费用性资产管理制度

费用性资产管理制度总则制度目的本制度旨在规范公司费用性资产的管理，确保费用性资产的安全、完整，提高资产使用效率，合理控制费用支出，保障公司各项业务的顺利开展。适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的费用性资产管理。费用性资产是指公司为开展业务活动而购置的，使用期限较短、单位价值较低，不能作为固定资产核算的资产，包括但不限于办公用品、低值易耗品、周转材料、业务宣传用品等。管理原则1.统一管理原则：公司对费用性资产实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算的管理体制。2.归口管理原则：根据费用性资产的类别和用途，明确各职能部门为归口管理部门，负责相应资产的日常管理工作。3.预算控制原则：费用性资产的购置、使用应纳入公司年度预算管理，严格按照预算控制执行，确保资产购置合理、使用高效。4.效益优先原则：以提高资产使用效益为目标，优化资产配置，避免资产闲置和浪费。管理职责财务管理部门1.负责制定费用性资产管理制度和相关财务核算办法。2.参与费用性资产采购预算的编制和审核，对预算执行情况进行监督和分析。3.负责费用性资产的财务核算，定期与归口管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。4.负责审核费用性资产的购置、处置等相关财务手续，对资产处置收入进行监督管理。归口管理部门1.行政部门负责办公用品、办公设备等资产的采购、验收、保管、发放和处置等日常管理工作。制定办公用品消耗定额，定期对各部门办公用品使用情况进行统计和分析，合理控制办公用品费用支出。负责办公设备的维修、保养和报废鉴定工作，确保办公设备正常运行。2.采购部门负责按照公司采购管理规定，组织费用性资产的采购工作，确保采购资产符合质量要求和使用需求。建立供应商评估和管理体系，与合格供应商签订采购合同，确保采购过程合法合规。负责采购资产的到货验收工作，对验收不合格的资产及时与供应商沟通处理。3.业务部门根据业务需要，提出费用性资产的购置申请，明确资产的规格、型号、数量等要求。负责本部门领用资产的日常使用和保管，合理安排资产使用，提高资产使用效率。配合归口管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用过程中的问题和建议。使用部门1.负责本部门领用费用性资产的日常使用和保管，严格按照操作规程使用资产，确保资产安全。2.定期对本部门使用的资产进行检查和维护，发现问题及时报告归口管理部门。3.在资产使用期满或不再使用时，及时办理资产交回手续。预算管理预算编制1.各归口管理部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，结合上一年度费用性资产的使用情况，编制本部门下一年度费用性资产采购预算。2.采购预算应明确资产的名称、规格、型号、数量、单价、金额等明细内容，并说明采购原因和预计使用期限。3.财务管理部门负责对各归口管理部门提交的采购预算进行汇总审核，结合公司年度财务预算安排，提出调整意见，报公司管理层审批后下达执行。预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照公司预算调整程序办理审批手续。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期通报各部门预算执行进度，对预算执行偏差较大的部门进行预警和督促。3.归口管理部门应加强对预算执行过程的管理，根据实际需求合理安排采购时间和数量，避免资产积压或短缺。预算分析与考核1.财务管理部门应定期对费用性资产预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.公司将费用性资产预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应处罚。采购管理采购计划1.各部门根据业务需求和资产库存情况，提前编制费用性资产采购计划，明确采购资产的名称、规格、型号、数量、采购时间等内容。2.采购计划应经部门负责人审核后报归口管理部门，归口管理部门汇总审核后报采购部门。3.采购部门根据各部门提交的采购计划，结合库存情况和市场供应情况，制定具体的采购实施方案。采购实施1.采购部门应按照公司采购管理规定，通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择合格供应商进行采购。2.在采购过程中，应与供应商签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购部门应及时跟踪采购进度，确保供应商按时、按质、按量交货。如因供应商原因导致交货延迟或质量问题，应及时与供应商协商解决，并追究相应责任。验收管理1.采购资产到货后，采购部门应及时通知归口管理部门、使用部门和质量管理部门进行联合验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对，确保资产符合要求。3.对验收合格的资产，验收人员应在验收报告上签字确认；对验收不合格的资产，应及时与供应商联系退换货或索赔事宜，并做好记录。日常管理资产登记1.归口管理部门应对采购验收合格的费用性资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.资产台账应定期更新，确保账实相符。同时，应将资产台账信息与财务管理部门的资产账目进行核对，保证数据一致。资产保管1.归口管理部门应根据资产的性质和特点，合理安排保管场所，采取必要的保管措施，确保资产安全完整。2.对贵重物品、易燃易爆物品等特殊资产，应按照国家相关规定进行专门保管，并建立严格的出入库管理制度。3.使用部门应妥善保管本部门领用的资产，不得擅自转借、挪用或丢失。如因保管不善造成资产损坏或丢失的，应照价赔偿。资产领用与发放1.使用部门因工作需要领用费用性资产时，应填写资产领用申请表，注明资产名称、规格、型号、数量等信息，经部门负责人审批后到归口管理部门办理领用手续。2.归口管理部门根据审批后的领用申请表，按照资产台账记录进行发放，并在申请表上签字确认。同时，应及时更新资产台账信息。3.对限量领用的资产，归口管理部门应严格控制领用数量，根据使用部门的实际需求进行发放。资产盘点1.公司定期组织费用性资产盘点工作，原则上每年至少进行一次全面盘点，特殊情况下可根据需要进行不定期盘点。2.盘点工作由财务管理部门牵头，归口管理部门和使用部门共同参与。盘点人员应认真核对资产的数量、规格、型号、存放地点等信息，确保账实相符。3.对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。属于正常损耗的，经审批后核销；属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任。处置管理处置范围费用性资产处置是指对已使用完毕、闲置、报废或因其他原因不再需要的资产进行的处理，包括出售、报废、捐赠、调拨等方式。处置审批1.各部门如需处置费用性资产，应填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等内容，并附上相关证明材料。2.资产处置申请表经部门负责人审核后报归口管理部门，归口管理部门审核提出意见后报财务管理部门。3.财务管理部门对资产处置申请进行财务审核，评估处置资产的账面价值、处置收入等情况，提出审核意见后报公司管理层审批。处置实施1.经公司管理层批准后，归口管理部门按照审批意见组织实施资产处置工作。2.对于出售资产的，应通过公开拍卖、招标、询价等方式确定购买方，签订资产转让合同，确保处置价格合理、程序合法。3.对于报废资产的，应按照国家相关规定进行报废鉴定和处理，确保资产处置符合环保要求。4.资产处置过程中，应及时办理相关财务手续，确保资产处置收入足额入账，资产账面价值及时核销。处置收入管理1.资产处置收入应按照公司财务管理制度的规定及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算和管理。2.财务管理部门应对资产处置收入进行专项核算，严格监督收入的使用情况，确保收入用于公司的生产经营和发展。监督与检查内部审计监督公司内部审计部门定期对费用性资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产采购、验收、保管、使用、处置等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。日常监督检查财务管理部门、归口管理部门和使用部门应加强对费用性资产日常管理工作的监督检查，定期对资产使用情况、预算执行情况、盘点情况等进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。违规处理对违反本制度规定，在费用性