潍坊医学院《现代审计学（英语）》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页潍坊医学院《现代审计学（英语）》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于存货的审计是一项重要且复杂的任务。某制造企业的存货种类繁多，价值较大，且存在多个仓库分布在不同地区。审计师在进行存货审计时，遇到了以下情况：部分存货的计价方法在本会计年度内发生了变更，同时有一些存货的盘点记录不完整。此时，审计师为了获取充分适当的审计证据，首先应当采取的措施是：（）A.对存货的计价方法变更进行合理性分析，并检查相关的会计处理是否正确B.重新对存货进行全面盘点，以确保存货数量和价值的准确性C.审查与存货相关的内部控制制度，评估其有效性和执行情况D.对存货的收发凭证进行详细审查，核实存货的流动情况2、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新3、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是4、审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由重大错报风险和检查风险组成。以下关于审计风险的描述，哪一项是错误的？（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性C.注册会计师可以通过实施审计程序降低重大错报风险，但不能完全消除它D.审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师可以通过控制检查风险来将审计风险降低至可接受的低水平5、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。以下关于这两种风险的关系，哪一种理解是正确的？（）A.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响B.重大错报风险是审计人员可以控制的风险，而检查风险是由被审计单位造成的C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，重大错报风险则与被审计单位的内部控制和业务特点相关D.降低检查风险可以降低重大错报风险，从而降低审计风险6、一家企业的财务报表显示，其预付账款的余额在期末有较大增加。审计人员应当：（）A.检查预付账款的合同和付款凭证，核实交易的真实性B.评估预付账款的合理性，是否存在资金被占用的情况C.关注供应商的信用状况和交货能力D.以上都是7、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降8、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响9、审计人员在审查企业的预算执行情况时，发现实际支出与预算存在较大差异。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（）A.市场环境变化，导致业务量和成本发生较大变动B.预算编制不合理，过于宽松或过于严格C.企业内部管理不善，对预算执行缺乏有效的监控和调整D.以上都是10、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计风险进行评估。以下关于审计风险评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计风险评估是一次性的工作，在审计开始时完成即可B.审计风险评估只需要考虑被审计单位的财务状况，无需考虑其经营环境和内部控制C.审计人员应当运用职业判断，综合考虑各种因素，持续地评估审计风险，并根据评估结果调整审计计划和审计程序D.审计风险评估的结果对审计报告的类型没有影响11、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作12、审计人员在审查企业的无形资产时，发现其摊销年限的确定存在争议。以下哪种因素最应该被考虑来确定无形资产的摊销年限？（）A.无形资产的法定使用年限B.无形资产为企业带来经济利益的预期期限C.同行业类似无形资产的摊销年限D.企业管理层的主观判断13、在审计抽样过程中，审计人员需要考虑样本规模的确定。以下因素中，通常会影响样本规模的是（）A.可接受的抽样风险水平越低，样本规模越小B.总体规模越大，样本规模越大C.预计总体误差率越高，样本规模越大D.审计人员的经验越丰富，样本规模越小14、在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在跨期确认收入的情况。以下哪种原因最有可能导致跨期确认收入？（）A.为了达到业绩目标，提前确认收入B.收入确认的会计政策不明确C.销售合同条款复杂，收入确认时点难以判断D.以上都是15、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）审计师如何对被审计单位的资产减值准备的转回进行审计？包括转回的条件、金额计算和会计处理，请详细阐述审计要点和方法。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的每股收益进行审计，包括基本每股收益和稀释每股收益的计算和披露。3、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的财务报表层次的重大错报风险进行总体应对。包括总体应对措施的选择和执行。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述审计独立性的重要性及其影响因素，并结合实际案例分析注册会计师在保持独立性方面可能面临的挑战以及应采取的应对措施。探讨如何通过有效的机制和规范来保障审计独立性，提高审计质量和公信力。2、（本题5分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。3、（本题5分）深入论述持续经营假设在审计中的重要性和审计程序。讨论当被审计单位存在持续经营疑虑时，审计人员应如何获取充分适当的审计证据并发表恰当的审计意见。4、（本题5分）深入探讨审计工作中的计算机辅助审计技术，分析其在数据采集、分析和审计证据获取方面的应用和优势。5、（本题5分）在信息技术迅速发展的背景下，审计面临着新的挑战和机遇。请探讨信息化环境对审计的影响，如电子数据的获取和分析、信息系统的审计等，并阐述审计师应如何适应和利用信息技术提高审计效率和效果。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）审计人员在审查一家进出口企业的财务报表时，发现其外汇交易的会计处理存在错误，且汇率变动对利润的影响未得到准确反映。请分析可能的风险及应执行的审计程序。2、（本题10分）一家农业企业在农产