初级出纳考试题库及答案

初级出纳考试题库及答案

一、单选题（每题2分，共30分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资、津贴B.购买设备款C.个人劳务报酬D.差旅费答案：B2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企业收到现金，应借记“库存现金”科目，贷记有关科目，这里的有关科目不包括（）A.应收账款B.主营业务收入C.银行存款D.其他应收款答案：C4.现金日记账应采用（）A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿答案：C5.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D6.下列各项中，不属于银行结算方式的是（）A.现金结算B.支票C.银行汇票D.商业汇票答案：A7.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B8.银行汇票的付款人为（）A.出票银行B.背书人C.收款人D.保证人答案：A9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）A.发出商品时B.办妥托收手续时C.收到货款时D.购货单位承付时答案：B10.下列各项中，属于其他货币资金的是（）A.备用金B.存出投资款C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票答案：B11.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（）A.银行存款B.其他货币资金-外埠存款C.其他应收款D.应收账款答案：B12.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）A.应逐日逐笔登记B.应定期与银行对账单核对C.按收付业务发生的先后顺序登记D.由会计人员登记答案：D13.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能答案：D14.对于未达账项，企业应编制（）进行调整。A.记账凭证B.原始凭证C.银行存款余额调节表D.试算平衡表答案：C15.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.汇兑B.委托收款C.支票D.托收承付答案：C二、多选题（每题3分，共30分）1.出纳工作的主要内容包括（）A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.财产物资核算答案：ABC2.现金管理的基本原则包括（）A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核答案：ABCD3.以下属于现金支出的有（）A.支付职工差旅费B.发放职工工资C.购买办公用品D.偿还短期借款答案：ABC4.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以用于转账C.转账支票只能用于转账，不能支取现金D.普通支票可以支取现金，也可以用于转账答案：ACD5.银行结算账户按用途不同，分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证保证金存款D.存出保证金答案：ABC7.企业与银行之间的未达账项有以下几种情况（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD8.出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记答案：ABCD9.以下属于银行存款支出核算内容的有（）A.购买原材料支付货款B.缴纳税款C.偿还贷款D.支付水电费答案：ABCD10.下列关于商业汇票的说法正确的有（）A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑C.银行承兑汇票由银行承兑D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）答案：对2.企业可以坐支现金。（）答案：错。企业未经开户银行批准，不得坐支现金。3.库存现金日记账应每天结出余额，并与库存现金实有数核对相符。（）答案：对4.支票的出票人可以签发空头支票。（）答案：错。支票的出票人不得签发空头支票。5.银行汇票可以背书转让。（）答案：对6.企业的银行存款日记账与银行对账单不一致，一定是企业记账错误。（）答案：错。可能是存在未达账项或企业、银行记账错误。7.其他货币资金不属于货币资金。（）答案：错。其他货币资金属于货币资金的范畴。8.托收承付结算方式适用于同城交易。（）答案：错。托收承付结算方式适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）答案：错。应编制银行存款付款凭证。10.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，企业应将应收票据转为应收账款。（）答案：对四、简答题（每题10分，共20分）1.简述现金管理的“八不准”。答案：（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间互相借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（6）不准保留账外公款（即小金库）；（7）不准发行变相货币；（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：银行存款余额调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相互一致。具体步骤如下：（1）企业银