机关单位财物管理制度

机关单位财物管理制度总则目的为加强机关单位财物管理，规范财物收支行为，提高财物使用效益，保障机关单位各项工作的正常开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于机关单位内所有部门及工作人员。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财物管理合法合规。2.勤俭节约原则：倡导节约意识，合理配置资源，杜绝浪费，降低行政成本。3.统一管理原则：机关单位财物实行统一领导、归口管理，明确各部门职责，确保管理有序。4.权责对等原则：财物管理过程中，明确各岗位人员的职责与权限，做到权责一致。财物管理机构及职责财物管理领导小组成立机关单位财物管理领导小组，由单位主要领导担任组长，分管财务工作的领导担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责审定财物管理制度、年度预算、重大财物采购及处置等事项，对财物管理工作进行全面指导和监督。财务部门财务部门是机关单位财物管理的职能部门，负责具体实施财物管理制度，办理日常财务收支核算、账务处理、编制财务报表等工作；负责编制年度预算草案，执行预算并进行预算控制与分析；负责财务票据的领购、使用、保管和核销；负责财务档案的整理、归档和保管等工作。其他部门各部门负责本部门财物的日常管理，包括提出财物购置、使用需求，配合财务部门做好财物清查盘点等工作；负责对本部门使用的财物进行维护保养，确保财物的正常使用；负责本部门财物使用情况的监督检查，发现问题及时报告并协助处理。预算管理预算编制1.机关单位应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算草案。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。收入预算要积极稳妥，支出预算要精打细算，提高预算的准确性和严肃性。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算建议数报送财务部门，财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报财物管理领导小组审定后，按规定程序报财政部门审批。预算执行1.机关单位应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。对预算执行过程中出现的问题，要及时分析原因，采取有效措施加以解决。3.各部门应严格按照预算规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。确因工作需要调整资金用途的，应按照规定程序报财务部门审核，经财物管理领导小组批准后执行。预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容。预算调整方案经财物管理领导小组审定后，按规定程序报财政部门审批。预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。同时，要加强对预算资金使用的监督检查，确保资金使用合法合规、安全有效。2.机关单位应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和工作人员考核的重要依据。收入管理收入范围机关单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。2.机关单位应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入管理规范有序。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，严格按照财务会计制度的规定进行账务处理，确保收入数据真实、准确、完整。票据管理1.机关单位收取各项收入时，应按照规定使用财政部门统一印制的票据。票据的领购、使用、保管和核销应严格按照财政部门的有关规定执行。2.财务部门应建立票据管理制度，设置票据登记簿，对票据的购入、发出、使用、结存等情况进行详细记录。票据管理人员应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。3.票据使用人员应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门核销。支出管理支出分类机关单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。支出审批1.机关单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认；部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字同意；财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，签字同意；分管领导审批；主要领导审批。3.重大支出审批流程：除按照一般支出审批流程进行审批外，还应提交财物管理领导小组审议通过。支出标准1.机关单位应严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.人员支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行；公用支出应根据实际工作需要，按照勤俭节约的原则，合理确定支出标准。支出报销1.经办人应在支出发生后及时办理报销手续，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.财务部门应按照规定对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证，不予报销。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.支出报销应使用规定的报销单，报销单应填写完整、清晰，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并由经办人、部门负责人、财务审核人员、分管领导、主要领导签字确认。4.财务部门应按照规定的支付方式进行支付，对符合现金支付条件的支出，可以使用现金支付；对超过现金支付限额的支出，应通过银行转账等方式支付。差旅费管理1.机关单位应制定差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。2.城市间交通费应按照规定的等级乘坐交通工具，凭据报销。住宿费应按照规定的标准限额内凭据报销。伙食补助费和市内交通费应按照规定的标准包干使用。3.工作人员出差结束后，应在规定时间内办理差旅费报销手续。报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等原始凭证。会议费管理1.机关单位应严格控制会议数量、规模和会期，节约会议经费开支。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。2.会议费应按照规定的标准执行，不得擅自提高标准。会议费报销时，应提供会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、发票等原始凭证。3.严禁借会议名义组织会餐或安排宴请，严禁套取会议费设立“小金库”。培训费管理1.机关单位应制定培训费管理办法，明确培训费开支范围、标准和报销程序。培训费开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等。2.培训费应按照规定的标准执行，不得擅自提高标准。培训费报销时，应提供培训审批文件、培训通知、培训人员签到表、发票等原始凭证。3.严禁借培训名义安排公款旅游，严禁虚列培训费用。资产管理资产分类机关单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等；固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指机关单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产购置1.机关单位应根据工作需要和财力状况，按照规定的程序和标准购置资产。购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购公正、公平、公开。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。验收合格的资产，应按照财务会计制度的规定进行账务处理，登记固定资产卡片和台账，确保资产账实相符。资产使用1.机关单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途的，应按照规定程序报经批准。3.资产使用人员应爱护资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。发现资产损坏或丢失的，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。资产处置1.机关单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序和权限进行审批。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行。处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整资产账目，确保资产账实相符。资产清查1.机关单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。清查过程中应如实填写资产清查报表，对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报经批准后进行处理。3.资产清查结束后，应形成资产清查报告，报送财政部门和主管部门备案。财务监督内部监督1.机关单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务管理制度的有效执行。3.审计部门应定期对机关单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。外部监督1.机关单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.财政部门应加强对机关单位财务工作的指导和监督，定期对机关单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门应依法对机关单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，对违反财经纪律的行为依法进行处理。财务信息化管理财务软件应用机关单位应使用符合国家财务会计制度规定的财务软件进行账务处理，实现财务核算的自动化、规范化和信息化。财务数据安全1.机关单位应加强财务数据安全管理，建立健全财务数据备份、存储、传输等安全管理制度，确保财务数据的安全可靠。2.财务部门应定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全的地方。同时，应加强对财务数据传输过程的安全防护，防止数据泄露。3.财务人员应严格遵守财务数据安全规定，不得擅自将财务数