天水师范学院《审计学综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页天水师范学院

《审计学综合实训》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、对于审计工作底稿，以下关于其编制和管理的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，其所有权属于被审计单位B.审计工作底稿的内容只包括审计人员获取的审计证据和形成的审计结论，不包括审计计划和审计程序C.审计工作底稿应当妥善保存，保存期限至少为自审计报告日起10年D.审计工作底稿的编制不需要遵循统一的格式和要求，审计人员可以根据自己的习惯随意编制2、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是3、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计4、审计风险由重大错报风险和检查风险构成。关于这两种风险的关系，以下说法不正确的是（）A.审计风险＝重大错报风险×检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险是指审计人员通过实施审计程序未能发现重大错报的可能性D.重大错报风险与检查风险相互独立，不存在任何关联5、内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。以下关于内部审计的说法，哪一项是错误的？（）A.内部审计的目的是为了帮助组织实现目标，改善组织的运营和管理B.内部审计应当独立于被审计的部门和业务活动，直接向组织的最高管理层报告C.内部审计的范围仅限于组织内部的财务活动和内部控制D.内部审计人员应当具备专业的知识和技能，遵循内部审计准则和职业道德规范6、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（）A.公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度B.广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全C.广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长D.部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续7、审计人员在审查企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。以下哪种理由最有可能支持这种变更？（）A.企业为了更准确地反映固定资产的使用损耗，根据资产的实际使用情况调整了折旧方法B.管理层希望通过改变折旧计提方法来增加当期利润C.税务政策发生变化，要求企业采用特定的折旧方法D.企业更换了财务软件，新软件中的折旧计提模块只支持特定的折旧方法8、在审计一家高科技企业时，审计师发现研发费用的核算存在一些不规范之处。以下哪种情况最有可能导致研发费用核算不准确？（）A.研发项目的界定不清晰，部分费用归属错误B.未按照规定对研发费用进行资本化和费用化的区分C.研发人员的薪酬计算错误D.以上情况都有可能9、在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在较高的风险。可能的原因包括借款人信用状况不佳、贷款审批流程不严格、缺乏有效的贷后跟踪机制以及宏观经济环境不稳定等。那么，在这些因素中，哪个对贷款风险的影响最为关键？（）A.借款人信用状况不佳B.贷款审批流程不严格C.缺乏有效的贷后跟踪机制D.宏观经济环境不稳定10、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制11、审计人员在审查企业的资产减值准备时，发现计提的减值准备不足。以下哪种情况可能导致减值准备计提不充分？（）A.管理层过于乐观，低估资产减值风险B.缺乏准确的资产价值评估方法C.为了美化财务报表，故意少计提减值准备D.以上都是12、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是13、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种方法最适合评估长期股权投资的减值损失？（）A.成本法，按照投资成本与被投资企业净资产的差额确定减值损失B.权益法，根据被投资企业的净利润和所有者权益变动情况确定减值损失C.市场法，参考同类企业的股权交易价格确定减值损失D.以上方法结合使用，综合评估减值损失14、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险15、审计师在审计过程中发现，被审计单位存在关联方资金占用的情况。这可能导致的后果包括：（）A.影响企业的资金流动性和偿债能力B.损害中小股东的利益C.财务报表的真实性和公允性受到影响D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）假设被审计单位存在重大的资产租赁分类错误，审计师应如何发现和纠正？请详细说明审计程序和可能的财务影响。2、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的财务报表披露是否充分和清晰？请详细说明审计师应关注的内容和判断标准。3、（本题5分）深入探讨期后事项审计的内容和方法。解释期后事项的分类，如资产负债表日后调整事项和非调整事项，以及如何对期后事项进行审计和披露。4、（本题5分）在审计固定资产时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述包括资产的确认、计量、折旧计提、减值准备以及可能的资产闲置或报废等情况的审计方法和程序。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的制造业企业的财务报表进行审计。分析制造业企业的采购、生产、销售环节、会计核算特点和财务报表披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。2、（本题5分）深入论述内部审计在企业风险管理中的作用和地位。分析内部审计如何参与企业的风险评估和控制，为企业提供增值服务。3、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何审查被审计单位的财务预算编制和执行情况，包括预算目标的合理性、预算调整的合规性和预算执行的偏差分析。讨论预算审计对企业资源配置的作用。4、（本题5分）详细阐述审计风险的应对策略，包括风险降低、风险转移、风险规避等方法在审计中的应用。以具体审计项目为例，说明如何综合运用多种策略来管理审计风险。5、（本题5分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某公司在审计中被发现，其对销售退回的会计处理不正确，未冲减当期销售收入和相关成本，而是作为下期销售的抵减。请分析这种错误对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和调整。2、（本题10分）一家服务型企业的财务报表中，营业收入在某一时期出现异常增长。审计人员在审计时发现，企业通过提前确认收入的方式来虚增收入，部分服务合同的执行情况与收入确认不符。请分析这种行为的影响，并阐述