消费税试题及答案

消费税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列消费品中，应征收消费税的是（）A.普通护肤护发品B.电动汽车C.高尔夫球及球具D.卡丁车答案：C2.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天答案：C3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.轮胎B.卡丁车C.酒精D.实木地板答案：D4.消费税采用的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超额累进税率答案：D5.委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据为（）A.组成计税价格B.加工费C.材料费D.同类产品售价答案：A6.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.化妆品答案：B7.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C8.下列项目中，应征收消费税的是（）A.进口金银首饰B.商场销售白酒C.委托加工烟丝D.销售电动汽车答案：C9.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）A.1500元B.1755元C.1800元D.2700元答案：A10.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）A.纳税人销售应税消费品，一律向纳税人机构所在地申报纳税B.纳税人委托个人加工应税消费品，由受托方向机构所在地申报纳税C.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售应税消费品，向销售地税务机关申报纳税答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.高档手表答案：ABCD2.下列情形中，应缴纳消费税的有（）A.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品B.将自产应税消费品用于职工福利C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品D.将委托加工收回的应税消费品直接销售答案：BC3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD4.下列关于消费税税率的表述，正确的有（）A.啤酒适用定额税率B.白酒适用比例税率和定额税率复合计税C.化妆品适用比例税率D.卷烟在批发环节加征一道消费税，适用比例税率答案：ABC5.下列各项中，应当征收消费税的有（）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品答案：BCD6.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品答案：AB7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：ABCD8.下列各项中，属于消费税特点的有（）A.征收范围具有选择性B.征税环节具有单一性C.平均税率水平比较高且税负差异大D.征收方法具有灵活性答案：ABCD9.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：AD10.下列项目中，准予从消费税应纳税额中扣除已纳消费税税款的有（）A.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.以外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火C.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板D.以外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.消费税属于流转税。（）答案：对2.所有应税消费品都在生产环节缴纳消费税。（）答案：错3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）答案：对4.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人。（）答案：错5.消费税的计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。（）答案：对6.进口应税消费品的组成计税价格中包括消费税。（）答案：对7.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：对8.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：对9.金银首饰在生产环节征收消费税。（）答案：错10.消费税纳税期限最长不得超过1个月。（）答案：错四、简答题（每题5分，共20分）1.简述消费税的纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。2.消费税有哪些计税方法有从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种方法。从价定率以销售额为计税依据；从量定额以销售数量为计税依据；复合计税则两者结合。3.简述消费税纳税义务发生时间中，采取赊销和分期收款结算方式的规定采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。4.列举消费税可以扣除已纳消费税税款的情形以外购或委托加工收回已税烟丝、高档化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、杆头杆身和握把、木制一次性筷子、实木地板、石脑油、润滑油、燃料油、汽油、柴油等为原料连续生产应税消费品，可按规定扣除已纳消费税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论消费税在调节消费结构方面的作用消费税通过对不同消费品设置不同税率，对高能耗、高污染、高档奢侈消费品征高税，引导消费者减少此类消费，促进消费向绿色、健康、合理方向发展，从而调节消费结构。2.分析消费税与增值税在征收环节上的区别与联系区别：消费税多在生产、委托加工、进口等特定环节征收，部分在零售、批发环节；增值税在货物销售、进口及应税服务各流转环节征收。联系：两者都属流转税，计税价格都含消费税不含增值税，部分应税行为两者都要征收。3.探讨消费税对企业生产经营决策的影响消费税影响产品成本和利润，促使企业调整产品结构，减少高消费税产