审计实务试题及答案老张是A电脑

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国3.下列属于内部审计机构的是（）A.政府审计机关B.会计师事务所C.企业内部审计部门D.税务机关4.审计证据的可靠性从高到低排序正确的是（）A.外部独立来源证据＞内部证据B.口头证据＞书面证据C.内部证据＞外部证据D.实物证据＜环境证据5.审计工作底稿的所有权归属于（）A.被审计单位B.执行审计业务的注册会计师C.会计师事务所D.审计项目负责人6.下列不属于审计风险要素的是（）A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.固有风险7.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.社会公众8.注册会计师对财务报表审计属于（）A.政府审计B.内部审计C.民间审计D.财经法纪审计9.对存货进行监盘是（）的责任。A.被审计单位管理层B.注册会计师C.仓库管理人员D.财务人员10.审计计划通常分为总体审计策略和（）A.具体审计计划B.初步业务活动计划C.审计程序计划D.审计范围计划二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性3.下列属于审计工作底稿的要素有（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及编制日期4.控制活动包括（）A.授权B.业绩评价C.信息处理D.实物控制5.审计报告的类型有（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告6.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注7.审计目标包括（）A.财务报表审计目标B.与各类交易和事项相关的审计目标C.与期末账户余额相关的审计目标D.与列报和披露相关的审计目标8.审计抽样可分为（）A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样9.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.对控制的监督10.审计工作底稿归档期限可以是（）A.审计报告日后60天内B.审计业务中止后60天内C.审计报告日前60天内D.审计业务完成后90天内三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计具有强制性。（）2.审计证据数量越多越好。（）3.内部控制良好时，注册会计师可以不进行实质性程序。（）4.审计报告日期是注册会计师完成审计工作的日期。（）5.注册会计师可以同时为被审计单位提供审计服务和代编财务报表服务。（）6.审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（）7.固有风险和控制风险不可分割的交织在一起，所以固有风险和控制风险可以合并称为重大错报风险。（）8.审计工作底稿可以随意修改。（）9.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性。（）10.审计业务约定书必须由会计师事务所与被审计单位签订。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述注册会计师审计与政府审计的区别。答：主体不同，注册会计师审计是民间审计组织，政府审计是政府审计机关；审计目标不同，前者对财务报表合法性和公允性审计，后者对财政收支等真实性合法性效益性审计；依据不同，前者依据审计准则，后者依据国家法律法规；经费来源不同，前者由客户付费，后者由财政预算。2.简述审计证据的获取方法。答：检查，对记录和文件、实物进行审查；观察，查看相关活动和场所；询问，向相关人员进行口头或书面询问；函证，向第三方获取书面答复；重新计算，对数据重新计算；重新执行，重新独立执行程序；分析程序，分析数据间关系。3.简述内部控制的局限性。答：内部控制受成本效益原则限制，不能完全杜绝错误和舞弊。人为判断可能出现错误，员工可能串通舞弊。内部控制一般针对常规业务有效，难以应对突发和特殊业务。管理当局逾越控制制度也会使内控失效。4.简述审计报告的作用。答：鉴证作用，注册会计师对财务报表合法性、公允性发表意见，增强可信性；保护作用，保护投资者、债权人等利益相关者；证明作用，证明注册会计师审计工作的质量，表明审计责任的履行情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计过程中如何保持独立性。答：注册会计师在形式和实质上都要保持独立。形式上避免利益冲突，如不与被审计单位有经济利益关联、不参与其管理活动。实质上保持客观公正态度，不受外界干扰和影响，在审计证据收集、评价和结论形成中都秉持专业、独立判断。2.讨论如何应对审计过程中的重大错报风险。答：首先识别评估重大错报风险，了解被审计单位及其环境。针对报表层次风险，总体应对措施如加强人员督导等；针对认定层次风险，实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，根据风险程度调整程序性质、时间和范围。3.讨论内部控制与审计的关系。答：良好内部控制可降低审计风险，减少实质性程序范围，为审计提供基础。审计人员需了解评价内部控制，确定其有效性。同时，审计过程中发现的问题能促进被审计单位完善内部控制，二者相互影响、相互促进，共同保障财务信息质量。4.讨论审计抽样在审计实务中的应用要点。答：应用时要明确目标确定总体和抽样单元，选择适当抽样方法如统计或非统计抽样。合理确定样本规模，考虑可接受抽样风险等因素。对样本实施审计程序后，根据样本结果推断总体特征，评估结果，若结果不可接受要采取进一步措施。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.A5.C6.D7.C8.C9.B10.A二、多项选择题1.ABC