精神、创新创业精神。案例分析法演示教学法讨论式教学法四51.企业人力资源管理与控制概述2.企业人力资源管理3.企业人力资源管理中的风险控制课程思政：培养组织团队意识知识点：1.了解企业人力资源管理的作用。2.熟悉人力资源管理的主要内容。3.掌握企业人力资源管理中的主要风险及管控措施。能力点：1.能够理解人力资源管理作用。2.能够识别人力资源管理中的主要风险并能采取相应管控措施。素质点：具有团结合作精神和风险管理意识。案例分析法演示教学法讨论式教学法61.企业社会责任概述2.企业社会责任的履行3.企业文化概述4.企业文化建设课程思政：培养社会责任精神知识点：1.了解企业社会责任的概念与意义。2.掌握企业社会责任的种类。3.掌握企业履行社会责任的方式。4.理解企业文化的概念、内容与意义。5.掌握企业文化建设方法。能力点：1.能够理解社会责任和企业文化的意义。2.能够践行社会责任，参与企业文化建设。素质点：遵纪守法、团结奉献、社会责任感强。案例分析法演示教学法讨论式教学法职教云作业五71.资金活动控制概述2.筹资活动控制课程思政：诚信守法，当好企业资金管家。知识点：1.了解资金活动内部控制内容，资金活动内部控制意义与总体要求；2.掌握筹资活动内部控制内容、主要风险及管控措施。能力点：1.能够识别筹资活动中的主要风险。2.能够采取相应措施管控筹资活动的主要风险。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。演示教学法案例教学法角色扮演法讨论式教学法81.投资活动控制2.营运资金活动控制知识点：1.了解投资活动与营运资金活动的主要内容及业务流程；2.掌握投资活动与营运资金活动内部控制内容、主要风险及管控措施。能力点：1.能够识别投资活动和营运资金活动的主要风险。2.能够采取相应措施管控投资活动和营运活动的主要风险。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。演示教学法案例教学法角色扮演法讨论式教学法职教云作业9资金管理控制案例实训知识点：进一步熟悉资金管理中的主要风险和管控措施。能力点：能够具体操作企业资金活动管理实际案例，并能够灵活运用所学知识，提升学习效果。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。案例教学法角色扮演法六101.采购业务概述2.采购业务风险3.采购业务风险管理与控制课程思政：坚持原则，严格监管，不徇私情。知识点：1.熟悉企业采购业务一般流程；2.掌握采购业务的主要风险点及管控措施；3.了解采购业务的后评估内容及主要方法。能力点：1.能够识别采购管理中的主要风险。2.能够采取相应措施管控采购中的主要风险。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。演示教学法案例教学法角色扮演法讨论式教学法职教云作业11采购管理控制案例实训知识点：进一步熟悉采购管理中的风险和管控措施。能力点：能够具体操作企业采购活动管理实际案例，并能够灵活运用所学知识，提升学习效果。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。案例教学法角色扮演法七121.资产管理概述2.存货管理控制3.固定资产管理控制4.无形资产管理控制课程思政：树立风险管理意识，培养严谨细致敬业精神。知识点：1.了解资产管理控制的主要内容及管理要求。2.掌握存货管理控制主要内容、业务流程、主要风险点。3.掌握固定资产管理控制主要内容、业务流程、主要风险点4.掌握无形资产管理控制主要内容、业务流程、主要风险点。能力点：1.能够识别资产管理中的主要风险。2.能够采取相应措施管控资产管理的风险。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。演示教学法案例教学法角色扮演法讨论式教学法职教云作业八13资产管理控制案例实训知识点：进一步熟悉资产管理中的主要风险点和管控措施。能力点：能够具体操作企业资产管理控制活动案例，并能够灵活运用所学知识，提升学习效果。素质点：严谨细致、诚实守信、客观公正。案例教学法角色扮演法141.销售业务概述2.销售业务风险3.销售业务风险管理与控制课程思政：树立风险管理意识，培养严谨细致敬业精神。知识点：1.了解销售业务的一般流程；2.掌握销售业务流程的主要风险及管控。能力点：1.能够识别销售业务中的主要风险。2.能够采取管控措施防范销售业务的主要风险。素质点